二零零九年财务预算管理办法.docx

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1、二零零九年财务预算管理方法及预算分解方案2009年大庆分公司围绕以利泗目标管理为核心，发挥“收支两条线”管理手段。依据收入预算完成进度合理调控成本费用开支，增加成本预算刚性，确保收支相匹配，全面推动滚动预算管理，重点做好月度财务预算指标限制，建立健全各项成本监测、分析与预警机制；建立和完善付现成本项目成本限制标杆，对总营销费用实行动态预算管理，完善营业费用专项预算制度：各单位各自担当收入和成本指标，对于公司预算归口管理部门应担当的成本预算相应由各部门进行管理和确认：对折旧摊销、财务费用等固定成本实行预算单列公司担当的管理模式。一、预算归口部门依据省公司关于下达黑龙江省电信2009年全面预算预案

2、的通知（中国电信黑【2009】55）规定，2009年分项成本预算仍依据部门属性管理，预算归口部门对所管理的预算运用和完成状况负责，可在各单位间进行预茸分解，各分项预算归口部门如下列示：专业部门皆用综合部依伍为北品电费*霓取暖皆（专用）取暖的（公用）基旅农物业管理/（金营业厅保安俵洁工费）办公用房租贷的办公用房装修费车初板时彼车轴运用费（令用）车精运用费（公用）邮寄费通体一（ff1.）通信后（公用）房屋、办公设备修理的办公费业务秋传他会杈费款化曲融污效消防费平安保卫彼重精一就令部业务用品（业务托材-机关）人工成.本（含外山工资）集中服务支出财务都保险皆印花就原产税车船运用他土地运用现调至瘗公年度

3、决算报惦审计皆发条印制的发条运输的办公费（报销凭枢印制华上门代收的防洪护堤的市场部业备用品（业务单时）业务用品（业务资料铃）也传卡印刎费业务询问皆营业厅包的费营业斤装修营业厅低值易托品互赎互通战测费国际业务中码号黄源占用费展览费、广告宣扬坨代办手绘华需客户发展令-终娓坏账打算同间站舁支出科号资源占用费政企客户邺客户服务的个人客户部U1.M卡费新客户发展针-手机（股份）&户限务的渠道补N铃家庭客户郭客户税务皆新客户发瓜费-终嫡（固网）同络发展.那机房租赁的询问使办公钞（管局订刊第、通怙学会会皆.通怙行业的会会伸运行维护部修理费装移机工料费仪器、仅表生产用具动力费电跻及其他网元租赁华机房租货怦车辆

4、运用的由问华（M络评估皆）须占华号百公司千百信息吸务业务成本乐统集成公司乐级集赧费用移动终端中心二、各预算管理部门职责1、 综合部：负贵公司机关部门除分解费用外的日常费用开支项目的审批和选购、负责所掌控的预算项目除分解到经营单位外的项目审批和选购，负责协作网发部零星资产选购工作。2、 维护部：负贲公司修理费、基站房屋租赁费、基站电费、电路及网元租赁费的统一掌控和运用。3、 市场部：负贲统一掌控3个客户群的营销费用，包括展览费、广告宣扬费、代理代办费的运用和管理。4、 网发部：负责资本性项目的支出和零星资产的购置等。5、 财务部：负责公司固定成本的预算掌控，包括折旧费、无形资产抻销以及各项税金等

5、固定成本预算运用等。6、 个客部：负责依据市场部对个人客户群的各种广告宣扬、维系等营销策划等，同时对个人客户的客户服务费、UIM卡费、渠道补贴费和新客户发展费-手机等费用的预算完成状况进行掌控。7、 家客部：负责依据市场部对家庭客户群的各种广告宣扬、维系等营销策划等，同时对家庭客户的客户服务费进行统一掌控。8、 政企部：负贵依据市场部对政企客户群的各种广告宣扬、维系等营销策划等，同时对政企客户的客户服务费进行统一掌控。三、预算考核制度1、 财务部每月7日将上月各单位成本预算完成状况下发，9日各单位对完成状况进行反馈。2、 市场部每月6日供应上月各单位C网和固网的考核收入完成数，财务部在每月8日

