某某国有企业内部审计工作的实施方案.docx

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1、某某国有企业内部审计工作的实施方案为深入贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神和全省内部审计工作会议精神，推动国家审计和内部审计协同联动，促进区属国有企业高质量发展，特制定实施方案如下。一、指导思想习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调，审计监督要如影随形，对所有管理使用公共资金、国有资产、国有资源的地方、部门和单位的审计监督权无一遗漏、无一例外，形成常态化、动态化震慑。省审计厅党组书记、厅长陈明在全省内部审计工作培训班上指出，要深刻认识内部审计在健全完善党和国家监督体系重点中的重要作用，内部审计是国家审计在被审计单位内部的延伸，要发挥内部审计政治属性，从讲政治的高度，谋

2、划、部署、推动内部审计工作，做到党的工作重点抓什么，内部审计就跟着审什么，切实在维护财经纪律方面发挥审计监督作用。二、工作目标完善区属国有企业内部审计工作，加强对区属国有企业内部审计工作的指导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，形成国家审计、内部审计、社会审计“三驾马车”审计监督合力，为区属国有企业强化内部风险防控、规范重大投资项目建设以及国有资产保值增值保驾护航，服务全区经济社会高质量发展。三、工作任务（一）区属国有企业要落实内部审计工作主体责任1.加强组织领导。建立健全企业党组织、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。党组织要加强对内部审计工作的领导，不断健全和完善党组

3、织领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。党组织会、董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，加强对内部审计重要事项的管理。党组织书记、董事长作为第一责任人，要发挥总揽全局、组织协调的作用，抓牢内部审计工作。2 .明确工作职责。推动内部审计监督无死角、全覆盖。紧紧围绕中心工作，聚焦党和国家的政策落实、财政财务收支、经济活动效益、内控管理、反腐倡廉，重点关注重大决策部署、重大资金管理使用、重大项目建设、重大风险防范等方面开展内部审计监督工作。积极适应新形势新要求，紧密围绕年度国资监管重点任务，结合企业自

4、身经营特点，研究制定本企业年度内部审计工作计划，明确年度内部审计重点关注事项。对所属子企业确保每3年至少轮审1次；对重要子企业每2年审计1次；对重大投资项目和重大风险领域每年审计1次。对重大决策、重要项目安排（包含投资项目、承接重点项目等）和大额资金使用情况进行全过程跟踪审计。加强对可行性研究论证、尽职调查、资产评估、风险评估等对重大决策、重要项目具有重要影响环节的事前事中监督力度，强化对决策规范性、科学性的监督，促进企业提高投资经营决策水平。3 .接受部门监管。将内部审计（含聘请社会审计）工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局和区国资局备

5、案，接受区审计局和区国资局的监督监管。4 .落实整改责任。内部审计机构对审计发现问题整改落实负有监督检查责任，被审计企业对问题整改落实负有主体责任，企业主要负责人是整改第一责任人，相关业务职能部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任，积极构建各司其职、各负其责的审计整改工作机制。加快建立完善审计整改工作制度，完善整改落实工作规范和流程。密切结合国家审计、巡视巡察、国资监管等各类监督发现问题的整改落实,建立和完善问题整改台账管理及“销号”制度，由内部审计机构制定统一标准并对已整改问题进行审核认定、验收销号。对长期未完成整改、屡审屡犯的问题开展跟踪审计和整改“回头看”等，细化普遍共性问题举一反三整

6、改机制，确保真抓实改、落实到位。5 .强化结果运用。建立审计通报制度，将审计发现问题及整改成效依法依规在企业一定范围内进行通报。将内部审计结果及整改情况作为管理人员考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据之一，将审计结果及整改情况纳入领导班子组织生活及企业综合考核范围。对内部审计发现的违规违纪违法问题线索，按照管理权限和法定程序依法依规移送相关部门或纪检监察机构处理。审计机关应当有效利用内部审计力量和成果，对内部审计发现且已经整改完成的问题不再在审计报告中反映。6 .夯实队伍建设。严格内部审计人员准入机制，优化内部审计人员结构，选拔政治过硬、德才兼备、具备专业技能和业务知识的复合型人才充实审计队伍

