因管理不善原材料损失的账务处理.docx

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1、账务处理因管理不善原材料损失的账务处理借:待处理财产损溢贷:原材料等应交税费应交增值税(进项税额转出)(自然灾害原因除外)借:其他应收款(保险公司或责任人赔偿)管理费用(扣除应由他人承担的赔款后的一般经营损失或管理不善)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢待处理财产损溢账户其实是个资产类科目。但它对应的资产类科目肯定符合借方记增加,贷方记减少”这一规则,待处理财产损溢科目有点类似固定资产清理科目,都是过渡性科目,一般期末是没有余额的,它的余额都进入了当期损益类科目了,而进入损益类科目,借贷规则正好反过来,贷方是收入增加(或成本费用减少),借方是费用增加,如流动资产盘盈是冲减管理费用。购进原

2、材料的会计分录发票账单与材料同时到达。简称为“单货同到。会计分录为:借:原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款或应付票据等发票账单已到、材料未到。简称为单到货未到。会计分录为:借:在途物资应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款或应付票据等材料到达、验收入库后:借:原材料贷:在途物资材料已到、发票账单未到。简称为货到单未到。具体会计分录为:借:原材料(暂估价值)贷:应付账款一一暂估应付账款下月初将上笔分录用红字冲回:借:原材料(暂估价值)(红字冲销)贷:应付账款一一暂估应付账款(红字冲销)等到发票账单到后,再借:原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款或应付票据等采用预付货款的方式采购材料。简称为预付货款方式购货。预付货款时:借:预付账款(预付金额)贷:银行存款收料后:借:原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:预付账款(实际应付金额)补付货款:借:预付账款(预付与应付差额)贷:银行存款退回多付的款项:借:银行存款贷:预付账款(预付与应付差额)

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