记账实操-会计记账凭证的附件资料解析.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-会计记账凭证的附件解析一、费用类附件明细：1 .办公用品费(1)容易忽视点：购买办公用品只有发票，没有其他单据；批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。说明：小批量或单一办公用品购买,可以直接计入“办公费。业务量少得小微企业也可以直接计入“办公费。但批量购买后分批发放得办公用品，不能只凭发票入账，还需要对应得入库单证明采购物品入库情况，领用单证明办公用品确实使用。(2)规范附件：经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。2 .差旅费(1)易错点：只有行程发票及住宿发票。说明：只有形成发票及住宿发票得报销让会计账变得很不严谨。出差报销要前有计

2、划(出差计划书)后有差旅报销单、然后辅以发票才能被认定合规报销。因为差旅费中包含比较敏感得餐饮发票、过路费发票、不纳入工资得差旅补助，每一个都是税务重点稽查得对象，所以差旅发票报销务必在形式上严谨。(2)规范附件：出差工作计划书(或出差行程单发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。出差计划Ib日的出天出WWW()降Xd1.整。门廿斯MA9人Xti1.B发上A1.M.fi.*HMIe角修t12”1311哈尔滨-双料山HMI陈列、修新货M工等12月M1.1.双M山-友Jft降列调整.X助种田、促M活动12M1.1.AM-IUi(中H)联店研佃、佻的策划执行12M21IJis-W除外.Oii1.ViM

3、ff1.Vf*t*I21.S1.1.出的-愕南陈列调侪,辅助Wi1.1.I*12H2411憔南Tft尔戒返哈3 .车辆修理费/汽油费(1)易错点：只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆、也没有租赁协议。说明：企业无车要报销油费、修理费、高速费这些与车辆相关得费用，一定要签订汽车租赁协议，租入得汽车，所有损耗得费用如：修理、加油、过路费都可以报销。但租赁得车，随车保险不能入账报销。(2)规范附件：修理清单、发票、支出凭单、租赁协议、银行回单等相关资料。4 .税款缴纳(1)易错点：只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。(2)规范附件：纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相

4、关资料。5 .劳保用品(1)易错点：劳保用品只有发票。说明：劳保用品是企业避税得一个重要科目，所以也是税务重点稽查得科目。单凭发票，容易被认定为职工福利。所以购买劳保得审批单、入库单、领用(发票)明细表要作为附征。(2)规范附件：经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。6 .广告费(1)易错点：只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。(2)规范附件：经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。7 .会务费(1)易错点：只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。说明：又一个税务机关重点稽查科目，由于会议费得餐饮发票可以抵扣进项税，税前扣

5、除没有限制。所以税务部门对该客户稽查十分严格，会议前得审批预算、会议中得照片，会议可公开部分得纪要，都要作为辅证，计入到原始凭证中。(2)规范附件：经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。8 .运费/快递费(1)易错点：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；月结单没有核对记录及内部审批记录。(2)规范附件：委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。二、货款、供应商付款相关附件明细：1.预付款(1)易错点：预付款只付银行回单，未后附合同。(2)规范附件：采购合同、采购付款单等相关资料。2.预付款核销(1)易错点：未后附相关单据。(2)

6、规范附件：采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。3.货到付款(1)易错点：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单；以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。(2)规范附件：采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。4.采购入库(1)易错点：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单；退料单单据未齐全。(2)规范附件：采购入库单、采购收货报告单等相关资料。三、产品制造生产类附件明细：1 .生产领用(1)易错点：原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。(2)规范附件：信息要素齐全的生产耗用表、原材料领用

7、单。2 .产品入库结转(1)易错点：产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。(2)规范附件：信息要素齐全的生产成本表、产品入库单。四、库存商品销售类附件明细：销售收入确认/销售成本结转：(1)易错点：销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。(2)规范附件：发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。五、研发类附件明细：1 .研发领料单：(1)易错点：相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。(2)规范附件：研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。2 .研发费用分摊(1)易错点：附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标

8、准不统一。(2)规范附件：研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。六、固定资产、无形资产等资产类附件明细：1 .资产购买(1)易错点：只有固定资产发票,没有其他单据；没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。(2)规范附件：经审批的请购单、合同、发票、入库单月佥收单、资产照片、支出凭单等相关资料。2 .资产修理(1)易错点：只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。(2)规范附件：经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。3 .资产清理或盈亏处理(1)易错点：固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。(2)规范附件：经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。4 .固定资产折旧的计提(1)易错点：采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。(2)规范附件：固定资产折旧计提表等相关资料。54易耗品(1)易错点：只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。(2)规范附件：经审批的请购单(签呈合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。