做账实操-应收账款及坏账准备的账务处理核算.docx

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账务处理会计实操文库做账实操应收账款及坏账准备的账务处理核算一、核算内容酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。酒店每年年末，对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。超过信用期1个月至6个月的，按20%计提，超过信用期6个月以上的，按50%计提。一、会计分录1. 提取坏账准备借：资产减值损失坏账损失贷：坏账准备2. 发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销借：坏账准备货：应收账款（辅助核算：客商）3. 转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：借：应收账款（辅助核算：客商）贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失坏账损失借：银行存款贷：应收账款（辅助核算：客商）