【《内部审计在企业财务风险管理中应用存在的问题及优化策略》9700字（论文）】.docx

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1、内部审计在企业财务网造理中应用存在的向星及完善对策研究摘要I关键词1I前言I11阴究背景及意义I1.2文献综述21.2.1 大数据环境下内部审计的建设21.2.2 大数据环境下企业财务风险管理31.2.3 大数据环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用31.3本文拟解决的关键问题41.4研究方法42相关理论概述42.1 大数据42.2 内部审计42.3 财务风险52.4 审计在企业财务风险管理中的必要性52.5 芬活动的监督53.2财务风险的防范533财务活动结果的评价54内部审计在企业财务风险管理中应用存在的问题54.1 内部审计在企业财务风险管理中未完全发挥作用54.2 内部审计人员能力未

2、能满足企业财务风险管理的应用需求65内部审计在企业财务风险管理中应用存在问题的原因分析651企业内部审计意识差65.2 企业内部审计人员综合素质偏低75.4 大数据环境下企业面临新的财务风险75.4.1 脸私风险75.4.2 管理瓯75.4.3 识别礴86内部审计在企业财务风险管理中的应用建议86.1 提高内部审计的独立性,积极参与企业财务风箍管理86.2 加强对内部审计人员的培养,提高审计人员综合素质96.3 完善内部审计信息化建设,加强审计平台的日常监督97总结与展望10参考文献10摘要：随着互联网信息技术快速地发展，大数据己经渗透到社会的各行各业之中,给人们的工作方式带来了巨大的改变。在

3、互联网信息技术的推动下，大数据给企业的发展带来了全新的、严峻的挑战。受到大数据环境的影响，企业产生了新的财务风险。内部审计是企业管理中最重要的一部分，其是否有效实施关乎若企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部审计在企业财务风险管理的重要地位,分析大数据环境下,企业内部审计的发展现状以及企业当前所面临的财务风险,以此推断出当前环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用现状,据此对企业的内部审计提出科学、有效的优化建议，使其更好地参与到企业财务风险管理中,更好地为企业服务,以此来推动企业更好更快的发展。关键词：大数据内部审计财务风险1前言1.1.研究背景及意义二十一世纪以来.大

4、数据在网络信息技术的推动下飞速发展,实现了信息共享。一方面，企业受到大数据环境的影峋,使得传统企业不可避免地进行转型升级,利用大数据技术来帮助企业来改进和完善管理，提高企业的经济效益。另一方面,在大数据环境下，数据呈现高速增长模式,企业面对海量的数据,能否高效正确端选出可爱会影响判断错误的数据或无关的数据.对于数据的全面性、准确性、及时性是否有保障,能够俣证自身所需要的数据质量；能否高效的利用所获取的数据,分析当前企业整体的发展能力,对市场做出快速的反应，提高企业在市场竞争中的影响力.这些都是传统的审计手段无法做到的。近年来.内部审计在企业治理中所起到的重要作用是无可置疑的。大漱据环境下,传统

5、内部审计制度体系不再适应当前企业的发展现状。如果不积极对当前企业内部审计进行优化升级,将会对企业的发展产成巨大隐患。与此网时,大数据的快速发展,使得企业面临着各种各样的新财务风险,传统的内部审计在企业财务风险管理中的所发挥的作用受到了很大的限制。结合学术界有关企业内邮审计的相关文献成果可知,大部分学者对这一部分已经有了深入的研究.他们将大数据时代下,企业内部审计存在的问题和应对措施以及大数据背景下企业面临的财务风险和应对风险机制作为研究重点,总结出相关问题并提出解决措施,突出强调了大数据环境中,构建内部审计信息化的重要性,这对于现代企业具有很大的参考价值。在大数据环境下.企业内部审计的发展现状

