企业会计实务模拟实训.docx

《企业会计实务模拟实训.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业会计实务模拟实训.docx（56页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、tr一、怎么能走上会计岗位其实，G难的就是怎么能得到第一次会计工作机会!即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的细致学习.布里大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做调，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一剂。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外,有个建议.大家最好起先先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序.因为，财芬软件除了起先的初始化比较麻烦、困难（当然买软件时，软件公司帮助做），平常联本只衢我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了双标后几眇钟就自动处理完了二、会计岗位有“

2、些依据会计法础工作规范3和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位:会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位:稽核岗位：资本.基金核算岗位：收入.支出、债权债务核算岗位：工资核算、成本费H1.核算、财务成果核算岗位:财产物资的收发、增减核算岗位:总账岗位：对外财务会计报告编制岗位:会计电算化岗位：会计档案管理岗位。会计工作岗位可以一人一慨、一人多尚或一徵多人。通常，在小型企业中,“一周一人”、“一人多岗”的现象较多：而在大中型企业中,“一岗多人”的现象较多、较普遍.实际J1.作中，依据每个企业具体规模、管理要求等不同,设置会计岗位：出纳、姆管、会计（可总可分

3、：成本会计、往来会计、报税会计,会计主管、财务珞理等，三、工作中都须要我的做募些具体的事情、怎么做一分状况1 .给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，米到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应当有而没有的单据提示客户找到供应-编制记账凭证，E1.要把版始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）一登记账簿（现金、慑行存款日记账、明细账、总账一编财务报表一报税.甚至年初的工商年检.但两个头儿填制原始单据和会计资料归档不用管,财产清查不用管.管理（内控）不说要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作.2 .在企业做5职（1）企业规模很小基本类似代理记账，但还得负费两个头儿填

4、制原始单据和会计资料归档,及财产清杳。此时，管理内控也不太正要。（2）大中型企业作为出纳、会计等财分人员每天都要处理相关事务.比如出纳填支票、开发票收据、给员工报料等一编记账凭证T.置日记账一现金的赅实核对：会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细好；会计主管审核部分原始单据等,其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必需处理.模块一模报企业资料及期初建*一、蝴及讲IWSM1 .教材框架全书分为两篇.上篇介绍了模拟实训会计主体的基本状况及会计政策,给出了期初余额、明细科日设？1.12月份经济业务（按时间先后发生依次列示）等核算所需资料，介绍了从建账始终到建档各个工作环节的工作内容

5、及要求并附参考答案以供核对：卜篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证,及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表.2 .讲解框架,分4个模块模块一模拟企业资料及期初建账模块二会计业务处理1 .选的业务：2 .生产及成本核算业务；3 .箱由业务；4 .号资及投资业务（包括固定资产和无形资产业务）：5 .工资业务：6 .一股日常业务：7 .损益结转及税收计舞业务.模块三期末对账结账及报表编制模块四会计资料整理归档二、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就己确定,如企业Z称.在第一步的名称Wi先核精确定：企业地址.法定代表人、注册资本等.企业章程、营业执照

6、、税芬登记证中均有体现:固定资产折旧方法等,在办理税务登记证过程中填的税芬登记衣中也都记录.三、建寐（一）企业网成立建账1 .依据企业的规模等，选择适用企业会计准则:。或企业会计制度1或M小企业会计制度教材中北京福瑞机械股份有限企业，选用的是企业会it准则.2 .购买账簿工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集及计算问超.所以工业企业建账超最困难的，一般而言,工业企业应设置.的账障有:现金日记账一股企业只设1本现金日记账.但如有外币，则成就不同的币种分设现金H记账.银行存款日记账般应依据%j个银行账号单独设立1本账,假如企业只有1个堪本账户，则就设1本银行存款日记账，现金H记账和垠行存款H

7、记账均应运用订本账.依据单位业务量大小可以选择两买I（X）页的或200页的.总分类账一般企业只设1本总分类张。外形运用订本账，依据单位业务地大小可以选择购买100页的或200页的.这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括佰息.明细分类账明细分类政要运用活页的，所以不能干腌买到现成的.存货类的明细啜要用数依金额式的账页：收入、粉用、成本类的明细账要用多栏式的账页：应交增值税的明细账单有账页：其他的基本全用三栏式账页.因此.我们要分别啕买这4种账页.依据所需称种格式账页也许页数分别取部分出来,外加明细账封皮及经管人员一-董表,再以鞋带系上即可.当然，本数的多少依旧是依据单位业务量等状况而不同.

