企业内部审计风险清单及管理措施.docx

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1、企业内部审计风险清单及管理措施风险名称风险描述风险名称风险描述风险管理措施内部审计风险由于内部审计工作管控不当导致的风险内部审计机构设立风险内部审计机构设立风险:公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，内部审计未经适当授权，或职责分工不消，导致内部审计缺乏独立性和客观性设立独立内部审计机构，职能上向审计委员会、党委报告工作，行政上向总裁或总经理报告工作审计计划风险审计计划风险:审计计划不合理或执行不当，造成审计工作开展不全面，影响审计职能发挥制订风险导向的内部审计工作计划审计流程风险审计流程风险:审计流程不合理，导致审计效率降低，影响审计质量和审计职能发挥建立完善的审计制度体系包括但不

2、限:审计章程、审计基本制度、审计工作指南、流程表单等（推荐参考好书：付敬威著风险导向内部审计实务指南）审计报告风险审计报告风除:审计报告审核、沟通不当，影响审计工作的完成，审计效果难以实现提高审计人胜任能力,包括但不限于:沟通能力、发现问题能力、报告撰写能力等）审计问题整改风险审计问题整改风险:审计问题整改不当，影响审计目的实现，损害公司利益打造审计整改闭环机制落实整改销号机制、货任落实与考核挂钩,通报审计整改效果等（建议到抖音“快乐内审威姐”科店好物”从OT打造闭环式审计擅改策略讲座，有机制、有表单、案例）审计人员胜任能力风险审计人m胜任能力风险:内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内

3、部审计方法不科学，导致内部审计效率和质量低下打造审计团队建设机制，把好招聘关、做好用人、留人、培养人等各项工作职业道德风险职业道优风险：内部审计人员不遵守内部审计职业道憔规范,影响审计的客观公正性，导致道德风嗓同上效能监察分析风险效能监察分析风险:未开展效能监察分析，分析内容不全面、不正确、不科学，影响效能监察水平的提升开展效能监察分析，评价效能监察水平，发现问题提出建议改善内部监督风险由于内部监督缺失内部监督缺失风险内部监督缺失风险:内部监督缺失导致难以对公司内部控制的有效性进行评价，或受到监管机构处罚设立独立内部审计机构，领导充分重视审计工作导致的风险内部监督无效/运行不力风险内部监督无效/运行不力风险：内部监督无效,或内部监督运行不力，难以客观评价公司内部控制的仃效性，难以发现内部控制缺陷打造审计监笛与监察、纪检监督联动机制，界定货任，与绩效考核挂钩等