05重大专项财务验收培训手册.docx

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1、民口科技重大专项工程（课题）财务验收培训手册财政部教科文司第一局部手册正文一-、财务验收工作总体安排和要求1（一）/大专项根本伤况1二）财务验收对象2（三）验收原则和依据2（四）验收内容和结论2（五）验收组织管理3（六）财务除收系统4（七）纪律要求4二、验收申请4（一）验收申请流程5（一）相关方职责5（=）工程（课题）财务收支执行情况报告6三、财务审计7（一）财务审计流程7（一）相关方职市8（三）审计报告9四、财务验收9（）脍收内容9（二）5金收依楙10（=）裟收方式10（四）验收组织11（五）验收指标13（六）骏收站出评定标准16（七）5金收专家意见和专家组意见16（八）财务验收报告16五、

2、财务验收抽查17（一）抽查范阚17（二）抽查方式17（三）抽查结果应用17（四）相关方职说18第二局部手册附件附件1：民口科技重大专项相关方法21附件2：工程（课题财务收支执行情况报告61附件3：工程（课题财务验收审计报告95附件4：民口科技重大专项财务验收指标121附件5T：工程（课题）财务验收专家意见127附件5-2：工程（课题）财务验收专家组意见129附件6：工程（课题）财务验收报告133第一部分手册正文2011年度民口科技重大专项工程（课题）财务验收培训手册民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批工程（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。根据民口科技重大专项资金管理哲行方法（财教

3、2009218号），财政部制定了民口科技重大专项工程（课题）财务验收方法（财教2011287号），并方案本年度启动首批科技重大专项工程（课题）的财务验收工作。为做好财务验收组织指导工作，特编制本培训手册，供各重大专项牵头组织单位（以下简称“牵头单位”）开展财务验收工作使用。-、财务验收工作总体安排和要求重大专项工程（课题）财务验收是重大专项组织管理的重要环节，是重大专项工程（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。（一）重大专项根本情况国家科技重大专项是为了实现国家目标，通过核心技术突破和资源集成，在

4、一定时限内完成的重大战略产品、关键共性技术和重大工程。国家中长期科学和技术开展规划纲要（2006-2020）确定了“大型飞机”等16个重大专项。这些重大专项是我国到2020年科技开展的重中之重。“I一五”期间共实施了10个民科技重大专项，分别是：“核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品专项、”极大规模集成电路制造装备与成套工艺专项、“新一代宽带无线移动通信网”专项、”高档数控机床及基础制造装备”专项、”大型油气田及煤层气开发”专项、大型先进压水堆与高温气冷堆核电站”专项、”水体污染控制与治理”专项、”转基因生物新品种培育专项、”市大新药创制”专项、“艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治专项。（

5、二）财务验收对象纳入本次财务验收范围的是结题日期在2010年12月31日之前的民科技重大专项工程（课题），验收资金为纳入重大专项预算管理的全部资金,包括中央财政资金、地方财政资金、单位H筹资金以及从其他渠道获得的资金等。（三）验收原则和依据财务验收工作应遵照“科学、公正、标准的原则，验收依据如下：1 .民口科技重大专项工程（课题）财务验收方法（财教2011287号）；2 .国家科技重大专项工程（课题）验收暂行管理方法（国科发专2011314号）：3 .民口科技重大专项资金管理暂行方法（财教2009218号）：4 .民口科技重大专项管理工作经费管理暂行方法（财教2010673号）：5 .国家科技

6、重大专项管理暂行规定（国科发计2008453号）：6 .财政部批复的重大专项工程（课题）预算7 .国家相关财政财务制度。以上民口科技重大专项相关方法详见附件1。（四）验收内容和结论本次财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。财务验收结论分为“通过验收和“不通过验收两种。对于到期无故不参加验收、验收未通过的工程（课题），工程（课题）负责人不得再申报重大专项工程（课题），工程（课题）承当单位5年内不得再申报重大专项工程（课题）。（五）验收组织管理1 .组织管理机构及经费安排财政部负责统一指导财务验收

7、工作和进行验收抽查，各牵头单位负责组织本专项财务验收工作，工程（课题）承当单位积极配合验收各环节工作。工程（课题）承当单位组织财务验收所需经费，在其工程（课题）经费的间接班中列支：牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。2 .工作流程和时间安排财务验收工作包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽杳四个环节，见以下图：验收抽查验收厂%财务rA务申请JTi审计J1.v1.验收各牵头单位应于2011年9月9日前向财政部报送本专项财务验收工作方案，并于11月10日前完本钱专项财务验收工作，向财政部提交财务验收报告及相关材料。各阶段工作时间

