会计基本制度.docx

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1、*有限公司编号：SZM03-01ReferenceNo.会计基本制度Genera1.AccountingGuide1.ine2006年4月修订UpdatedinApri1.,2006书目第一章总则2其次章会计核和堪本原则2第三章公计核算基本规定3第四率会计科目3第五章会计凭证4第六章帐务组织5第七章帐务核对5第八以帐务结转6第九章利息计算6第十章会计报表6第十一章年度决算7第十二率财务管理7第卜三章会计分析8第十四章会计监督与检查8第十五章会计档案9第十六章会计机构和人员10附件一*有限公司深圳分行存贷款计结息规则H第一章总则第一条为规范*有限公司深圳分行的会计工作，依据中华人民共和国会计法3

2、、中华人民共和国公司法、&中华人民共和国商业银行法、企业会计准则等有关法规及总行的会计管理规定，结合本分行的实际状况，特制定本制度。其次条*有限公司深圳分行会计的主要任务是真实、完整、刚好地对本分行的资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润以及存款、贷款、结算等金融业务进行核算、反映、管理和监督：向本行和监管部门供应会计信息。第三僚*有限公司深圳分行的会计工作，应在行长领导下由会计部门统一负责。第四条会计部门的操作规程及其它部门的会计工作，应遵循本制度的规定.其次章会计核算基本原则第五条会计核算以持续、正常的经营活动为前提：在各会计期间所采纳的会计政策应当样，不得随意变更。如确有必要变更，应将

3、变更缘由、状况以及对财务状况和经营成果的影响报告总行批准，并在财务报告中说明并报有关监管部门备案。第六条会计核算遵循真实性原则。正确运用会计科目,真实反映各项业务,照实编制会计报表：不得伪造篡改会计凭证、帐簿，不准在本制度规定之外另设会计账册。第七条会计核算应遵循刚好性原则。会计凭证的传递、款项的划转不得积压和延误，全部帐务必需当日结平。第八条会计核算遵循权费发生制屈则.凡应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付,都应作为本期的收入和支出入帐：凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理第九条会计核算应遵循谨慎性原则，合理地确认和核算可能发生的费用和损失

4、,第十条各项财产按取得时的实际成木计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。第三章会计核算基本规定第十一条会计年度日公历1月1日起至12月31日止。第十二条会计记帐采纳借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借（Dr.）、“贷Cr.）”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等.第十三条人民而业务的会计核算以“元”为记帐单位,元以下计至分，分以下四舍五人,元以上逗点计数采纳三分位制。第十四条外汇业务的核算实行分帐制,以原币记帐,以“元”为记帐单位，元以下计至分.分以下四舍五入，元以上湿点计数采纳三分位制。第卜五条金计核尊必需换人更核，实行钱怅分管，有怅有据，当时记帐，当日结帐,总分核对,内外

5、对帐.帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务必需全部相符。第I六条现金收入，先收款后记帐：现金支出，先记帐后付款：转帐业务，先记借后记贷.先记帐后签回单；代收他行票据，收妥进帐。第四章会计科目第十七条应按本制度的规定设置和运用会计科目，依据业务核算与内部管理的须要设置明细科目,第十八条会计科目包括表内科目、表外科目。表内科目分为资产类、负债类、全部者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号。表外科目核算或有业务和承诺事项等表外项目.本分行的会计科目可依据分行业务须要，经总行批准作适当调整，深圳分行会计科目设置见附表第十九条会计科目修变更更时应填制传票.通过分录结转。第五章会计凭证其次十条填制会

6、计凭证必须要素齐全，内容真实，数字正确，字迹清晰。会计先证的基本要素一般包括：年、月、日：收付款人的开户行、户名和账号：人民币或外币符号和金额：用途摘要：会计分录：客户签章或授权：银行及有关人员签章。受理睬计凭证应按规定进行审核.其次十一条凭证的传递必需精确刚好，手续严密，先外后内，先急后缓，除特殊规定外，一律由内部人员传递“其次十二条会计凭证应按日清分，刚好装订。第六章帐务组纲其次十三条帐务组织分为明细核算和综合核算，二者应相互核时，数字相符,其次十四条登记簿是为了适应某些业务须要而设的协助性帐簿，起备忘、限制和管理作用。如账户收支台帐、支票登记簿、6存折登记簿3、帮助杳询、冻结、扣划登记簿

7、B、保险兼业代理业务台帐“溶等.其次十五条现金领款缴款登记表（SSHWORKINGSUPP1.YS1.MMARY）是记载和限制现金收付数字的帐簿，也是现金收、付的明细记录其次十六条总帐按科目设置。每日依据借、贷方发生额合计数结出余额。第七章帐务核对其次十七条帐务核对包括每F1.核对，定期核对和不定期核对。其次十八条每日核对的内容包括：-）总帐的发生额、余额与该科目下各分户帐发生.额、余额合计数核对：（二）总行会计部门与本分行的会计部门核对联行往来账户余额：（三）现金库存登记表（RESERVECASHREGISTEIO的库存数应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对：（四）会计凭证与流水帐务核对。

8、其次十九条定期或不定期核对的内容必需包括：-）各种帐务每月与该科目总帐或有关登记簿核对；-）每月核对同业往来账户余额：三）行长每月至少一次核对现金库存登记表的库存数与实际库存现金和现金科目总帐余额。第八章帐筹结转第三十条总帐按月结转新帐。计算机记账，按月打印总帐结转。第三十一条总帐、各种分户帐、登记簿等叮依据数量按月、季或年装订*各种帐簿的装订依次按科目、账号、日期排列.第九章利息计算第三十二条利率分年利率、月利率、口利率。第三十三条人民币存、贷款按年计息的，每年12月2Q日为结息日：按季计息的，每季末月的20日为结息日：按月计息的，每月20日为结息日：人民币活期储蓄存款，按季结息,每季末20

