记账实操-记账凭证后面粘贴的原始凭证附件的规范.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-记账凭证后面粘贴的原始凭证附件的规范（各类附件-明细大全）原始凭证是业务的影像，有什么样的业务就会有什么样的原始凭证，要在业务、财务及审批等环节规范原始凭证的取得、整理、传递、审批、入账、归档等全过程。原始凭证附件的规范性，是财务会计核算的基础，也是财务人员日常工作中比较关心的工作重点。原始凭证附件，是交易各方在交易过程互相交换的原始证明,按外在表现形式大致分为票、表、证、单、书、据等（如合同、发票、收付款单据在实务中，原始凭证须成为记账凭证会计分录的支撑证据,为公司提供并保证了会计信息的准确性与可验证性;财务人员要在实务工作中，要逐步提高对原始凭证的理解与把握,

2、加强对原始凭证的重视。费用类的规危附件1、办公用品费：申购单、发票、入库验收单、支出凭单、银行回单等办公用品包括：文具、计算器、纸张印刷品、公告栏、开票软件服务费、办公用桶装水、报纸杂志费、图书资料费、邮寄费、打印机耗材费等2、业务招待费：接待申请单、实际发生的烟、酒、茶水、住宿、餐费、礼品等增值税普通（专用）发票、接待发生的交通费发票、银行回单3、差旅费：出差申请单、出差行程单、因公出差期间的各种发票、差旅报销单、银行回单、差旅补助计算明细等。4、车辆费用：1）加油卡充值：加油卡充值申请书、加油记录明细表2）燃油费：加油站发票、公车私用协议、用车里程计算表等3）停车费、路桥费：停车发票、过路

3、过桥发票4）车辆保险费：保险审批单、保险费发票、保险合同、保险费清单5）车辆维修、保养费：车辆维修保养报告、维修保养清单、增值税普通（专用）发票、支出凭单、银行回单等5、劳保用品：申购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等。6、广告及宣传费：合同、广告及宣传效果确认报告、对方请款函、发票、相关的照片、支出凭单等。7、会务费：合同、会务计划书、会议结算清单、增值税普通（专用）发票、会议议程、签到表、活动图片、支出凭单等。8、运费、快递费：委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等。9、培训费：培训申请、合同或协议、培训通知、费用清单、增值税普通（专用）发票等10、审计费：审计业务约定书、审计报告

4、文号首页、增值税普通（专用）发票I1.中介机构服务费、顾问费：（年审、可行性报告评估、咨询服务费、专利审直费、尽职调查、勘察测量费）合同、阶段工作成果报告、对方请款函、增值税普通（专用）发票12、财产保险费、其他商业保险费：保险（资产、车辆、人员、其它险）审ftt单、保险费发票、保险合同、保险费清单13、办公固定电话费：增值税普通（专用）发票、电话费、光纤宽带费、短信费、无线电视费使用部门说明14、办公设备维修费：（电脑维修费、空调维修费、线路维修费、场地维修费及设备的日常维护、拆装、清理、设备故障修理、叉车、空压机维修保养、联轴器加工维修）费用清单、增值税普通（专用）发票等15、租赁费：租赁

5、申请（租用房屋、专家宿舍、运输车、仓库、设备租赁合同、增值税普通（专用）发票16、水电费：水电费通知单、水电费审核表、增值税普通（专用）发票等17、物业管理费：物业合同、物业管理考核情况、增值税普通（专用）发票物资呆购类的规范附件1.预付款：银行回单、采购合同、招标资料、预付款申请函、采购付款单等相关资料。2、预付款核销：采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。3、货到付款（原材料、低值易耗品、辅助材料、包装材料的采购）：采购合同、采购审批单、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。4、采购入库：采购入库单、采购收货报告单、品名清单等相关资料。5、

6、采购运输费增值税普通（专用）发票、采购审批单、运输合同、货物购买合同6、销售产品运输费增值税普通（专用）发票、运输合同、销售单复印件、产品销售合同资产类的规范附件1、资产购买：申购单、合同、招标资料、增值税普通（专用）发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等。2、资产修理：审批单、修理报告单及维修记录表、增值税普通（专用）发票、支出凭单等。3、资产清理或盈亏处理：审批单、溢缺明细表等。4、折旧的计提：固定资产折旧计提表等。5、低值易耗品：审批点、合同、发票、入库单、支出凭单等。6、软件、设备质保金支付购销合同、设备质保期说明、设备运行报告、设备质保金退款申请函、质保金部分的增值税普通（专用）

7、发票、产品生产、销售、研发的规范附件1、生产领用：生产耗用表、原材料领用单。2、产品入库结转：生产成本表、产品入库单。3、销售收入确认/销售成本结转：发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。4、研发领料单：研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。6、研发费用分摊：研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。人员薪赛福利类的规范附件1、基本工资+绩效工资：月度出勤表、经审批的工资表、绩效工资表、个税纳税申报计算表2、奖金：经审批的年终奖金和特殊贡献等奖金、注意审核是否已经并入员工当月工资所得计算缴纳个税或者适用年度一次性奖金计算个税3、补贴：固定的交通、话费、午餐补助、等补贴性费用

8、，注意审核是否与公司薪资福利制度相一致，同时是否已经并入当月工资所得计算缴纳个税4、离职后福利：因员工离职后履行竞业限制协议需需支付的工资说明、原签订的竞业限制协议5、辞退福利：支付辞退员工发生等补贴费用的审批表6、社会保险费、住房公积金：人员名单、经审批社保清单、公积金清单7、残疾人保障金：经审批的残疾人保障金计算明细表，同时需要注意公司是否符合残疾人保障金减免政策8、职工教育经费：职工上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训I、职业技术等级培训、高技能人才培训内容、职工教育培训管理以及有关职工教育的其他开支说明、增值税普通（专用）发票9、工会经费：工会经费计算表、工会收据10、福利费：

9、食堂费用及员工体检、过节、集训、生日等费用员工福利活动批准文件、活动项目费用清单、增值税普通（专用）发票、此时注意区分部分福利项目如果需要并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个税的，应计入工资薪金所得一并申报个税I1.招聘费：招聘计划/需求、费用明细清单（场地使用费、应聘人员来公司路费、体检费、招聘广告费用等1增值税普通（专用）发票等12、劳动保护费：职工用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品清单、增值税普通（专用）发票等工程基建秀用的规范附件1、安全生产费：安全资料的编印、安全培训、安全报刊、安全警示牌等图案、增值税普通（专用）发票2、基建工程预付款：工程类增值税普通（专用）发票、工程合同、

10、招标资料、工程预付款申请函3、工程进度款：工程类增值税普通（专用）发票、工程合同、招标资料、工程进度验收报告、进度款申请函等4、工程竣工结算款：工程类增值税普通（专用）发票、工程合同、竣工验收报告、监理报告等5、工程质保金支付：工程类增值税普通（专用）发票、工程合同、工程质保期运行报告、工程质保金退款申请函计提类的规范附件1.年终奖金的计提:年终奖计提明细表。2、税费计提：各项税费计算明细表。3、坏账准备的计提:坏账准备计提明细表（应收、其他应收）。4、费用摊销:待摊项目摊销明细表。其它支出的规范附件1.贷款利息支付：贷款合同、贷款利息计算明细表、利息发票2、股息分红：账面利润及可供分配利润说明、股东会分红决议、章程等3、捐赠支出：捐赠协议、捐赠票据、受赠团体免税资格备案情况4、税费支出：各税种计算说明、相关附件、减免税法律依据、纳税申报表5、税款缴纳：支出凭单、税收缴款书、银行代扣款回单等。