国开纳税筹划形考任务3题库3及答案.docx

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1、C. 3000元D. 500元正确答案：A10.在新个人所得税法规定中.子女教育支出的扣除属于OA.基本减除黄用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：CI1.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分撞方式和额度后，在（）内不能变更。A.1年B.2年C.5年D一个纳,兑年度正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.下列各项个人所得，免征个人所得才兑：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C军人的转业费、更协费、退役金D.稿酬正确答案：ABCII.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有OA.个人在总公司取得工资薪金.在子公司取得劳务报卅B.个人转

2、让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职处工缴付年金D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权正确答案：B20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销但商品收入金额,OA.对B.错正确答案：A21.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除.不再分年度计算折旧,OA.对B.错正确

3、答案：A22.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生.的时间也不同OA.对B.W正确答案：B24.关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更,OA.对B-错D.其他扣除费用正确答案：DIO.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报州所得,稿时所得,特许权使用费所得时，实行（）方法A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D按季度预扣做缴正确答案：BI1.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累

4、计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.个人所得税中所指的经营所得包括：OA.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D个人从事其他生产、经营活动取得的所得正确答案：ABCD14.取得嫁合所得需要办理汇算清缴的情形包括：OA.从两

5、处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除号项扣除的余额超过6万元B.错正确答案：B20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销生商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务请用扣除。OA.对B.错正确答案：A21 .企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。OA.对B.错正确答案：A22 .不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。OA.对B.错正确答案：B23 .对受托加工制造大型设备、船

6、的、飞机，以及从事建筑、安装、奘配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。OA.对B.错正确答案：B24.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教仔、维续教育、住房贷款利息或者住房租金、晚养老人等5项专项附加扣除。OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .下列关于借款费用的说法不正确的是OA.借款费用首先应该看其是否需要资本化B,符合资本化条件的，应计入相关资产成本&不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本正

7、确答案：D3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。A.长远来看减轻了企业所得税税负8 .长远来看加重了企业所得税税负C.丧失了货币时间价值D,获得了货币时间价值正确答案：D4 .下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中.正确的是OA.采用折扣销侈方式销售商品的.销伟额与折扣额在同一张发票“金械”栏内分别注明的,按照扣除折扣后的金额确定B.采用成套产品储售方式商品，按销售收入从低适用,兑率确认时应税额C.采用买一赠-方式销售商品的，按照总的销售金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B5 .境

8、外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。A.36B.160B.错正确答案：A21.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的成本加介理利润确定。OA.对B.错正确答案：B22.对受托加工制造大型设备、船舶、K机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。OA.对B.错正确答案：B23.股息、红利等权

9、益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现.OA.对B.错正确答案：A24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。OA.对B.错正确答案：B25.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。A.长远来看减糅了企业所得税税负B.长远来看加理了企业所得税税负C.丧失f货币时间价值D.获得了货币时间价值正确答案：D3.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧税收上按加速折

10、旧的方法,这种税收差异会出现（A.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异正确答案：A1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。A. 36B. 160C. 196D. 172正确答案：1）5 .下列关于借款费用的说法不正确的是OA.借款费用首先应该看其是否需要资本化8 .符合资本化条件的，应计入相关资产成本C.不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣

11、除B企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金C.企业为员工提供免费住房、免费午餐D.某董事在公司股价较低时行使股票期权正确答案：BI1.年度预扣畏缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管,兑务机关办理综合所得年度汇算消缴，税款多退少补。A.3月1口至6月30日8.1 月日至3月I日C.6月1日至9月1日D9月1口至12月1日正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、奥员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14.个人所得税的纳税人包括OA.中国公民B.个体工商业户C.个人

12、独资企业、合伙企业投资者D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞正确答案：ABa）15.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有O.A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除21.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。OA.对B.错正确答案：A22.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本特用在计算应纳税所得额时扣除

13、，不再分年度计算折旧。OA.对B.错正确答案：A23.不同结兑方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。OA.对B.错正确答案：B24.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额：一个纳才兑年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。OA.对B.错正确答案：B25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管务机关备案，共来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税OA.对B.借正确答案：B26.未成年子女发生

14、的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除.O人.对B.错正确答案：A27.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。OA.对B.错正确答案：B28.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。OA.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？OA.流转税B.企业所得税C.财产与行为税D.资源类彳兑正确答案：B3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销华商品的，销但额与折扣额在向一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定B.采用成套产品的售方式商品，按销售收入从低适用稹率确认对应税额C.采用买-购-方式销售商品的,按照总的销t金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B4.根据企业所得税法的规定.以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是O。A.行政罚歙