6、发生了改变,企业所面临的财务风险也发生了变化,产生出了新的财务风险，因此，传统的内部审计在企业财务风险管理中的所发挥的作用受到了很大的限制。本文将通过分析大数据环境下,内部审计在企业财务风险管理的应用现状进行深入的研究，从而得出优化内部审计参与企业财务风险管理的建议，为企业优化内部审计提供具有可行性的应用建议,来满足企业适应大数据时代的发展需求。1.2 文献综述内部审计在企业治理中发挥着不可替代的作用，通过对企业经营活动的合法性、有效性和适当性进行评价,可以对企业财务风险进行有效的管理,同时完善了企业的运行机制，促进了企业的发展,帮助企业实现自身发展目标。据此，很多学者对此展开了相关的研究。1

7、.2.1 大数据环境下内部审计的建设大数据的到来,不仅给企业带来了谋求发展的机遇,还带来了全新严峻的挑战。马涅、乔羽(2016)认为.大数据的出现使得内部审计的证据、程序、方法、时间、风险,甚至企业的内部控制都发生了新的变化。金碧云(2018)认为,大数据的发展与应用是一班重要国家策略,它的出现大大提升了内邮审计的效率.是企业内部审计的重要工具。在推动企业内部发展的同时也催生了一系列问题，大致体现在三个方面.一是国家缺少相关法律法规和标准的约束.二是内部审计的质星把控难度明显提升.三是企业内部审计人员能力未满足大数据的应用需求。具体解决措施从国家和企业两个方面入手，国家制定系统化的大数据内部审

8、计发展战略,企业开展内部审计系统构建工作以及加强企业内部审计人员综合素质的培养。王熠杨(2019)认为.企业的内部审计工作已经不需要完全传统的审计模式了，大数据独特的优越性渐渐体现出来。大数据带来的机遇主要体现在：提高了内部审计工作的及时性和增强了内部审计工作的客观由更方便内部审计部门获得信息。大数据带来的挑战则体现在企业信息泄露的风险和对内部审计人员的有了更高的要求。芥银梨(2020)认为，大数据环境下庞大的数据资料给企业内邮审计带来了巨大的挑战.一是审计数据的采集和存储的困难,二是审计的时效性的问题，三是内部审计人员的综合素质偏低。根据当前企业内部审计存在的问题,最终从四个方面提出优化建议

9、.一是强化数据管理.二是完善数据仓库,建立数据集市.三是强化审计平台建设.四是加强内部审计人员的培训。黄迎(2020)认为，随若信息化技术在地不断渗透,传统内部审计模式已经无法适应现代企业管理的需求.要求重视大数据的对企业作用。1.2.2 大数据环境下企业财务风险管理大数据技术的应用，不仅对内部审计产生了巨大影响，同时也冲击若企业的财务风险管理。吴玉欣、张博(2019)认为,大数据环境下,企业面临的财务管理风险分为四个方面.一是市场竞争风险,二是适应性不足风险,三是隐私性较差的风除，四是稳定性不足风险。她强调企业要在风险发生之前运用统筹机制加以控制.要建立财务管理的风险控制和预警机制。王熠扬(

10、2019)提出要建立合适、有效的激励方法来提高员工学习的积极性；通过加强员工培训,提高内审人员的综合素质。初全友(2020)则认为大数据环境下的企业对财务数据风险管理的意识还有待加强，财务数据安全管理方面存在涡河，信息化建设不够完善以及财务管理人员素质有待提高。企业需要不断创新改革,完善财务管理、革新技术理念,加强射务信息化建设,提高企业财务人员的工作能力水平。1.2.3 大数据环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用在企业的发展过程中,需要通过内部审计工作来约束企业自身的财务风险,以保证企业的正常运行。杨良(2019)认为,内部审计在企业风险管理应用中存在以下问题：一是内部审计监管体系不健全

11、，二是内部审计的风险管理方法单一.三是内部审计在企业风险管理中的人才问题。因此,企业要完善内邮审计人才队伍的建设,强化企业内邮审计的风险导向作用,做好内邮审计监督管理工作。贾敬童(2020)认为.企业风险管理中的问题主要存在三个方面：一是内部管理不够严格.二是对内部审计的重视度不够,三是制度不够完善。要采取的应用手段与改堇措施要从提高审计人员的综合素质方面若手,企业领导要对公司的审计人员进行长远投资；企业在完善内部审计过程中,要不断学习先进其他企业的先进经验,勇于创新。杨娼娼(2020)提出企业内部审计风险管理的现状：一是内部审计监管体系不够完善.二是内部审计风险管理方法单一，三是内部审计人员

