GB_T 42336-2023 固定收益证券利息核算规范.docx

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1、ICSO3.f1.1.并归门.本文件起草单位：中央国债登记结算有限货任公司、银行间市场清算所股份有限公司、中国证券登记结和行限货任公司、中国外汇交易中心（全国银行间同业拆借中心）、上海证券交易所（中国证券博物馆、i采圳证券交易所、中国佥融期货交易所股份有限公司、中国银行业协会、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国限行股份彳俅公司、中国建设银行股份彳俅公司、汇丰根行（中国）有限公司.本文件主要起草人：徐良雄、周燕、梁恒、董屹、曲林、李皓、李紫曲.汤涤非、魏成、谢冰清、I：晓丹.姜岳、李蝌、孙治Ik梁颖、寻晓青、郑瑞静、王玮、仲吸、韩奕、范薇、高尧、娥两人贾祥功、命养菲、钿A姜

2、明、蝴怡、孙阴、袁彬.固定收益证券利息核算规范1范B1.本文件规定了贴现式、零息式,利随木清以及网息式固定收益证券利息核舞模型，浮动利率固定收益证券暴准利率生效相关要素的选择和关岷关系，以及不同证券品种适用的利息,核算方法。本文件适用于中华人民共和国境内登记托管的固定收益证券发行人应付利息的核算.注I固定收益证券币种榔，本文件以人民币为砌j规定.2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件.3下列术语和定义适用于本文件.3.1固定收益证券fixedincomesecurities证券持有人在特定的时间内取得固定的收益并预先知道取汨收益的数最和时间的有价证券，3.2ffeinterest固定收益证券

3、发行人按约定的票面利率、付息频率、计息方式及偿还期泵对证券持有人出借资金的补偿.&计息方式包括零息式、颗!式、利附梯、阳县式（1国定利率用动利率Je33祟利率couponrate固定收益证券发行时发行人承诺支付的利率.&同定利率证券的票面利率通常为按单利方法计的年利率.在证券存续期保杼不变.浮动利率证券的票面利率在存续期随基准利率的变动而发锁变。3.4付息周期cojponfrequency附息式固定收蕊证券相邻两次付息日的时间间隔.注：付息用削通后可分为按月付息（1月/次）、按季付息（3月欣、半年1寸息（6月/次）和按年付即12月/次）。3S证券朔跟maturityOfsecurities固定

4、收益证券从起息11至到期H的时间期限。注：证券期限单位可为大、月、年.3.6计息期0xonperiod固定收益证券起息I（上一个付息11）至下一个付息I的计息期间.&计息期i卜息天数灯头不算匕3.7利息分配方式interestdistributionIypc付总频率一年超过一次的固定收益证券各计息期利息的许尊方式.注：利息分f1.昉式分为平均分配和按实际天数分闽.平均分陶是指全年利息按照M息频率在各计息期问平均分配，按实际天数分期是指全年利息雌各计息期的灾际天数计息。3.8年度计息天数amua1.daycountbasis利息计算时的整年天数舰数.注：叶渡计息天数分为两类,第一类是计息年度大数

5、，第：类是自然年度天数，计息年度是指证券生命周期中，从证券首个Mfi1.1.开始的T完整白然年/2,以此类推，T完祭的计助1破的越T刖的月2911,则为何年计息年度，计总年度天数分为365天/年（闰年为366天或365天）和360天/年。第：类是自然年度天数，揄Ei&期聘11所在自烬F度限际天数，只迎HF资产妇剂相4 m下列符号适用于本文件。A:实际天数.AC:起息11所在自然年度实际天数，AP:年度计息天数。Ai:计息年度实际天数，时于年付息频率大于1的附息式证券，即为计息期所在计息年度实际天数A2:利随本清证券到期时不足整年部分所在的计息年度实际天数.Di:利随本法证券到期时不足整月的实际

6、天数.D2:利协本清证券到期时不足整年的实际天数，D3:起息I至到期H的实际天虬D4:计息期实际天数。D5:计息期实际天数，其中湾闰年2月29日的计息期为D5-1.d1.:分段计息期的第一段实际天数.d2:分段计息期的第二段实际天数。d3:分段计刖期的第三段实际无数，II:附息式证券简化表述为30/360、365/365或A/A下的计息年度每百元面翻利息资金额.12:附息式证券简化表述为A/3a）下的计息年度每百元面额利息资金额.13:附息式证券简化表述为A/365下的计息年度每百元面额利息资金额.M:冏息式证券简化表述为A/自然年成天数F的计息年度毋百元面额利息资金额，M:计息期月份数。M1

