零星维修工程存在的问题及审计对策探讨.docx

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1、零星维修工程存在的问题及审计对策探讨零星维修工程项目比较多，但是造价很低，具有工程短、形式多样的特点。零星维修工程在建筑结构上有额外的设施可以进行调试，需要的素材数量很多且比较零散，在施工过程中要求灵活。在零星维修工程中，经费管理会出现预算不在控制范围、结算超支的情况，需要施工企业格外重视。1、零星维修工程的特点在零星维修工程中，涉及面比较广，维修的建筑不同，建筑物的构造也不同，对于维修的工程也不同。有的工程涉及水电改造、木质建筑排水等，虽然工程工期短，但是形式多样；维修工程比较零散，维修工作比较烦琐，加之建筑物会有不同程度的损坏，老化程度也不同，如果建筑物的墙体突然掉墙皮,对于人们的人身安全

2、可能造成威胁，所以维修工程又具有突发性；有关部门会及时上报破损严重的建筑物，但是由于维修工程的工作人员对于维修内容掌握得不充分，无法找到维修重点,经常出现维修内容和实际情况不相符的情况，严重影响下次维修进程，往往会出现安全隐患。由此可以看出，维修工程具有信息不准确性。2、零星维修工程审计中容易出现的问题2.1 没有制订科学合理的审计计划在进行零星维修工程审计时，会出现以下这种现象：在一个工程中，没有启动资金和流动资金，有的项目是个别领导临时决定的，这样在没有计划的情况下开展工程，会致使整个工程没有预算，没有对各个项目的费用标准进行定位，在最后的工程进行中，资金如果出现问题，会导致超支严重。有的

3、零星维修工程在施工过程中有很多不确定因素，比如，工程项目并没有进行招标，没有明确的工程预算，没有符合实际的施工图纸，再加上施工随意性比较大，在施工时用现场签证来代替施工图纸，使工程质量没无法得到保障，在不断改进和重复进行中，造成了资金的严重浪费。有些零星维修工程的情况比较复杂，这对于管理和监督比较困难，一些项目对专业性和业务能力都有严格的要求，但是建设单位又缺少这样的人才，一些工作人员对施工材料和技术设备没有足够了解，不能进行有效管理，使工程质量得不到保障。在零星维修工程中，大部分项目都是没有计划的，预算不清楚，工程量计算不明确，现场签证也不及时，经常出现补签或者漏签的情况，大大增加了审计困难

4、。一些零星维修工程的资金投入不是很大，而工期要求紧，有的施工单位靠一些关系,并没有签订合同，工程质量得不到保证，对于工程管理也缺乏严肃的态度。在一个工程竣工之后需要进行审计，审计资料要有完整的招投标文件、承包的合同、工程的竣工图、工程变更的记录单、现场的签证、地勘报告和施工方案等，但一些零星维修工程工期短，造价不高，审计材料准备不齐全，造成审计人员的工作困难。在工程结束后，准备材料进行审计，经常出现缺少竣工图纸的情况。此外，零星维修工程的工程量比较小、项目多、形式多样，对于一些建筑物年头比较久的，必须有原来的设计图纸，这对审计来说比较困难，容易出现工程量虚报和重复计算的问题。2.2 审计材料模

5、糊，预算标准不明确在一个工程中肯定有装修改造的范围，但零星维修工程项目多、造价低，有的单位没有签订合同，在送审的材料中，装修改造的范围没有明确标注，审计材料模糊，导致审计人员无法对工程量进行核减，造成漏审。此外，由于零星维修工程的工期短，尽管项目多，但是造价低，所以一般很少请专业的设计师设计图纸，施工图设计过于简单，现场绦证内容不详细，不能详细地计算出综合单价，使施工单位结算上出现超预算的情况,在现场签单上，施工单位应明确表明所有安装材料的型号、规格、尺寸、造型，审计人员要亲自到现场拍照片，然后再到市场进行调查，如果和现场签单有不同，就属于造假现象,审计不能通过。零星维修工程和其他工程虽然有些