6、将依据市场部供应的上月各经营单位收入完成状况下发下月成本预算定额。3、 依据通信业的行业特点，公司的不同阶段的营销策略，在不同阶段收入的完成状况与成本费用支出不配比，上半年广告宣扬费支出最高不得超过全年预算的75册下半年按月收入实际完成限制成本费用，全年实行刚性预算限制，以保证全年经营目标的实现。4、 各经营单位的成本费用额度实行包干运用。如经营单位超额完成各季度的总体收入形象进度以及三个客户群的收入形象进度，则公司依据全年嘉奖额度兑现当年付现成本，兑现比例见下表列示，如鸵体完成收入形象进度而个别客户群没有完成收入形象进度，则依据折半兑现嘉奖成本。超收兑现实行按季兑现的原则，即4月、7月、10

7、月和11月分别兑现每季度的趣收嘉奖，第吗季度如经营单位预料可完成全年收入指标可提前兑现，如未完成前期测算的全年任务指标则提前兑现的四季度付现嘉奖在下年一季度扣回。各单位运用嘉奖预算时需报公司总经理审批后方可运用。兑现比例项目第一季度其次季度第三季度第四季度起收A奖额度50%30%10%10%嘉奖额度单位：万元现目4月基奖7月S奖10月奖11月$奖，奖合计东风、让区21.20.40.44其它地区1.50.90.30.335、每月20日上午12点前各单位依据预算管理项目的内容上报资金预算，上报资金预算的同时要考虑分月成本预算的额度，财务部每月将对各单位上报的资金预算偏离度进行考核。四、考核指标1、

8、付现成本完成率：本指标在以下范围内不扣分，超出下表范围内扣部门绩效1分。总分值为1分，为扣分项。时间1月一6月7月一9月10月71月12月付现成本完成率10%8%6%0计算公式二（累计完成付现成本/全年付现成本预算-累计完成考核收入/全年收入预算指标）*100$2、 资金预算偏离度本指标主要考核每月上报的资金预算与实际运用的资金差异程度，旨在提高资金的运用效率。总分值为2分，为扣分项。计算公式：资金预算偏离度=本月上报资金预算总额/本月实际运用的资金总额*100%考核标准：资金预算偏离度=8*范围内不扣分资金预算偏高度8%超2%超3%以上分值不扣分扣1分扣2分3、 资金帐户运用状况：为加强资金

9、的集中管控，充分调动流淌资金的运用效率，公司财务部每月为县级分公司拨付资金，主要用于缴纳税金、支付基站电帝和房租；各区域营销中心采纳备用金拨付进行日常费用的周转，原则上超过2000元以上的单笔开支由市公司集中支付。各单位严格依据财务部要求对银行帐户变动状况进行申请，如发生未经过公司财务部批准而运用银行帐户的状况依据每卷1分扣除当月部门绩效。五、预算分解及编制原则总体原则：公司分解到各经营单位的费用均为付现成本，依据费用预算归口部门的要求该项费用总体由归口部门统一驾驭年终清算，费用发生时依据分解的额度由各单位自行支配支出并依据分解的费项按月向财务部上报资金预算申请，对于分解到各单位的预算每月无需

10、另向预算归口部门上报资金预算申请，但每月发生的额度需依据财务部月初下发的预算定额支配本月成本支出，并依据财务部的要求每月进行付现成本率以及资金偏离度考核。费用报销时非本单位的费用预算需由预算归口部门签字确认后方可履行报销手续。每月计算预算定额指标时，收入挂钩部分依据上月收入计算下月定额，固定基数部分依据全年平均值计算预算定额。（经营单位预算分解汇总表见附件表一）1、 低值易耗品：此项费用预算归口部门为综合部，由于各单位低耗均为公司统一配备，因此不会发生较大需求，如有购置则向综合部统一申请并由综合部确认并在资金申请中增加此项预算金额。2、 动力费、基站房屋租赁费、基站修理费、电路及网元租赁费财产

