《会计综合实验》中的会计分录【详版】.docx

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1、税.79.12月17日业务2：80.12月17H业务3：81.12月17日业务4：82.12月17H业务5：83.12月17日业务6：84.12月1811业务1：85.12月18日业务2：86.12月18H业务3：87.12月18日业务4：88.12月18F1.业务5：90.121118日业务7：91.12月1911业务1：92.12月19日业务2：93.12月19H业务3：94.12n20日业务I：95.12月20F1.业务2；96.12月20日业务3：97.12月20日业务%98.12月20日业务5：99.12月2。9业务6：100.12月21日业务1：101.12月21日业务2,102.

2、12月21日业务3：103.12月21日业务4：101.12月21日业务5：105.12J22日业务1：106.12月23日业务1：W7,12月2311业务2：108.12月23日业务3：109.12月23日业务1：电公司进行设备交易.110.12月23日业务5：111.12月24日业务1：113. 12月24日业务3：赔偿.114. 12月24日业务4：115. 12月24日业务5：116. 12月25日业务1：117. 12月25日业务2：118. 12月25日业务3：119. 12月2611业务1：120. 12月26日业务2：从鹤山矿物局购啊的煤脂收入库,其中缺少4吨,是运输途中非正常

3、损失，由运输单位箱替关凌C型电机给哈尔宾电机总公司，货款已收到中行账户.用中行存款支付衡阳钢铁厂优款，生铁验收入库。以现金支付加工车间C620普通车床根暧清理费,用中行存款预付海珠区自来水公司水费.钝用预付款核算待月底再分配.用中行存款支付本月排水谀脩有偿使用费.将三阳电路板委托深圳机电公司代销,铸造车间领用生铁。（无须填写记张凭证，月底统一核算C装期车间领用油漆.无须加写记账凭证.月底统一核算）用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被运往工地，尚待安袋.技术员曾正报销差旅费，余款退回现佥，89.12月18日业务6：根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用交易性金融资产宏云基金

4、与广州天宝集团公HJ进行股权交易.同海珠区供电局结算本月电费，补交剩余款.衡用预付款核算，待月底再分过.向泰国莎福集团销的立竣：号机床一台，货款划入公司外币工行账户。中国银行利来汇票结算余款收账通知。用中行存款支付科山矿物局购煤款.煤尚在途中.公司购进辆五羊-本田小气车，货款用中行账户转账支票支付，铸铁件完工入寿.（无须填写记账凭证，月底统一核算，）产成品入库。（无须埴经记账凭证.月底统一核徵。）用中行存款支付厂办业务招待费.报废C620普通车床的残（ft收入转入中行账户.结转C620普通车床的净损益，向广州燃料公司购煤，款项已付，并已验收入库.以银行存款支付高菰设备安装款.收取银行存款利息（

5、建行户.用中行存款支付短期借款利息，用中行存款归还临时借款。用中行存款支付长沙锻具有限公司货款.Jft具尚在途中.公司自行研制成功的微电电荷机巾请专利成功，用中行转账支票支付盥定费及手续费.从长沙出具有限公司购况的M具蛤收入欧。向江西机电公司销仰立坡一号机床、二号机床，货款尚未收到。根据广东立竣机床股份有限公F六届三次股东大会的决议,用自制半成品与广州和生机枭购员李明借支差旅费，债务人南海匕决机械厂发生财务困难，无法清佳公司债务，经双方协商同意，南海E女机械厂用一台群众桑塔那330抵偿债务.汽车已开回公J.该笔应收账款已计提坏账准备.112.12f24日业务2：公司上月向江门机床厂销售的立月一

6、号机床一台，由于机器故障,江门机床厂于12月2111退货，货款用中行存款退回。向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项上月已预收局部,余款收入中行账户.机修车间领用润滑油，（无须埴写记账凭证，月底统一核算。）供气车间领用煤，（无须埴写记账凭证，月底统一核算.）办公室领用轴承和电渊组件.（无须填写记账凭证,月底统一核尊.）高频设备安装完工，交付加工车间使用.用中行存款付锌造车间冲天炉工程施工款,用现金支付职工家阳丧葬补助费。科目.fth应交税费一一应交所补税514500.00贷：根行存秋一一中行514500.0011. Mttt2006年企业会if准则应用箱用一一附录中6602管理费用科目的主要账务

7、处理规定：本科目擅宽企业为If1.织和曾理企业生产经昔所发生的肾现豌用，包括企业在方建期间内发生的开办纤、茶第会知行政管理部门在企业的经昔管理中发生的或存应由企业统一免H1的公H经）（包括行豉管理酢门取工工费及福利力、HifiIt.低例易托丛摊皓、办公做和茏旅费等人工会势费.位小自费（包括求事会成员即砧、会议费和里旅费等八药请中介机构费.咨彻费（含谋费）、诉诙费、业务招恃费,房产税、车船使用B1.土地使用税、印花梭、技术转让费、矿产贲俎补偿费,研究费用、排污费等发生的办公费、水电费、业务招怙费、聘睛中介机构跋.咨询费.诉讼题.技术转让会*研九优M,毋记本科目，贷记一限行存款”、“新发支出”等科

