5资金占用情况汇总表填表说明（提示不必打印）.docx

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1、非经营性资金占用及其他关联资金往来状况汇总表填表说明1 .上市公司20IX年期初存在非经营性资金占用和资金往来的（20IX年期初相关会计科目存在借方余额）,以及201X年度新出现非经营性资金占用和资金往来情形的（20IX年度相关会计科目存在借方发生.额），应当填写非经营性资金占用及其他关联资金往来状况汇总表以卜.简称“汇总表”。2 .资金占用的性质包括经营性占用和非经营性占用。非经营性占用资金是指上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出：代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金：有偿或无偿、干脆或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业担当担保员

2、任而形成的债权：其他在没有商品和劳务对价状况下供应应大股东及其附属企业运用的资金3 .大股东及其附属企业是指控股股东或实际限制人及其附属企业、前控股股东或实际限制人及其附属企业。附属企业是指控股股东、实际限制人限制的企业，但不含上市公司以及上市公司限制的企业。公司对非经营性资金占用计提的减值打算或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。4 .“现大股东及其附属企业”包括以下几种情形：（1）实际限制人：（2）控股股东：（3）控股股东、实际限制人的附属企业。5 ,”前大股东及其附属企业”包括以卜几种情形：（1）公司前实际限制人：（2）公司前控股股东：（3）公司前控股股东、前实际限制人的附属企业。6

3、 .“大股东及其附屈企业”包括“现大股东及其附屈企业”和“前大股东及其附属企业7 .“上市公司的子公司及其附属企业”包括以下几种情形：（1）子公司及其限制的法人：（2）上市公司的其他附城企业。8 .“关联自然人”包括股票上市规则第条、第10.1.6以及上海证券交易所上市公司关联交易实施指引其次章认定的关联自然人。若关联自然人同时是上市公司控股股东或实际限制人的，相关资金占用状况应当在“大股东及其附属企业”占用资金中反映.9 .“其他关联方及其附属企业”包括股票上市规则第条、第10.1.6以及上海证券交易所上市公司美联交易实施指引其次章认定的关联法人，包括但不限于：（1）依据与上市公司或者其关然

4、人签署的协议或拧作出的支配，在协议或力支配生效后，或在将来卜二个月内，聘具有股票上市规则第条规定的情形之一的；（2）过去十二个月内，曾经具有股票上市规则第条规定的情形之一的（不含公司原控股股东、原实际限制人及其附属企业）；（3）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织（不含控股股东）：（4）联营企业或合营企业及其限制的法人：（5）依据实质重于形式原则认定的其他与上市公司仃特别关系，可能导致上市公司利益对其帆!斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司ISi以上股份的法人或其他组织等。10 .会计科目包括但不限于：Q）应收账款：（2）其他应收款;（3）项付款项：（4）应收票据

5、；（5）其他反映占用实质的会计科目等.在其他会计科目，如应付账款、其他应付款等科目借方核克占用资金或其他资金往来的，其借方金额应当在表格中按正数填列，并在“上市公司核算的会计科目”栏中填列为“其他会计科目”。11 .其他关联资金往来，指上市公司与“大股东及其附属企业”之间的经营性资金往来，以及上市公司与“上市公司的子公司及其附属企业”、“关联自然人”和“其它关联方及其附属企业”之间的非经营性资金往来。汇总表中只须要填写上市公司向大股东及其附城企业和其它关联方供应资金的情形，其向上市公司供应资金的，不须要在汇总表中反映。12 .其他关联资金往来中，“大股东及其附属企业”只须要填写其与上市公司之间的经营性资金往来：“上市公司的子公司及其附属企业”、“关联自然人”和“其它关联方及其附属企业”只须要填写其与上市公司之间非经营性资金往来。上市.公司先向有关关联人借入资金，其后向该债权人归还资金的，不须要在汇总表中反映。13 .在状况汇总表中，除“上市公司的子公司及其附属企业“一项外，其他项目中的“上市公司”应包括上市公司以及上市公司限制的企业。14 .上市公司应当从资金往来款项是否被长期拖欠的角度动身仔细分析资金往来是否屈于非经营性资金往来，非经营性资金往来的认定标准参照前款关于非经营性资金占用的认定标准.