6、不同，但是在预算和结算方面都是相同的，从目前的零星工程来看，很少有计划地进行预算，也没有准确的、有深度的施工图纸，通常都进行盲目施工，在需要临时改动的情况下，随意进行改动，随意增加项目，造成重复施工，浪费了人力、物力和财力，不断增加成本支出。此外，有些工作人员在工作中对于定额说明和地区预算标准不明确，会出现重复计价的问题，再加上合同没有明确表明结算标准，使项目没有约束。在工程竣工时要进行结算，结算的价格应按照规定标准，但是零星工程没有明确的质量做标准，从而造成结算人员报价过高，进而使审计人员的工作缺乏依据，难以进行设计工作。3、零星维修工程审计的重要性建筑工程中最重要的是质量保证，对建筑要进行

7、维修加固和装修改造，要有计划、有图纸、有预算、对价格明码标价，符合实际标准，但是零星维修工程普遍存在工期短、造价低、项目多但缺少图纸等特点，这些特点会使工程预算超标，有虚报工程量的嫌疑，这就需要有关单位进行审计，对预算和结算进行严格监督。4、零星维修工程管理的应对措施第一，在零星维修工程的管理中，要加强对相关部门的管理，完善相关制度，这样在之后的零星维修工程进行审计时，有可以依据的制度，在相关部门的互相沟通和配合中，经常交流，对于零星维修工程的审批、施工管理、验收、审计进行全面管理和监督,第二，无论是多大的工程，都要进行招投标，要明确招标的细节，明确规定维修的项目和内容、地点等要求,制订相应计

8、划，并要求投标人员进行实地勘查，根据实际情况制订设计方案。第三，零星工程的工作人员要增加业务能力和专业知识水平，定期参加培训，并进行考核，考核合格会颁发技术专业资格证书，从而提高工作效率和质量。5,解决零星维修工程审计问题的措施零星维修工程不同于其他大型工程项目，维修项目比较零散，具体工程不用改变原来的建筑物或者建筑结构，在原有结构上进行维修，有的地方不用改动，可以继续延用，有的地方只需要修补，这要求审计人员在维修工程之前要到现场勘查，明确维修项目和维修标准，配备相应审计人员跟进维修工程。在工程进行过程中，相关工作人员根据现场的实际情况临时进行一些改动，会导致后续大量的更改工作；如果现场的工作

9、人员没有记录改动的地方，就会导致审计工作比较困难。因此，审计人员在工程进行时，也要到现场勘查，如果有改动的地方要及时督促工作人员详细记录，并及时签字认证，在及时有效的督促和监督下，避免高估冒算、弄虚作假的情况发生。此外,加强对建筑材料的管理，工程中的应用材料要明确记录规格、大小、型号、尺寸等，管理人员必须严格按照数量进行统计，并且进行详细记录，要求对方签字认证。目前，市面上的装修材料特别多，如果不明确记录装修材料，会出现以次充好，滥竽充数的情况，大大降低了工程质量,后续的审计工作也不容易调查，没办法根据实际情况进行核算,造成核算漏洞。因此，审计人员可以对市场进行直面考察，对各个材料经营商进行调

10、查价格问询，还可以侧面考查，伪装成消费者对材料经营商问询价格，做到心中有数。在审计过程中,如果审计人员清楚装修材料的价格，有利于更好地开展工作。此外，在工程竣工之后，审计工作人员会到现场做仔细勘查。通常情况下，工程完工之后，外观进行定型，工程量不会再有变动，工作人员要带上工作结算书，边丈量边记录，如果没有问题进行签字认可。审计工作人员在工程前、工程中、工程后都要进行跟进，如果发现与现场测量不符的情况，进行直接核减。审计工作人员不仅要在工程施工过程中到现场进行详细勘查和记录，还要对前期准备的项目资料是否完整进行审核，核对合同的修改范围、工程招标计划书，工程变更记录单等，做到材料内容完整、准确、清

11、晰。对于一些工程要求必须有施工图纸，设计图纸要有深度，严格要求现场工作人员做好变更记录，在现场的签证要及时，不要后补或者漏签。此外，审计人员的专业知识和审计经脸需要不断提升，因此，单位要加强对审计人才的培养，对审计人员进行考核，保障审计工作质量。6、结语零星维修工程相对于其他大型工程而言，具有工期短、造价低、形式多样等特点，使一些规章制度会被忽视，出现虚假谎报预算的情况，使人力、物力、财力等有明显的浪费。要杜绝这一现象，相关部门需要进行严格监督和管理，审计部门也要积极跟进，多到现场进行勘察，使日后审计工作顺利进行。重大经济事项决策如何审计？中办、国办印发的党政主要领导干部和国有企事业单位主要领

