低值易耗品管理办法分析.docx

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1、第一章总则第一条为了提高企业资产管理水平,推动企业的资产管理规范化、制度化建设,不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大运用效益，依据会计准则等相关法律法规，结合企业实际状况，制定本低值易耗品管理规定其次章低值易耗品的概念、特点及分类其次条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以下或运用年限比较短（一般在一年以内）的物品，不足为固定资产的，重宜运用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。第三条纳入低值易耗品管理的标准：1、依据定义划分，即价值和年限标准：2、符合在生产过程所起的作用跟固定资产相像，可以多次参与周转且保留原实物形态，在运用过程中须要进行维护、修理、报废时也有肯定的残值。3,价值

2、低、品种多、数出大、易损耗,购置报废比较频繁.流淌性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。4、打入存货类进行实物管理，依据材料领用，运用和报废按固定资产核-算。第四条低值易耗品与固定资产和其他存货的区分：1、与固定资产的不同点：运用期限短，价值低，财务核算方法相对简化。2、与其他存货的区分：与产品生产间接相关，独立保留实物形态。第五条低值易耗品按用途分类：（一）办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。（二）、电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等.（三）、专用工具类：指电脑

3、修理人员、电工、机械修理等特别工种所运用的专用工具用具。如万用表、手电钻、制线钳、电流电压测量专用表等。（四）衡罂量罂类：指价值低于500元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。（五）、化验仪器类：指质检、试验室为做试验、检验所运用的化验仪器。（六）、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重红运用的周转箱等。（七）、餐厕具类：宾馆客房运用的配套用品以及钱厅配套W具、餐具等。（八）、劳动爱护用品类：指因工作岗位须要而配备的工作服、手套、围裙,帽子、胶鞋等。（九）、其他类:指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防罂械，季节性运用的工用具等。第六条低值易耗品的核算依据消耗状

4、况、运用期限、领用价值、数妣及便于管理等因索。采纳分类适用的方法，选择一次性摊倩法、五五摊销法、分期推销法、净值捶销法。第七条在实际管理中，对未划入低值易耗品书目的新入库存货，由仓库保管员或核算员刚好上报财务部、牛产设得部，井结合运用雌位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重更运用等标准进行确认。第八条财务部不按低值易耗品核第的，但从共特性、运用频率等管理所需应按低值易耗品的管理限制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。第三章低值易耗品的管理原则第九条低值易耗品的账务核算管理原则：账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和季度一盘存。（一）、财务部的“在库低值易耗品账必需与仓库保管m的

5、账相符。（二）、财务部的“在用低值易耗品“账必需与核算员账、仓库保管员备包簿登记的领用数量保持一样。（三）、仓库保管员的账、卡、物必需三相符，并做到日清月结。（四）、核算员台账（登记备查簿）上数属必需与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物相同。第十条低值易耗品的管理原则：采纳安排与核算,限制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与,相互协作、相互支持和相互限制与监督，各司其职、分工合作.第四章低值易耗品相关管理部门的职费划分第十一条各相关管理部门的详细职责划分：（一）、生产设备部负贡低值易耗品的安排管理、过程限制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。（二）、仓库保管珏负货对低值易耗品的

6、瞪收、保管与发放.（三）、核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核党管理与限制。（四）、运用部门负责木部门低值易耗品运用过程的详细管理。（I1.）X财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、限制与监督,以及相关的财务制度的修正、完善与拟订（1（六）、选购部门负责按安排对低值易耗品进行选购、按规定办理入阵手续，并结合生产厂家或供应商供应低值易耗品的保修期限、预料运用期限等性能指标。（七）、监察部负员对低值易耗品的管理、过程限制以及执行状况等方面进行监督、检杳。（八）、审计部门负货对低值易耗品的运用状况和管理过程进行审计与监督。第五章低值易耗品的安排管理方法第十二条集团全部低值易耗品的安排管理职贵，必

7、需遵循“事前预料、事中限制和事后检查”的基本原则，由生产设得部负货统筹实施.第I三条生产设备部依据集团各部门各车间的各岗位性质、工作须要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备种类、配得数量和配备安排，以及结合供应部、车间分品种、分工种拟订运用期限标准。仓库保管员、核算员依据安排进行出库、领用审核和过程限制，不得出现多发、提前领用的现象，第十四条生产设备部对低值易耗品实施安排管理的流程：（）、在本制度下发以前的低值易耗品安排管理实施流程：1、调查核实：深化基整，结合各部门、各车间各工种各岗位的工作性质、要求、配备H的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调位核实，形成文字依据写明配省理由并经车间负贵人签

8、字核实，作为实施安排管理的重要依据。2、分析总结：由生产设备都依据调查核实的依据进行仔细分析、总结、统计和汇总，在不违反公司相关文件规定的基础上，分部门或车间、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备安排。3、拟订落实：拟订配备安排表形成二级制度报分管副总签字后，交总经理办审批下发。4、执行与限制：各部门、各车间必需严格依据配备安排领用低值易耗品：仓库保管员必需严格依据配备安排进行领用审核，对符合条件或到期限的方可出库并建立备查簿：件核算员必需严格依据配备安排和标准开具低值易耗品领用单，并建立分账进行明细管理.（二）、新增闵位配备低值易耗品的安排管理实施流程：1、由于新增工种或岗位须要配备以