9、日为姑息日；利随本清的，存、贷款到期1.1.为结息口：港币、美元存款每月最终一口为结息日：港币、美元贷款按约定日期结息。第三十四条计息方式有两种：以账户余额计息,或逐笔以本金计息。以本金计息的账户满年的按年计算，满月的按月计算。若化为天数计算，则整月的按30天计算：人民币、美元整年的按360天，港币用年的按365天计算，零头天数按实际天数计算。第三十五条详细计息方法遵循人民银行和本行的有关规定（见附件一）.第十章会计报表第三十六条会计报表包括本分行的内部报表、向总行报送的报表、向中国银行业监悌管理委员会、人民银行、外管局和梭务机关等监管部门报送的报表,应依据相关要求按时、精确、完整地报送相关报

10、表.第三十七条各种会计报表的编制必需正确、或实、完整、刚好，并经会计和主管人员审核：向外报送的会计报表加盖行章并送主管行长批阅.第三十八条会计报表应定期装订，妥当保管。第十一章年度决第第三十九条每年12月31口办理年度决算。第四十条年度决算应在行长领导卜，以会计部门为主，其它有关部门帮助进行。第四十一条在年度决算前应做好清理资金、盘点财产、核实帐务、核实损益工作，并依据各科目总帐编制试算平衡表。第四十二条年度决算日应将当天帐务全部处理完毕并进行全面核对后，将损益类科目各账户最终余额转入本年利润。第四十三条年度决算完毕，应编制、审核和汇总报表。第四十四条会计业务在年度决算会计报表中应按决算日汇率

11、折算为人民币及港币反映。第十二章财务管理第四卜五条*有限公司深圳分行的财务管理工作应遵守香港和内地监管部门的规章制度及总行的有关规定,泮格进行财务管理。要在有效地筹集和运用资金、增收节支、改善经营管理的基础上，提高经济效益并依法纳税。第四卜六条会计部门是财务管理的主管部门，其主要任务是报告和监控各项财务指标，管理本分行的收入、成本和费用.管理内部资金和营运资金,监督各项财产的购建、保管和运用、处置，以及缴纳税金等U第四十七条要仔细做好财务管理的基础工作，做到原始记录精确、完整：要建立、健全财务管理制度，加强内部各部门的经济核算：要加强财务监督，定期和不定期地进行财务消杳和财务检查.第四十八条应

12、按有关要求向国家,兑务机关以及有关监管部门供应财务报告，并对财务状况和经营成果进行总结、预料。第十三章会计分析第四卜九条本分行应在进行日常会计核算以及办理年度决兑的基础上开展会计分析.第五十条会计分析的主要内容包括：资产、负债、全部者权益以及收入、成本、焚用的结构及其变更状况：资金状况和资产质出，支付与清免业务状况：会计核算方式和会计内部管理以及其它对本行有较大影响的状况。第五十一条应系统积累数据，主动应用电子手段建立会计分析数据库。第五十二条要建立会计分析报告制度,依据本分行内部管理须婴进行全面或专咫的会计分析，为本分行经营决策供应依据，每年制定会计预算案。每月按会计预和指针与实际业务状况作

13、对比分析.第十四章会计监督与检行第五I三条会计监怦分为事中和事后监督.第五十四条总行会计部依据须要配备专职会计检杳辅导员，每年两次以上派员对本分行进行会计检查.总行檎核部门每年派员对本分行进行会计检查.本分行每年聘请会计师事务所对本分行进行全面审查。第五十五条会计检杳工作要以各项政策、法规、制度和业务操作规程为依据，检查制度执行状况，解决和处理存在的何题，提高核算质塔和管理水平。第十五章会计档案第五十六条计算机打印输出和手工核和形成的会计数据信息、凭证、帐表档均为有效档，作为会计档案妥当保管，第五十七条会计档案的保管期限，分为永久保管和定期保管两类，详细规定如卜.：(一)永久保管的会计档案：1

14、.年终决算报表；2 .实收资本帐、拨入资金帐、公枳金帐：3 .客户挂失申请书、挂失登记簿和补发的凭证收据：4 .验资报告：5 .会计档案销毁清册；6 .存、贷款开销户登记簿：7 .其它.(二)保管期15年的会计档案：1 .凭证及附件:2 .总帐和明细分类核兑的各种怅簿或账礼3 .其它。（三）依据监管部门的规定，为了做好反洗钱工作，应依据以下期限保管相关资料：1 .账户资料，日俏户之日起至少十年；2 .交易纪录，自交易记账之日起至少上年：3 .反洗钱调查档案及其它相关档案,自档案设立之口起至少六年。I.假如记录是与进行中的调杳有关，或与已经披露予有关当局的交易有关，则需加以保留，直至证明该宗调杳

15、已经结束为止.（四）保管期5年的会计档案：1 .月计表、季度报表和半年报:2 .其它。第五十八条严格执行平安和保密制度，做到妥当保管，存放有序，花找便利。第五十九条会计档案不得外借，不得Rfi意拆封.银行内部调阅会计档案,应由行长批准.并指定专人协同查阅.司法部门及由中国人民锹行认可的部门因特殊须要直阅会计档案时，须持有县以上主管部门的正式公函，经行长批准，并指定专人负货陪伴查阅。第六十条会计档案保管期满须要销毁时,应由本分行会计部门进行鉴定，行长审查，报总行批准，指定专人监优，登id会计档案情毁清册30第十六章会计机构和会计人员第六十一条本分行的会计部门负责管理本分行的会计工作。第六十二条会计人员必需持会计证上岗并实行闵位培训.第六卜三条会计人i因工