国开纳税筹划形考任务4题库3及答案.docx

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1、D.7985%正确答案：B答察XfhH无7. 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），谶轻税负单选Ie4.O分）（期如度:中）A. 加大苗业经代螳帔B. 加大时让定价螳籁C. 加大依权触货比审D. 如大佝杖触货比小正碉答案,D答案H：忖无8. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（小选睡O分）（雄易度：中）A. 中国税法B. Ora）税法C. 联合同税法D. 东加国的税法IEfiMf案D答髅*袜：tf9. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（够选IiaO分）（难易度:中）A. 出I故构刊N际盘根地B. 在囱际燃粒地设直子公司C. 把财产“移刊旧际爱校地

2、U与国际黛陀地兴为部门沟通正廉告案：B若东N解，IT无14. 国际税收协定的基本内容包括（）多选知6.0分）（难黝度:中）A. 消藻国阵曼什机B. 校收情精权的划分C. 国片段收JffITD. 加强国修税收介作正的答窠：ABCD哲无15. 以下属于国际税收筹划特征的是（）。名选粉3.0分）（:!）A.筹划空间更大b.面监的Ig更大C. 蓑行的总御更大D. 筹塌方法更K余正确答案，ABD符柒*秣：耗无16. 以下说法正确的是（）考选的（60分）（难易度：中）A. U1*需雯软且技持的高新技术会亚.M至15%的税率征收企业所得税B. 企业上行业务MF西郡地区勉地英产业口呆）的西抑企业.可以享受15

3、Mn所行机讹邂税率C. 创业投依佗亚从事麦雯小直技符和岐坊的创业投祖.可以按投济国的76弘扪应纳税所内屯.n.从m衣、林.牧.渝业项目的斯制型至15%的税率怔收企业所行校正所存案：ABC徐东11M曾无17. 以下属于债券融资特点的是（）GiiJS（6.0分）（难易度：中）A.没到删H.企业无须为还款产篁蚊盒压力R.m11He22.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式*（）判断3.0分）（唯他收：中）A. 财B. M正碟答案，B答髅解秣：忖无23.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果

4、：（）判断磔（3.0分）I塞易度:中）A. 册B. 信正陶答案，A答案H称：W24.除r转让定价的税务管理,40ECD传让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化刘断理（3.0分）I难易%中）A. 加B. 锚正确答案：A谷察Nfh网无25. 对蹈国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。）判断韧（3.0分）（娘勒度:中）A.豺B.W正面拧案，A符柒“袜：皆无26. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.（）纳税筹

5、划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2. 某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元，门巾部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则俗年可节省消费税（）万元。（化妆品消费年兑税率为30%）他透侬4.0分）（珠曷度:中）A. 21.12D.15C. 11.S-ID. 12.

6、72正丽管赛，B答案“择：将无3. 甲公司共有股权2000万股.为f将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存:款支付1700万元.该合并业务符合企业肃组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元单选题（40分）（市/发：中）A.340170n.使tx转化为殷杈的.应分弊为四顶，方即俵&消蝮和公权依资C.凡总使务播份笊低于债务计校M局的.砚认为依务人的。峭所利：If1.反，则作为值权A的a纲伯

7、大U.被收购伊亚炖以股权仲让所用或以失，而也购全业作为出货方”于投资行为,所以不需做税止确存窠：D否条解Ih汽无7. 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。唯逸粉&.0分）（出同度:中）A. 出口货物到国际避税加B. 在国际避拗I&立子公用C. 把财产杆格找国乐透及地D. ，际震银地怆务新门的通正丽答案，B答案郸鞭：村无8. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以（）的形式设立尔选的G.0分）（难易度;中）A,分公司8. 子公司9. 代表处n,代理人正硼谷案：A管东就糅，曾无9.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民