12、导人员经济责任审计规定是审计机关开展经济责任审计的重要执法依据之一。规定第十七、十八、十九条规定，对所有纳入经济责任审计范围的领导干部，均需审计重大经济事项的决策、执行和效果情况。该项审计工作如何开展，笔者根据自己在工作中的探索，以部门单位领导干部经责审计为例做一小结，以期与同行们交流探讨。一、重大经济决策事项审什么很多同志认为重大经济决策事项审计太宏观、太虚，不好把握，不知索取什么审计资料，不知从何下手。我们应该把宏观的东西具体化，看宏观经济决策表现在工作中哪些方面，通过哪些资料和事项来体现？具体来说，重点关注以下几个方面的内容。一是重大经济事项决策机制体制建立健全情况。看是否按规定建立健全

13、重大经济事项议事决策规则规程、“三重一大”事项决策制度，是否建立决策失误纠错机制、责任追究制度及责任倒查机制。所制定制度是否明确了需要民主研究、集体决策重大事项的种类、范围、标准，看内容是否全面、标准是否清晰、权限是否明确、程序是否具体。制定的决策制度及相应的监督检查、责任追究等制度，是否切实可行，是否具有可操作性。通过审计重大经济决策事项机制体制建立健全情况，查看工作推进是否有序、有规划、有保障。二是审计重大经济事项决策过程合规性。各项重大经济决策能否严格按照规定的程序进行，能否真正做到依法、科学、民主决策，有无存在违反程序、超越权限、盲目决策、擅自决策、未经科学论证乱决策及应决策未决策等问

14、题，决策监督检查制度能否按规定介入决策过程并切实发挥作用。三是审计重大经济决策事项决策内容的合法性。看各项重大经济决策是否符合国家法律法规及党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，是否符合地方规章制度和地方党委政府的决策部署，相关监督检查制度是否及时制止纠正决策过程中的违规行为。四是审计重大经济决策事项决策执行情况和效果。各项重大经济决策能否得到及时有效执行，是否存在未经重新决策自行调整决策实施内容的问题，决策执行中各项保障措施是否有效。所决策事项的经济、社会及环境效益等是否按期完成，是否达到预期目标。相关监督检查制度是否贯穿重大决策、项目建设、资金运行等全过程，是否存在因监管失职导致决策执

15、行不到位、严重影响部门事业科学发展、国家利益遭受重大损失、国有资产（资金、资源）严重闲置或损失浪费、严重侵占或损害群众利益、生态环境遭受严重破坏以及其他严重损害公共利益等严重后果，对出现的问题是否按照相关制度进行责任倒查和责任追究。二、重大经济决策事项怎么审“工欲善其事，必先利其器”。搞好重大经济决策事项审计，首要的任务是收集齐声计需要的资料，明确审计方向目标。重大经济事项决策效果会通过一些资料或事项来体现，我们通过对与之关联的资料和事项进行审计，就能看到决策是否合规合法，是否达到了预期目的。一是审计文书档案资料。通过对被审计单位发文登记簿的审核，搜集被审计单位出台的与审计相关文件，搜集审计需

16、要的会议记录纪要、工作总结、单位制定的议事规则、议事规程、工作规则及相关制度等其他文书资料。通过对这些资料的审计,梳理出制定的规章制度和相关年度的重大经济决策事项，看重大事项的决策过程，核查决策内容、决策程序是否合规，决策事项是否经过充分论证，是否存在未经集体决策、决策程序不规范、应决策而久拖不决等问题，来印证重大经济决策机制体制建立和执行效果情况，决策监督检查制度是否发挥作用.二是审计财务资料。重大经济决策事项效果最终体现在资金的运用和效益上。财务资料审计是审计人员的看家本领，通过对财务资料的审计，关注重大经济决策事项运作全过程，查看其运行状况、执行效果及资金筹集、管理、使用和绩效情况,看是否存在因决策失误造成国有资产（资金、资源）严重闲置或损失浪费问题，从项目资金的效率、效益和效果来证明重大经济决策事项的科学性和正确性。三是查看项目资料，并现场调查。首先查看项目资料，掌握决策上马的项目全貌，看是否符合国家宏观调控政策，是否属于禁止类和限制类项目，是