财务情况说明书模板.docx

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1、财务情况说明书模板财务情况说明书财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：1企业生产经营的基本情况2利润实现和分配情况资金增减和周转情况3对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项卜面做具体说明：1企业生产经营的基本情况企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况：企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次;企业员工的数量和专业素质情况；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情

2、况；经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。2利润实现和分配情况利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少；此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同)的情况;等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要，所以，需要企业披露有关利润实现和分配情况方面

3、的信息。3资金增减和周转情况。资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。公司在财务状况、经营成果和现金流量方面存在的主要问题分析(-)主要问题分析L财务状况方面该企业的资产结构中，非流动资产尤其是固定资产占总资产比重较大，流动性资产比例小，企业资产的流动性和变现能力弱，企业财务风险较高。资本结构中，公司的资产负债率比较低，负债资本较少，权益资本较多，虽有益于降低企业财务风险，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。但企业的综合偿债能力还是较为优秀的。同时受宏

4、观经济下行的影响及节能减排政策的出台，企业的营运能力近年来有下降趋势，各类资产的周转率有所下降，虽然本企业规模宏大，但对于资产的利用度远远不够，公司需要加强资产的管理。2、经营成果方面该公司所处行业近几年景气程度低，且该公司处于行业主导者地位，受到极大冲击，致使利润下降，该公司努力压低自身成本，来提高利润，2016年受到国家政策扶持利润有所回升。但当务之急是积极进行产业的升级转型。提高盈利能力。建议：(1)加强节约成本。成本的节约，直接体现为企业经济效益。由于企业的成本控制可以抵顶经济利益下滑风险，或者说可以减缓下滑速度，给企业战略调整赢得时间和空间。(2)要加强成本管理的精细程度。成本管理的

5、精细程度综合反映了一个企业内部的管理水平。企业只有加强成本管理的深化、细化，才能更好地应付各种潜在的危机。神华集团要在这方面多努力，达到精细管理，以降成本，提高收益。(3)加强员工的成本节约意识，加强上指企业领导下至基层员工对成本节约的高度重视，形成一种良好成本控制意识。神华集团本身的管理成本较高，在该公司为转型做准备时要积极降低不必要成本，已完成企业升级。3、现金流量方面公司主要依靠经营活动的现金流入运营。20142016年，经营活动现金净流量为正，投资活动的现金流入量为负，筹资活动现金净流量为负，而且投资活动现金流量的差距逐年加大，且差距较大，说明中国神华集团主要依靠经营活动的现金流入运营

6、，一旦经营状况陷入危机，财务状况将陷入危机。措施：(1)增强财务人员风险观念，防范风险。财务人员对风险认识滞后，而财务活动贯穿于企业活动的全过程，因此有必要增强财务人员的风险意识，具体包括：.完善企业管理机构。对企业的管理方式进行改革或重组，建立严格的检查考核和监督制度，健全财务管理规章制度，加强管理基础工作，提高企业财务人员对预测可能性风险的敏感程度。.完善财务监督机制。为了实现财务管理目标，降低财务风险损失，必须加强财务监督，使企业安全运行，达到预期效果。在企业内部建立内部审计体系，比如，公司设立专门的审计机构，配备审计专业人员，制定专门的审计程序和确定具体的审内容。还要建立财务人员问责制

7、，使企业的财务风险与每个人的利益挂钩，让财务人员真正重视财务风险，提高对风险的警惕性。(2)合理决策，减少风险。企业在选择财务方案时，应综合评价各种备选方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的同时选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。例如，债权性投资，如果使企业能够实现预期的投资收益，企业在选择投资方式时，就会尽可能采用债权性投资。因为尽管股权投资可能带来更多的投资收益，但从回避风险的角度来考虑，企业还是应当谨慎从事股权性投资，而债权性投资的风险低于股权性投资的风险，因此，企业在选择投资方式时，就会尽可能采用债权性投资。当然，回避风险并不是说企业不能进行风险性投资，企业为达到影

8、响甚至控制被投资企业的目的，可以采用股权投资的方式，在这种情况下，承担适当的投资风险是必要的。企业财务报表管理分析1企业财务报表分析概述在市场经济格局的影响下，企业之间的竞争日趋激烈，只有在竞争中获得核心优势，才能在市场上立于不败之地。财务报表分析作为财务管理的一种手段，其在竞争中扮演的角色愈发重要，财务报表所反映的数据均与企业经营紧密相关，可以为企业决策提供全面的参考，在分析过程中可有效了解企业资产负债情况，包括利润和现金流情况等，依托精准、全面、系统、规范的分析，更加直观地反映企业的经营管理现状。因此，有必要对企业财务报表进行单独分析，研究以往报表分析存在的问题和困难，提升报表分析质量，实

9、现企业管理的科学化和现代化，为企业高质量发展奠定坚实的基础。现阶段的理论研究显示，财务报表分析属于经济学概念，核心内容是依据企业经营活动数据，对资产存储及经营结果进行计算，同时，对资产实施综合分析与量化分析，计算出企业各个经营环节所需要的资金。针对当前的市场经济格局，企业应该将财务报表分析纳入重要管理范畴，利用科学高效的财务管理，实现对企业经营活动的风险防范与质量管控，持续实现企业管理效率的提升,确保为企业创造出更大的经济效益,提升企业的市场服务质量。实际上，在传统的财务报表分析环节，综合分析活动并未考虑资产质量的动态性，即未将市场中的风险因素纳入评价工作，导致风险与收益出现脱节。从功能上看，