12、的专业能力欠缺，四是内部审计部门献乏独立。通过以上学者们的研究发现,他们都通过企业外邮环境因素的发展变化,来寻找企业自身发展的不足与缺陷，可以大致分为三块内容，一是企业的内部审计体系,二是内部审计人员能力.三是内部审计独立性。但是没有提及企业内部审计为什么独立性差这一根本原因产生的根源。因此,本文将从内部审计独立性这个角度去研究内部审计在企业财务风险管理中的应用现状,对内部审计提出恰当的建议，使其更好地参与到企业财务风险管理中。1.3 本文拟解决的关键问题大数据背景下，企业所面临的财务风险是变化多端的，如何通过内部审计来降低企业财务风险,最生要的是要建立健全内部审计体系,因此,如何使内部审计更

13、好地参与到企业财务风险管理中,是本文所要解决的关键问题。1.4 研究方法本文主要采用的是文献研究法和规范研究法。文献研究法是通过对内部审计在企业财务风险管理中的应用研究相关的又献研究成果进行进一步的分析与整理,结合当前大数据的时代背景,得出内部审计参与企业财务风险管理的建议。通过事物内在的联系采用逻辑推理得到的结论称为规着研究法,本文通过研究分析企业内部审计和财务风险管理存在的内在联系,提出一套关于解决内部审计在财务风险中应用的实施方案或者指导意见。2相关理论概述2.1大数据什么是大数据,根据字面意思我们不难理解,大数据就是规模巨大并且复杂的数据集合。从内部审计角度看,大数据是审计对象庞大的数

14、据形式的集合。随若计算机技术的广泛应用,为数据提供了一个“生存的空间我们在这个空间里可以存储、采集、分析处理以及管理数据。大数据技术包括区块链、云计算等。2.2内部审计根据2011年IIA明确的内部审计的全新定义，我们可以简单地理解为，内部审计是为了改善企业或者是增加企业价值而对企业进行的一种独立客观的确认和咨询活动。它通过一系列系统规范的方法,评价改善企业的风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现自身目标,为企业创造更大的价值。2.3财务风险财务风险是企业在进行各种财务活动过程中.难免受到一些难以预料的内外部因素的影响,使企业经济利益遭受损失,并且是贯穿于企业整个生产活动过程.与企业的经

15、营发展息息相关的、客观存在且不可爱消除的。3内部审计在企业财务风险管理中的必要性3.1 财务活动的监督内部审计在企业财务风险管理中主要发挥若重要的监督作用。随着全球化的日益加剧，内部审计在企业财务风险管理中所起到的监督作用表现得愈发明显。一方面,内部审计可以对企业财务活动的真实性、合法性进行监智.可以有效运制企业弊弊施败现段的滋生，另一方面，内部审计通过有效运用信息技术的手段进行审计工作，可以分析出企业财务活动是否高效运行，是否可以达到预定的目标,可以对财务活动将给企业带来的未来收益进行合理预测。3.2 财务风险的防范在企业运芭过程中，风险无处不在且无法彻底消除。内部审计部门与公司其他部门而言

16、是独立运行的,因此内部审计部门可以从企业整体出发,客观地评价并识别企业风险,找出企业内外部环境存在的隐患,对即将面临的风险迸行预测.对于己经预测到的、潜在的财务风险产生的原因或风险可能造成的后果进行科学的评估判断,提出专业的整改意见，积极采取有效措施来规避风险发生的可能.再助企业制定科学合理的风险防范体系,使企业承担的风险在可控范围之内,把风险对企业的危降到最低,避免企业陷入巨大的风险之中。33财务活动结果的评价内部审计的最终目的是为企业创造更大的价值,通过对财务活动结果的分析研究，可以得出企业当前财务管理中存在的缺陷和弊端,优化企业财务活动过程不足,使得财务活动能够为企业创造更多的价值。同时，企业财务活动结果的也反映出企业的经营状况的好坏，比如