9、前没有运用过的低值易耗品的安排管理实施流程.：由所在部门或车间填制“低值易耗品运用安挎申请审批表，按表中规定的流程经审批后，交生产设备部备案，增加配备安邦。2、在原有工作岗位上新增人员时的安排管理实施流程：由各部门各单位核算员在填制“低值易耗品领用单时，标注1新员工首次领用的字样进行说明.（三）、非在编正式人员若因特别状况需领用低值易耗品的，应由所负责部门或车间另行中谙，经分管副总签字，物资管理调查核实以及其分管副总并签字后，报总经理特别审批，并附于“领用单”后，作为领用依据，否则,任何人不得领用。第十五条生产设备部、仓库保管员和核算员必需依据配备安排对低值易耗品的领用和运用过程进行严格的管理

10、和限制。第十六条生产设备部对低值易耗品应定期不定期的对核算m、仓库保管m的账物进行楸存，依据规定程序审核低值易耗品的增加、削减或报废手续，并聘就在和审核状况上报分管副总，发觉问题，刚好处理、刚好汇报和刚好调推。第十七条供应部门依据生产设备部的选购安排进行低值易耗品选购。第十八条低值易耗品的入库流程：（一）、低值易耗品购置的审核限制：运用部门报批的新增购置安排，生产设法部依据配备标准、安排，苜先结合整个公司低值易耗品的运用状态，看是否可从其他部门或车间闲置中的低值易耗品进行调配，或有无现成的替代品等，经调查落实后，方可确定是否购置.（二）、仓库保管员对低值易耗品严格执行验收入库制度，苜先审杳是否

11、属于安排购置范围内的物品，不属于范围内的应附有“低值易耗品运用安棒申请审批表：对凭感观不能检验的物品需由专业人员或运用部门检验验收签字确认后.准予办理入库：保管员以及险收检验人员时入库后的低值易耗品的质量负贡。（三）、符合要求的低值易耗品，保管员要刚好办理验收入库手续，并依据要求填写1低值易耗品新增验收单”一式二联，一联自存，据此登记在库低值易耗品明细账，联由业务员随发票到财务报账。验收时可以由保管员，或者运用人及专业人历共同监收0第十九条低值易耗品的出库流程：C）、低值易耗品的出库，领用低值易耗品必需遵循集团公司制定的配备标准以及运用期限标准等，并且执行以旧换新制度（除服装等特别物品外）：对

12、有特地指定人员管理的低值易耗品，由指定人员按本规定办理出入库手续，并负责低值易耗品的记账、废品回收管理、报废等相关工作。（二）、由运用单位核算员填写“低值易耗品领用单”式四联，经相关领导签字批准后，运用单位自存一份，生产设备部签字后，生产设备部留存一份，转仓库两份领用低值易耗品，保管员留存一份，依据“领用单1按物资的类别品名登记削减“在库低值易耗品台账”，月底转财务一份。各运用单位、部门核算员依据领用人或领用单位登记1在用低值易耗品台账，以备检查。（三）、各运用单位或部门核算员负责在用低值易耗品台账的建立,其台账要依据领用能位、部门或按专用工具的运用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易

13、耗品的类别、品名、生产商或倩住商、存放地点以及现状等。生.产设法部、核算员要常常深化生产线，盘点实物，凡是发觉账账或账实不符的状况，要刚好查找缘由，刚好进行帐务调整.（四）、低值易耗品的领用分为两种状况进行处理，一种为新增领用，其次种为“以旧换新”领用，由生产设备部依据配招标准，运用年限标准等规定，来推断和确认各能位新增低值易耗品的状况。属于新增的，只须持低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后干脆到仓库领取：屈尸以旧换新领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。、仓库保管员依据以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品

14、,仓库保管员要建立协助账登记管理，假如本企业其它地方可以再次利用的，不用再办理人阵或领用的正式手续，但必需在保管处填写一般领用单，并由保管员建立备杳簿，对的确没有运用价值或接着放置的必要，由仓库保管员或指定管理人员提出申请，经生产设备部、财务部共同确认后，可以按废旧物资销传或报废处理。其次十条运用部门对1在用低值易耗品的运用过程管理职苑（一）、依据低值易耗品管理方法对在用低值易耗品实施管理，运用部门发生变动，报废等状况，要刚好办理相关手续，确保资产单位与生产设备部与财务部账账相符,账实相符。（二）、各单位或部门核算员建立1在用低值易耗品管理台账，并将贡任落实到详细的运用人，不定期限的进行盘点与

15、抽查，实时监控，做到账实相符。（三）、在用低值易耗品管理责任人为运用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置安排的真实性负货：对部门“在用低值易耗品”的平安性、完整性负责。如在任期内发觉低值易耗品的短缺、流失，除集团公司通报指责外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，单位或部门第一负市人应负主要贡任,其赔偿额由管理团队按公司财产损失赔偿的相关文件规定分解落实。（四）、在各车间或部门的第一负贵人及核算员调岗或离任的时候，坚决且必需执行离任离职审计制度，由生产设备部、财务部、生产单位相关人员参与共同对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后蜴户办理调岗或离职手续，否则，财务不予结党工资。（五）、对集团

16、公司各车间或部门配备的低值易耗品，无论是公用或是个人运用中，都要爱惜运用，仔细管理，延长运用看命，发挥资产的最大运用效益。第八章低值易耗品的财务核算与限制管理方法其次十条财务依据发票及低值易耗品新增脸收单登记“在库低值易耗品”明细账.依据低值易耗品领用单登记增加*在用低值易耗品明细帐，依据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的削减。其次十二条财务对低值易耗品的管理实施限制和监督职能，负贵并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存.帮助并协作物资管理等相关部门，做好对各车间或部门的低值易耗品运用状况过程管理的定期不定期的就点、审计等工作，发觉管理上的问题，刚好查找缘由，修正制度，调整管理措施和方案，依据管