7、.:期限内完整月份数.M2:证券期限月份数，N1.:期限内完整计息年度数.N2:证券起息日至到期日之间遇到的闰年2月29日次数。N3:证券期限年份数.n:年付息频率。P:百元面额发行价格。Y:票面利率X百元面额本金俏，时于利航本济证券,百元面额本金值即为100,Y 1：计息年度每百元面额利息资金额.Y 2:计息期每百元面额利息资金额.Y 3：贴现式及零息式固定收益证券到期每百元面额利忠资金颔.)-1：分段计息期的第一段执行利率，Y 2分段计息期的第二段执行利率.Y -3：分段计息期的第三段执行利率.5贴现式及零息式因定收整证舞利愿皿195.1 3贴现式固定收益证券是指低于面他(一般为百元面值)

8、折价发行,期限在1年以内到期按面值一次性偿还的固定收益证券。零息式固定收益证券是指低于面值(一般为百元面值)折价发行，在存续期内不支付利息，到期后按面值一次性偿还的固定收益证券，期限一般在1年以上。5.2 利JB横簿公式贴现式及零息式固定收益证券到期传百元面额利息资金额按照公式(D计舞：Y3_100_P(!)6利清园定收注证爨利息g(f1.利随本清固定收益证券是指在发行时标明票面利率.到期兑付日前不支付利息,全部利息素计至到期兑付H和本金一同偿付的固定收益证券.利随本法固定收益证券的期限为整数.期限单位可为天.月、年.5.3 利Mx公式利随本清证券到期每仃元面额利息资金额计算公式一览表见表1.

9、*1利本JiWE券期每百元利息资金计算公式一JWES1.Ri单位年度计息天数闰年计息天数葩数控月计息大数2月29日是否计息商化表述到期仃元面择利总黄金福(Y3)计第公式天S6O无关30天无关30/360V3=Y12XM1.*y三XD!(2)Y3=YXN1*YXD22(3)实际天数无关A/360Y3=Y36OXD3365365无关A/365V3=Y365D3(5)否365/365Y3=Y366xS3f2)(6)同公式3366无关无关A/A同公式(3)1利本帆舞到期看百元利息资金计算公式一JMt()期限眼位年度计总何年计息无敌基数整月计总大数2月29口是否计息苻化发述到期仃元面板利必资金械(3)计

10、算公式天起想日所在自骼印度实际天数无美无关无关A/自然年收无效Y3=YACD3(7月360无关30天无关3O/：M5OY3=Y12N2(8)同公式(3)实际天数无关A/36O同公式(4)365365无关HA/365同公式(5)否365/365同公式(6)同公式(3)366无关无关A/A同公式(3)起息H所在自然洋度实际天数无关无关无关A/自然年度天数同公式(7)尔无美30大无关3O/：M5OY3=YXN3实际大数无关A/360同公式(4)36S无关是36S同公式(5)否365/365同公式(9)起总日所在自然年收实际人数:汨6无关无关A/A同公式(9)无美无关无关A，自然年收大致同公式(7)注

11、：Y=票倒利率X100.取位为人民币元.7用Jft式因定收过券利息WaI7.1 0附息式固定收益证券是指发行人按照约定的利率定期支付利息，分期或到期一次性储还本金的周定收益证券，包括附息式固定和时息式浮动.附息式固定收益证券的付息周期为月的整数倍，证券期限通常为付息周期的整数倍.付息效率为附息式固定收益证券年付息次数，为整数.付息颇率一年超过一次的附息式固定收益证券在计总各计息期应付利息时，发行人可选择平均分配或按计息期实际天数分配两种利息分配方式，其中按计息期实际天数分足包含两种利息核算方式.7.2 和统算公式附息证券计息期每百元面额利息资金颤计舞公式一览表见表2.2用意证券计U1.每百元.

12、利息资金计埠公式_JK衰年付息斑率利息分布方式年度计息天数闰年计息犬教堪数祭月计息天数2月29日是否计息简化表述计息年度始百元面部利息资金计第公式计息期侪百元百元利息资金额（Y2）n=1.无关360天无关30天无关30/360I=Y(10)2=11(11)实际天数无关加36012=Y36OA1(12)Y2=I2(13)365天365天无关是A/365I3=Y三A1(M)Y2=I3(15)否三三同公式o同公式（1D366天无关A/A同公式（10）同公式（ID起息日所在自然年便实际大致无关无关无关自然年度大数I1.=YACA1.(16)Y2=H(17)n1.平均分死360天无关30天无关30/360同公式（10）Y2=I111(18)实际天数无关A/360同公式（12）Y2=12n(19)365天365天无关是A/365同公式（14）Y2=I3n(20)否三365同公