记账实操-私立养老院账务处理分录.docx

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私立养老院账务处理分录1 .初始投资收到股东投入资金借：银行存款贷：实收资本2 .收取入住费用提前收取半年入住费借：银行存款贷：预收账款每月确认收入借：预收账款贷：主营业务收入3 .采购物资购买食品、药品等借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4 .员工工资核算计提员工工资借:主营业务成本/管理费用贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款5 .固定资产购置与折旧购置固定资产（如设备、家具）借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提折旧借:主营业务成本/管理费用贷：累计折旧6 .日常费用支出支付水电费借：管理费用贷：银行存款7 .接受捐赠收到现金捐赠借：银行存款贷：营业外收入收到物资捐赠借：原材料/固定资产等贷：营业外收入8 .期末结转结转成本借:本年润贷：主营业务成本管理费用等婚专收入借：主营业务收入营业外收入贷：本年润