10、财务报表能够全面反映企业的经营活动数据，帮助企业管理者掌握企业经营动态，并依据市场经济发展规律及形势，合理配置企业的资金资源，使企业的财务管理与战略目标保持高度统一，保障企业的稳定安全发展。2企业财务报表分析的意义L反映企业真实的发展状况企业财务报表可以简单理解为资产负债表、利润表及现金流量表的统称，从其涉及的内容来看，主要是以不同的角度反映企业在一定时期内的会计信息。由此可见，企业财务报表被赋予了极强的代表性，可以更加全面真实地反映企业现状，在此基础上由专业财务人员采取科学的分析方法，综合市场、行业、管理等诸多因素，深入分析企业财务管理变化的动因，最终从分析中展现企业会计周期内的实际经营情况

11、，为企业经营发展提供基础数据。2、为企业发展提供决策依据众所周知，在激烈的市场竞争中，企业的任何决策都关系到企业的生存与发展，必须予以高度重视。此外，企业运营的核心目标是价值和利润最大化，通过对企业财务数据的详细分析，有助于从宏观角度把握企业经营动态，为企业管理决策提供依据，更加科学合理地制定未来发展方针。尤其是在重大投资项目的决策中，财务报表分析能够在投资预测和规划中发挥关键作用。因此，高质量的财务报表分析报告成为企业安全发展的重要保证。3、实现运营资金的优化配置运营资金是企业经营管理的核心，只有在充足的资金保障之下，才能真正满足企业的经营活动需求，使企业始终处于良性发展的状态。由此可见，对

12、企业营运资金的控制是保障企业发展的基本要素。为真实反映资金运行情况，有必要依托企业财务报表分析，分析研究各个领域的现金流量，及时掌握关键数据，由专业人员对资本结构的合理性、资产负债率的高低、偿债能力的风险性、流动资金的充足性等实施评估，由此作出科学合理的改革和优化，真正确保企业营运资金得到有效利用，最大限度发挥其价值，避免对经营活动形成制约。3企业财务报表分析中存在的问题L财务报表本身存在局限性经过长期的实践与发展，企业财务报表分析仍然有待完善,尤其是财务报表本身存在诸多的制约因素亟待解决。以往形成的财务报表在项目内容上过于固定，导致部分内容无法呈现于报表之中，引发内容不全面、不详细的问题，或

13、者由于报表涉及的统计项目比较笼统，导致数据信息的价值难以被挖掘。例如，财务报表分析中的应收账款项目，仅能够反映出企业期末的数额，但无法反映各应收账款的年限、风险和回收时长等。又如，固定资产项目中仅有原值折旧项,而其具体的信息并未涉及，使财务数据分析的价值大打折扣。2、报表分析方法存在局限性科学的分析方法是企业财务报表分析的关键，因此，分析方法的选择及应用尤为关键。目前，企业常用的财务报表分析方法以比率分析法、趋势分析法和比较分析法等为主，但不同的分析方法有其自身的局限性。例如，在趋势分析法中，通常对企业往期的财务数据进行分析，通过数据的比较和计算对相关指标进行分析，进而利用数据内容发现、分析和

14、解决问题。但受财务报表滞后性的影响，部分企业年报通常需要次年进行发布，这导致部分财务数据无法得到及时反映，使得分析结果不具备时效性，难以为企业的当下决策提供支撑。另外,由于不同的分析方法各有侧重，因此，在数据分析的结果上也存在差异，导致各类关键指标分析难以统一，不足以为企业经营提供参考。3、非财务指标分析应用不足企业在开展财务报表分析时，往往侧重于财务指标的分析与比较，对于部分信息无法实现明确的量化，尤其是部分对经营业绩具有显著影响的指标，无法从报表中体现出来。例如，在信息时代背景下，网红店的人气、点击量和品牌效应都远远超过了传统店铺，对企业的收入产生了显著影响，而在财务报表分析中，只能对其定

15、量资产进行评估，而无法对隐含的非财务指标进行量化分析，导致财务报表分析不完整、不全面。又如，部分企业的经营活动受客流量、地理优势等因素影响，以上因素与经营效益具有直接关联，而同样无法直观地体现于财务报表之中，导致指标分析过于刻板。4、财务报表数据具有滞后性随着市场经济结构的调整，企业的管理环境及思维也随之改变，面对激烈的市场和行业竞争，企业的经营管理及风险管理持续变革，这就需要在财务报表分析中适应新形势、新变化和新要求，利用丰富的数据反映企业的经营情况，若不关注企业管理的走向，则势必影响数据的准确性和及时性，出现信息反馈滞后的问题。另外，由于财务报表数据通常以货币为主要计量单位，这使得财务报表

16、较为依赖于货币价值的固定性，但实际上货币价值在不同时间内具有不同的表现，如果不加强对时间阶段的把握，势必导致实际情况与报表分析结果存在差异，使管理者对报表分析产生理解偏差。企业财务报表分析的优化对策L完善财务报表的结构和项目为推动企业财务报表结构及项目的完善，在分析中应当切实以企业的自身实际为基点，注重与实际需求的结合，加强与企业各业务部门之间的沟通协作，制定更加符合分析要求的报表系统，依托信息化转型的契槌口技术优势，全面发挥财务系统及技术软件的实用价值，不断对报表结构及项目加以完善，利用财务报表内容的丰富性，实现财务报表内容的合理化和完整化调整，从根本上解决财务报表分析价值不高的问题，及时为管理决策提供可靠的财务报表分析成果。另外，基于财务报表数据的角度进行分析，各类数据呈现的内容均有其代表性和特殊性，