11、保险费：预算归口部门为维护部，此项费用资金预算由维护部负责上报，各单位在报销时须要取得维护部的确认。3、 营业厅水、电费、取暖费、物业管理费（含保安和保洁）：预算由综合部负责确认，各项费用均据实报销，保安保洁人员人员和工资状况需向综合部报备，报账时由综合部确认支出，资金申请由综合部负责上报。4、 车辆运用费（公用）：市区依据全年3万公里核定、县级分公司（含大同）依据全年3.5万公里核定：修理费依据O.2万元/车/年，保养0.1万元/车/年核定，每公里油耗0.8元计算车辆运用费为：市区3万元/年县级分公司（除肇州、肇源）3.4万元/年肇州、肇源3.6万元/年资金申请由各经营单位负责上报。5、 邮

12、寄费、房屋及办公设备修理费：依据业务需求等额核定，房屋及办公设备修理主要用于营业及办公场所的维系以及办公用电子设备的修理等开支，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由综合部统一上报。6、 办公费：依据在岗人员的实除人数0.1万元/人/年定额核定，如遇人员调整各单位可向财务部提出申请，由财务部核实后调整预算，资金申请由各经营单位负贵上报，机关各部门由综合部统一上报。7、 人工成本：此项费用分解项目为伙食补助款，分解原则为100元/人/月，人数依据综合部在册员工进行计笄，如遇人员调整各单位可向财务部提出申请，由财务部核实后调整预茸，资金申请由各经营单位负责上报。8、 业务耗材款：市区（不含大同

13、）依据收入支配的0.15%进行预算分解，县级分公司（含大同）预算基数为0.2万元，分解时在预算基数的基础上额外加依据收入支配的0.15%计提。机关各部门统一由综合部管理，整体预算归口由综合部统筹，经营单位资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由综合部统一上报。9、 宣扬费：依据年支配收入的0.2%进行分解，同时加入市区（不含大同）0.3万元、县级分公司0.6万元的预算基数进行预算指标的分解，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由市场部负责上报。10、客户服务费：依据预算管理部门的看法个人客户群部分的维系费依据个人客户年收入支配占比的40%进行预算分解，但各单位在运用时肯定要依据业务管理部

14、门的运用方案进行支出，每月由个人客户部向财务部报资金申请，报销时需由个人客户部确认，如有个人客户部统一支配的支出报销时请出具活动方案。11、渠道补贴费：此项费用依据预算管理部门的申请在各经营单位进行了分解，分解原则为各单位个人客户年收入支配占个人客户年收入支配比例分解渠道建设费，其中85%分解到各单位运用，但必需平安依据个人客户部下发的运用方案进行支出，如有单独支出需由个人客户部批准后方可运用，每月由个人客户部向财务部报资金申请，此项费用报销时必需由个人客户部确认。12、业务款待费：经营单位依据年收入支配的0.15%计提收入挂钩部分，固定预算基数为市区（不含大同）为0.5万元/年，县级分公司（

15、含大同）为1万元/年，资金申请由各经营单位负责上报，机关各部门由市场部负贵上报。13、坏帐打算：分解到经营单位的坏帐打算不作为付现成本,但坏帐如超出预算指标则相应扣减付现成本预算，每月不需报资金申请。五、报账方式为便利各经营单位除车辆运用费外全部分解的预算均为股份公司预算，其余固网公司预算未对经营单位进行分解，公司各部门费用完量运用固网公司预算：预算指标完成依据省公司下发的预算管理部门进行考核。车辆运用费依据财务部下发的车辆属性表进行划分开具发票。各单位应严格依据报帐时间到公司进行各种费用的审核和签字，每月报帐两次，当月发生的费用必需在当月报帐完毕，每月可报销上月报眯日后发生的费用，并在原始票据开具日期上进行区分。第一次报账时各经营单位实行邮寄方式将粘贴整理完毕的原始凭证报账单邮寄到财务部（邮寄地址：大庆市高新区建设路225号中国电信大庆分公司财务部李志平收，邮编1