8、业务简活且很少的企业可以把全部的明细账户设在1本明细账上：业务多的企业可依据须要分别就资产、权益、损益类分3本明细账：也可单独就存货、往来各设1本无固定状况，完全视企业管理家要来设.另外,有些大公司固定资产明细账用卡片账.一般小公司郴是和其他资产类合在一起.3 .选科目可以参照会计准则应用指南中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理须要，依次从资产类、负债类、全部者权益类成本类、损益类中选择出应设置的会计科目.4填制账簿内容飘皮（2）床页，或运用登记表，明细WK中称经管人员一览表单位或运用者名称,即会计主体名称,及公章内容一样.印鉴，印单位公章.运用账簿页数，在本年度结束（12月3111）

9、据实填写，经管人员，盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时，应在交接记录中地写交接人员姓名、经管及交出时间和烈交人员职务、姓名.粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公枳按万分之五贴花，此他账簿均按5元每本贴花，另外，假如明细账分若干本的话，还需在经管人员一览表中埴列账簿名称。（3）总分类账的账户书目总分类账外形采纳订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码.但由于全部账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页，“银行行领”用第3,4、5,6页，依据单位具体状况设置.并要把科目名称及其页次埴在账户书目中.明细分类赅由于采纳活页式账页，在年底归档前

10、可以增减账贞，故不用特别严格的预留账页。现金或垠行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预刷账页的状况,（4）账贞（不存在期初余额）现金和限行存款日记账不用对账页特殊设置.总账账页按资产、倒债、全部者权益、成本、收入、费用的依次把所需会计科目名称号在左上角或右上角的横纹上,或干脆加建科目章.明细账账页按资产,负俯、全部者权益、成木、收入、费用的依次把所?E会计科目名称写在左右）上角或中科的横线上.或干脆加盛科目家，包括依据企业具体状况分别设置的明细科目名林。另外对于成本、收入.费用类明细账还需以多程式分项目列示.如一管理费用“借方要分成：办公政、交通费、电话费、水电费、工资等项列示,具体的是按企

11、业管理须要，即费用的分析项目列示，斑个企业可以不相同。另外，为了查找、登记便利，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸,并各个账户错开粘贴.当然口取纸上也要写出会计科目名称.一般只写一级科目。另外，也可将资产、负IS、全部者权益、收入、费用按红、盔不同颜色区分开.（二）企业成立其次年或以后年度，即年初建账1 .应当重新建账的总账、日记账和多数明细账应每年更换次,即新的年度起先时都次要重新建账.2 .可以不曳新建账的有些明细账也可以接着送用，如财产物资明细账和俯权、债务明细账等，由于材料等财产物资的品种、规格第多，债权债务单位也较多，假如更换新账，重投一制的工作量相当大.因此,可

12、以跨年度运用,不必每年史换一次：同定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账湎.也都可以湾年度连续运用.3 .世新建账的具体做法（1）依据所需购买总账、两本日记账,设置明细账；（2）填制账簿内容封皮扉页，或运用登记表，明细账中称经管人员一览农总分类账的HK户村目账贞以上及企业刚成立一样，只是多一步登记期初余额.不必填制记账凭证，为了连接.干府将上年该账户的余额，抄入新账户所开第页的首行，也就是干腌“过账，A）现金日记账和银行存款日记账“日期”栏内,写上“1月1日”或空着：“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余脚城“年初余Sr字样：将现金实存数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。B）非损益类总账和明

13、细账只是比日记账多一项余额方向的列示.即在氽额列前要表明,借”或“贷”字.模块二会计业务处理一、选购业务选购是指企业在确定的条件下从供应市场获得产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动.选购业务中,企业一般须要依据物料需求时间支配,以选的订单的形式向供应方发出需求信息,并支配和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程，一、逸购业务概述（法律法短粉定）1 .选购对象：生产用材料（低值易耗品）、机器设备、办公用品2 .选购的实务流程（1请购埴与请购单审枇：选的主管、经理、总经理（2）采购请购单Jij目品名数他位价格总金额5总金额RMB:供

14、应商名称及联系电话报价1234到货时间及付款条件备注审批（全部申谛）（部门经理审批（人民币S千元以下）（总流）审核（全部申谢）财务经理审批人民币5元以上（总经理）以终审批（人民币15万元以上）总裁首席执行官）总监总战人力资源部（3）交货、整理付款验货传递凭证会计部门应于结张前，办妥付款手续.登记入账，3 .结算方式：现金：现金、现金支票转账:支票、商业汇票、银行本票、银行发票、汇兑（信汇和电汇）、托付收款、托收承付和转账结算相比.现金结算具有如下特点：（1）干脆和便利.（2）担心全。（3）不易宏观限制和管理,（4）费用较高.二、选购业务会计处理流程（一）按结算方式划分会计业务处理流程1 .现金结算：现金运用范困：个人，结算起点以下2 .转账结算银行的利账汇款方式常用的有电汇、票汇、电子板行等。（1）支票支票是出票人卷发的.托付办埋存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，支票分为一般支票、现金支票、转账支票3种.支票结算会计业务处理流程购买支票埴制收薪单（空白凭证领用单）银行审卷,收取工本货和手续费企业在蛰收登记耳上套收领取支票审核工本费手续费委收登记海一本行号、账号中国籍设银行空白凭证馒用生Mjn户-N篁）:，削。二-三A1.fr作快Zf0三1.f1.t7转张支票“46043064,”（上”Hnwan一kR*a*tH*，人舞me