流动资产管理制度.docx

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1、流动资产管理制度流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待嵋芨用、存货等。货币资金及应收款管理：一、加强现金和银行存款管理，严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法）二、医院收取现金一律由财务处负责，对外交往常开具统一由财政部门监制的收款收据.内部结算需使用盖有财务专用章的内部核定票据.三、申报、核定现金库存定额.现金库存定额的申报，一般按本单位3天零星开支的现金数额填报库存现金定额申报表，送开户行核定批准同意后执行.经核定、批准的库存现金定额，是本单位日库存现金的限额，不得突破，如超出限额，应在当日交存银行.四、严格

2、控制现金使用范国.除差旅费和必须以现金支付的100o元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款.借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，目必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用.五、认克做好银行存款的管理，遵守银行结算制度六、支票应由专人妥善保管,预留银行印签必须分人保管.七.支票签发时原则上须注明日期、收款单位及账号、用途及金额，不准签发空白支票、空头支票和远期支票；作废支票应妥善保菅和处电八、领用支票，要事先办理申请手续（支票领用登记本），领用人应妥善保管，严防

3、丢失、被斑,并及时报账、核销.领用支票三天未使用的应及时到财务处进行调换.九、支票遗失，应及时采取补救措施，由此造成损失的，应由有关人员承担相应的经济责任.十、出纳人员要根据收付凭证及时登记银行日记账，配合会计人员及时清理未达账项.十一、学院银行存款往来账户，应经常与银行对账单核对，每月至少一次，由会计人员负责核对，百明未达账项，编制银行存款余额调节表，不允许出纳人员核对银行账目，不允许保管印签的会计人员核对.十二、严禁公款私存，对定期存款账、单要分别保管，定期检宜核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生.十三、建立应收款项的定期核对工作，月终应将应收款项清单与相关部门进行核对，以便发现问题

4、及时处理.十四、建立应收款项的清理制度.定期或不定期对应收款项进行清理,每半年至少一次，及时做好催讨、缴付工作.对于经济业务已经终止的应收款项应予以特别更视，以免造成坏账提失.对已造成坏账或呆账的应收款项，要及时办理财务清理手续,及时做好俏账工作，防止潜亏存在.对于核销的坏账、呆账，财务部门仍要建立台账,以便日后查阅.存货管理：十五、存贷是医院为销售或耗用而慵备的流动资产，包括库存的、加工中的和在途的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品等。十六、低值易耗品是指不作为固定资产管理的各种用具、器具、物品等.根据学院实际情况原则上将单位金额不到固定资产标准且大于50元，使用年限在一年以上的物

5、品列为低值易耗品，但日用品、办公用品的下限可放宽至10元.具体由财务科和院办根据实际另行规定.十七、医院低值易耗品管理除不进行折旧、会计核算方法、领用的以旧换新外参照固定资产管理的办法操作。十八、财务科对低值易耗品的会计核算方法为一次摊销法，卫生材料、低值易耗品库房负责设立备百本对低值易耗品的入库及领用进行登记，定期不定期地进行核对和根据使用年限进行销账.十九、各部门（单位）所需氐值易耗品数额，采用定额核定，节约留用，超支不补的办法进行分级管理。二十、低值易耗品的购置,应根据各科室、各部门（单位）实际标要并在预究项目经费范围内向院办提出申请或根据医院当年议标确定的供货单位单价、质量、规格，自行

6、采购，采购物品必须入库，否则财务科不予报销.二十一、月末各保管人员对各科室、各部门领用的低值易耗品进行分类汇总,经核对无误后报送财务处进行会计处理.二十二、低值易耗品的报损、报废，应由使用部门（科室）写出书面报告，经部门负责人签章同意后送主漠部门负责人审批.对低值易耗品人为损坏按原价赔偿处理.二十三、财务科要根据具体情况核定库存限额，并经常检音库存盘，对个别不常用的物品可实行零座存管理，以防止积压造成浪器.二十四、财务科要根据低值易耗品管理情况组织抽查雷再套盘点,发现问题及时纠正，保证账账、账物相符。应定期不定期地组织抽直、清萱、盘点、抽查、清查盘点的有关事项，参照财产清百办法执行.库存物资管

7、理：二十五、专项物资的购苣，要按专项资金使用计划，由各有关系部门（单位）分月列采购计划经审批同意后，采购、验收入面,由各领用部门（单位）办理领用手续领用.大修或专项拨款项目需购大Ilt材料并有专人管理的，财务科应根据需要临时增设相应的会计明细账目,专门用以核对和会计处理.二十六、专项物资中，用于维修的部、配件，经久使用损坏需更新的，应以旧换新.不交旧品的不得领用新品,可以修复的部、配件，有关部门（单位）应组织力信尽可能修巨,搞好修旧利废。二十八条、财务科要核定材料的限额，并经常进行分析.要督促有关部门加强管理，防止积压而造成浪费.二十九、外单位需领用各种材料，必须经主管部门负责人批准，签发调拨单交财务处收款或转帐后签章，仓库方可凭此发货.三十、库房保管人员和会计人员，对采购入库和各部门消耗的材料要及时登记有关账簿,月末应结出余颔，与财务处同期数额进行核对，以保证账账相符.三十一、月末，各部门（单位）资产管理员要对各部门（单位）领用消耗的专项物资汇总，填报各部门（单位）领用专项物资;匚总表，经核对无误后报送财务科进行会计处理.三十二、主管部门要视专项物资的管理情况，及时组织抽直、清直盘点，发现问题及时纠正，保证账账相符.三十三、财务科应定期不定期地组织抽直、清查,每半年一次，抽查、清百的有关事宜，参照财产清查办法执行.