7、。加大与财务、内控、运营、采购、企业管理等业务部门之间的人员交流力度，拓宽内部审计人员职业发展通道，将内部审计岗位打造成企业内部人才培养和选拔任用的重要平台。支持和保障内部审计机构开展教育培训，鼓励审计人员参加相关执业资格考试，不断提升内部审计人员的政治能力、专业能力、宏观政策研究能力和审计信息化能力。落实审计专项经费预算，至少配备两名内部审计人员，内部审计部门应当保持独立性，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。（二）区审计局要加强对内部审计工作的指导和监督1.建立健全指导和监督的长效工作机制。区审计局要健全工作责任机制，明确负责指导和监督的职能部门及其职责;要加强制度建设，完善对内

8、部审计人员业务指导和监督的制度措施；要加强监督检查，加大对内部审计人员工作情况的检查力度，完善检查反馈、情况通报、整改回访等工作机制。2 .建立健全教育培训机制。区属国有企业要支持和保障内部审计机构和人员开展继续教育，选派内部审计人员参加区审计局组织实施的审计项目，接受现场指导，达到“以审促训”效果；区审计局结合工作实际，安排相关股室负责对口联系区属国有企业内部审计工作，不断提高内部审计人员的业务能力。区审计局不定期组织送法上门，开展内部审计工作座谈交流，专题解读相关政策法规，及时了解内部审计工作最新动态，做到“普法+指导”双管齐下，促进提升内部审计人员工作能力。3 .结合实施审计项目开展监督

9、。区审计局每5年对区属国有企业至少开展2次审计。在开展经济责任审计时，将内部监督制约机制的建立健全和执行情况作为领导干部履职的内容进行评价，促进被审计企业按照规定建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，规范管理，防范风险，提质增效,充分发挥内部审计作用。（三）区国资局要强化对内部审计工作的监管1 .强化对内部审计工作的监管。区国资局要指导区属国有企业按照审计机关对内部审计工作有关要求，围绕国资监管重点任务研究制定本企业年度内部审计工作计划，工作计划报区分管领导审批后抄送区审计局。加强对内部审计工作的统筹谋划和资源整合，充分发挥内部审计力量在国资监管工作中的专业优势。区属国有企业要于每年底向区国

10、资局报送年度内部审计工作报告和下年度内部审计计划，要及时上报审计中发现的重大资产损失、重要事件和重大风险等情况。区国资局要认真做好对企业报送的年度内部审计工作报告审核工作，持续加强企业内部审计工作情况的汇总、分析和评价。2 .建立健全检查评估工作机制。区国资局要探索研究制定内部审计工作效能评估指标体系，对企业内部审计体系建设、审计监督、整改落实等工作开展抽查，对审计计划执行、审计质量控制、审计结果运用等工作效能进行评估，每年评估1次。对内部审计工作开展不力和存在重大问题的企业印发提示函或通报，压紧压实内部审计监督责任。3 .加大内部审计责任追究力度。企业内部审计机构对重大事项应列入审计计划而不

11、列入，或发现重大问题后拖延不查、敷衍不追、隐匿不报等失职渎职行为，区国资局要严肃追究直接责任人员的责任及企业相应领导人员的分管或协管责任；对重大问题应当发现而未发现、查办不力或审计程序不到位的，要逐级落实责任，情节严重的提请区纪委监委追责问责。四、组织保障（一）提高思想认识。相关部门要切实提高政治站位，充分认识内部审计工作重要性，迅速推进区属国有企业内部审计工作。（二）加强组织领导。为强化工作责任，确保区属国有企业内部审计工作有效开展，成立建立健全区属国有企业内部审计工作领导小组。（三）压实主体责任。相关部门要迅速成立内部审计工作专班，主要负责人为第一责任人，对部门内部审计工作负总责，并明确一名分管领导抓具体工作。（四）明确工作职责。区属国有企业落实内部审计工作主体责任，区审计局落实内部审计工作指导和监督责任，区国资局落实内部审计工作监管责任。