8、安排如卜丁工作内容责任单位时间安排5金收申请：工程（探遨）承当推位提交验收申请及相关材料，牵头单位进行形式审企。工程（课翘）承当单位、牵头单位9月底前财务审计:牵头单位委托会计师事务所进行审计，会计W小务所出具审计报告.会计帅事务所、牵头单位、工程（课膻）承当单位IOf1.15日前财务脸收：牵头单位组织开展财务验收.向财政都提交财务验收报告.专家组或专业机构、牵头单位、工程（课题承当单位11月10日前验收抽查：财政部开展抽杳工作，并向牵头单位反应.财政部、牵头的位、工程探题）承当旗位12月底前3.验收组织形式财务验收以工程（课题）为根本单元进行。工程（课题）有多个管理级次的，各牵头单位可以分级

9、次组织财务验收（如对子课题、任务等级次进行验收后逐级汇总），最终出具工程（课题）财务验收报告。对于多个单位联合承当的工程（课题），相关承当单位应当积极配合第一承当单位做好验收工作。（六）财务验收系统针对重大专项财务验收工作，财政部已组织开发了重大专项财务验收信息系统,信息系统的使用要求参见国家科技篁大专项财务验收管理系统系统说明.（七）纪律要求在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构不得弄虚作假、徇私舞弊等，一旦发现将终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，将按有关法律法规处理。重大专项财务验收工作要严格执行相关保密制度

10、，牵头组织单位与验收专家组成员和会计师事务所等专业机构之间要签订相应的保密协议，严格落实保密贡任。二、验收申请验收申请是整个财务验收工作的第一步，工程（课题）承当单位应当在认真清理账目、编制工程（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收申请和相关材料。（一）验收申请流程（二）相关方职费牵头单位：根据财务验收工作方案向本专项工程（课题）承当推位发出进行财务验收的通知；负责对工程单位上报的验收申请、验收材料等进行形式审查。工程（课题）承当单位：负责本单位承当的工程（课题）验收材料整理工作；清理账目、编制工程（课题）财务收支执行情况报告；向牵头单位提交财务验收材料（包括：工程（课题

11、）合同书、预算书和其他有关批第文件、财务收支执行情况报告、结余资金情况说明等）。（三）工程（课题）财务收支执行情况报告工程（课题）财务收支执行情况报告（详见附件2）由工程（课题）承当单位编制，正文内容包括7局部：工程（课题）根本情况、工程（课题）研究进展情况说明、工程（课题）收支情况、工程（课题）资金结余情况、工程（课题）经贽对外拨付情况、资金管理和使用过程中的问题及建议、承当单位财务部门意见。报告附表包括表1表8,填写说明如下：财务收支执行情况报告附表填写说明表名汇总/管理单位基层填报1工程（课题）根本情况表我2工拜（遇遨）财务收支执行情况汇总表表3工程（课题）支出情况汇总表卷4分工程）支出

12、情况汇总表5分年度工程（课题）支出情况汇总表表5-1-1设备优购药设备明细衣5-1-2设备费试制改造设备明细表表57-3设的费租赁设备明细表表5-2测试化验加工行明细衣表5-3国际合作与交流费明细表表5-4出版/文献/信息传播，知识产权事务精明细表表5-5根本建设费明细表表5-6间接费明细表发6工程（课即）羟费净结余衣表7工程（课题）经费对外妓付明细表表8工程（课题）金加人员根木情况表1 .填表单位分为汇总/管理单位和基层馍报单位汇总/管理单位一般为工程（课题）承当单位，基层填报单位为使用专项资金承当专项科研任务的各单位；2 .表5系列表均为分年度表,请按照工程（课题）实施情况分年度填写;表5

13、-1表5-6为重要预算科目明细表，请按要求准确完整地填写各明细项；3 .预算批复数和预算调整数须按照相关批复文件如实填写。其中，增加预算调整数为正，减少预算调整数填负数；4填写附表时应保证数据内容准确性，特别要注意不同数据表之间和同一数据表内各项数据的勾稽关系：三、财务审计财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项工程（课题）结题验收前对工程总经费的收支情况进行审计。财政部根据有关规定组织遴选会计师事务所，牵头单位根据需要从财政部确定的会计师事务所范围内选定若干家会计师事务所进行财务审计。按照有关要求，遴选会计师事务所采取公开招标方式，入围会计师事务所名单特招标工作完成后由财政部另行通知，（

14、一）财务审计流程财务审计流程牵头单位会计加事务所项目（课题）承担取佳形成的文件材料通过审杳的项目，向r页口（课做好接1Z审计准匚作3）承担单位下达审计通知备1审计通知I选定会计师事务所III2审计相关资料/、实施审计工作配合审计工作3财务审计报告-撰写财务审计报告OTa裱得财务审计结果,向项目审计有G习题的,整通（课题）承担单位作出回复进行J审计无问胭的,工作（二）相关方职责牵头单位：对通过形式审查的工程（课题），向承当单位下达审计通知；负贡组织财务审计工作，在财政部确定的会计师事务所范围内选定一家或多家会计师事务所进行财务审计：与工程（课题）承当单位沟通财务审计结果，对于财务审计有问题的，及时通知其进行整改。会计师事务所I负责确定审计要点，实施财务审计工作；财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告，报送牵头单位。工程（课题）承当单位I配合财务审计工作