8、目借：管理班用一一其他访用76.50贷：降存现金76.5012. 2006年企业会+准应用指向一一附景中5101制造费用科目的主要账务处理规定：人”（M生产车间支付的办公费.水电黄等,靖记本科目，贷记“银行存Ir等科目”根据这-晚定，本例支付装配T间办公者用业务的会计分来处理如下I借：制造费用一一加工车间I590.00贷：娘行存瞅一一中行I590.0013. 布助，N06年企业幺计准则应用指两一一阳录j中6602殍理费用科I1.的主察帐务处理规定：“、本科目核算企业为If1.织和管理企业生产短检所发生的首理俄用，包括企业在约建期间内发生的开办疥、吊W会和行政梵理部门在企业的灶营管理中发生的或存

9、应由企业统喙损的公M经1（包括行政管理部门职工工资及福利班、Kifi1.t.低位易托丛掩皓、办公贽和芨帙,3）、T.至势贽，赧小会费（包括求事会成员津贴、会议费和里旅费等）、聆请中介机构费.咨前费（含参谋费）.诉诙费.业:务招待费、房产税、车第使用f土地使用税、印花St、技术转让我、矿产供派补管费、研究费用、排污费等发生的办公分、水电费、业务招恃就、稗请中介机构费.咨询价、诉讼费.技术转让我*研九优M.借记本科目，贷记“银行存：T、“研发支出”等科目/借：管理费用一一若故密川0.00贷：库存现金60.0014. *12006庠企业会计准则第22号一一一Ia工具确认与计fit）第五章:“第三十条

10、企业初始确认金融贵产或金融负债,应当按照公允价值ifNt,对于以公允价值计MI1.其变动计入当期投拉的金融资产或金IS例做相关交吩功川应当人按计入当期横图对于其他类别的金电资产喊金触鱼债.相关交治费用应当计入初始酹认全厨.第三十条交易快用,是指可比接归属购置，发行或处置金魅I：具新增的外部费用.新增的外郃费用.足指企业不明置、发行或处置金IR工具就不会发生的费用.交易费用包括支付筠代理机构.咨询公司、券商等的平炊费和佣金及其也仍要支出，不包括愦分流价、折价.收货费用、内麻？?理本钱及其他与交易不M接相关的纤M”2006年企业会计准斓应用指南一一附录?,中4002货本公枳科H的主要账务处理规定：

11、”（一）企业接受投资方投入的资本可转换公司债券持仃人行使转换权利.将例务转为贡本等形成的资本公枳借记石关科目.贷记“实收资本或T收本”科II.本科H1.资本溢价叹股本溢价）等,与发行权筱性证券直按相关的手敛费,何金等交易费用,借记本科目（股本溢价）等，贷记“极行存效”等科目”根据以上族定.与发行权益性证券良接相关的改货、OH金等交炼费用在资本公枳（股木溢价）科H中核他银行存秋一中行164弘000.00贷：股本一国家股66(X1.O.(10股本一法人股1ROO000.00股本一公众股3600000.00费本公枳一股本溢价%4弘000.0015. HBbi2006企业会注准则尻用指向-一附录中10

12、0I库存现金科日的主要账务处理规定:“二、企业增加库存现金，僭记本科目，贷记一限行存款”1401我少库在现金做相反的会计分泉.借：原存现金10000.00贷：银行存献一一中行10000.0016. *（法跳依品：2006印企业会计准则第21号一一租赁笫章融资租赁中承租人的会计处理：“第1一条在租赁期开H,承租人应当将租赁开始H租的资产公允价值j最低机赁忖票额现值两者中较低若作为租入资产的入IK价值.将或低租赁付款麒作为K期应付款的入宝价值,北弟颔作为未确认融资费用.承租人在租期谈判和答i11.货合同过程中发生的.N归腐于租货工程的手续费、HIWi费、整饭费、印花税等初始直接费M.应当计入州入货

13、产价值.租赁期开始日.是指承杷人行权行使或使用租赁贲产权利的开始II.第十二条承租人在计算蚊饪粗货付枕额的现值时，能好取褥出租人租货内含利率的，应力及用租赁内含利率作为毋记本科目，徒记一庵行现金、应收改款”等F1.减少银行存款做相反的会计分录,/借：傀行存款一一建行100000.00贷：根行存：一中行1.0000.0019. *（2006年全叠会iHWU1.；，川指前一一的录中”32故收利息科目的主要账务处理规定；“（六）应收利息实际收到时.借记“银行存款”、“存放中央Hi行款项”等科目，贷记本科目.借，假行存款一一中行5000.00贷：应收利息一一华前公司5000.0020. 2006年企业

14、会if准则桎用指第一一附录中MOI材料柔购科目的主要账务处理规定：”）企业支付材料价款和运杂费等,按应it入材料采购本钱哂金s,借记本科目，按实际支付或立支付的金额,Wa“限行.“冻存现金；-其他货币资金、应付假款”.应付票据预付IfcJrfiii-涉及增值税进项税颤的还应进行相应的处虑倡：材料栗购一一唳材料165750.00应交税费一一应交Jfi力桎一一进项校28177.5（1Vb银行存款-一中行193927.502006年企业会计准娟应川t而一一附录中1403原材料科H的匕要账务处理规定本月上交上期血交未交的用Irt税.借I应交税费一未交增值税：贷I嶷行存款一中行I22. 常幽，ROb”企业会计布：则应用指南一一的泉中2221吨交校费科H的主要赅务处理规定：”四、企戏按规定计旅应交的消费税、苜业税、资源S1.城市脩护建设税、数fj费附加等,侪记“营业St金及附加”科目，贷记本科目.实际交纳时，劭记本科目,贷记“根行存Jr等科目”43785.0018765.0062550.00借，应交税费一一应交城市维护建设税应交收费一一应交教育费附加f1.：银行一款一一中行23. 帚幽，：2006年企业会计准则应用IB甫-