8、，那它（他）就要在该国承担（）中选的4.0分）（理黝度:中）A. 无米却I粒又芬B. WWfIsIRXC. 本田泊校义务D. 丹阳第校义务正丽答案：ABD徐东N邨，MAi14. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的柒本手段。具体来说，其主要形式包括（）多选的（6.0分）（增切发：中）A. 转让贪物B. 提供劳分C资金ShfiD. 松本分捧正砌管窠ABCD答案Xfh忖无15. 国际税收协定的基本内容包括（）多地MK6.0分）（蛾M收：中）A. 消除国际我U征税B. 秋收的必钗的划分C. 国际税收征ItD. 如弘国际艳收合作正硼答案，ABCD答案X称：科无16. 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方

9、式的有（）学选题60分）（难易度:中）A,分支机构11电中报纳税B, 分支机椅集中到总公诗花财烟税.C, 代扣代您0,定期定程她也正硼答案，AB答案“修：钟无17.以卜属于债券融资特点的是（）22.债权融资利息允许在税前列支,而股权网资股息只能在税后列支。因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。（）刘新SB3.0分）（难易度:中）A. 刘B. 信正塌答案：符条第汴，肝无23. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大身净经营亏损的企业作为鼓并目标。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 偈正瑜答案：谷宝InM舞无24. 在大部分国家的税收规则及相关法

10、律规定中，子公司都被视为一个独立法人.需要独立承担所在国的纳税义务：而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起,（）刘断题30分）（难易度：中）A. 时B. 他正由答案：A答案N邨，曾无25.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国梭法、国际校收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整体税负的活动。（）纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从78用的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次

11、任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共的分）赛易度：中）2.按照一般性税务处理规定.企业资产收购时收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定尔选牌（40分）（难易度;中）A, 账面价依B, 账而余额C, 成本n,公允价依正丽答案：【）管东11M曾无3.根据企业所得税法的规定，卜列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）中选的4.0分）（）A. 以告我M货产请丁校务的“分”为冏项业务.即首先也“转让北货雄性资产.次是转让资产的定价按公允价W计算B. 伏抗忖化力收钗的.应分解为两项业务，即住务浦饯和收钗投俵C. 凡足俯务流侨演归于彼务计校禁坨

12、的,珑认为慎务人的&所Eh相反.“作为伍杈人的皿加汨夫0,被收翱生史应吹认必权纬让所得以梁失,而频购企业作为出债方MT投标行为,所以不需妫校多选麴O分）掰K：中）A. 负金拴制B.C. 经代控制D亲M1.关乐正丽答案，ABCD答案M鞭：村无15. 聘国企业可以利用国际避税地（）o多地后K6.0分）（雄物度:中）A. 娱艘找品的KKi粮税率B. 降低纳税B修【向C. 降任间接杼止财产的履例D. 繇分商外芥子公司的利润正丽答案，ArD答案鲜株：M无16. 合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（）条件：多选4i80分）（难易度;中）A. 合送侑商亚日的H不吸&少、免除或者报迟教摘艇次为在

13、耍I1.的B. 企业赋期右的捶续12个月内不收变就纸瓷产原来的实成!经曾猛动C. 企业近姐中取为股权支付的岸1：以股东，在赋雏后煌续加个月内.不M转It所以行的股权D. 企业股东在谖企业台井发生时联符侑股权支付金R不悟于K2H支付总额的85%以及同控制下I1.不需&支付时价的企业台并正确在案：ABD答察XfhH无17. 以下属于价券融资特点的是（）4选3O分）（邓1度:中）A. 双官到明口，企业无药为还款产生资金正力B. 定期左仰利息资金成木相而，侬小D.MW乐外的借故热件正丽答案，B答案弊S,H无三、判断题（IOig,共30分）盘易度:中）19. 在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或

14、股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）判断（30分）（Ift酬度:中）A.时B.W正碉答窠，A答案就秣：析无20. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。（）判断Ig（3.0分）（K）A. HB. 钻正硼答窠，A答案哪解：忖无21. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。（）判断题（3.0分）（难易度:中）A. 时B. 福止虎答案：B答东弟耶，IT无22.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或握销商誉引起净利润减少,形成节税效果.纳税筹划形考任务四（20分）学习完78章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从78章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（难易度:中）2. 负债最重