010财务报表和管理报表的编制.ok.docx

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1、财务报表和管理报表的编制1 范围财务报表及管理报表的编制2 限制目标2.1 供应刚好、有效的管理决策数据2.2 刚好、精确的向外报送财务报表，发布财务信息3 主要限制点3.1 财务主管审核管理报表的精确性，推断是否有异样3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批留看法，推断是否有异样，是否须要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出看法，批阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在日前报送财务经理，管理报表在日前报送财务经理4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在日前对外报送4.3 坏帐打算核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐打算，并计入

2、当年损益项目。坏帐打算计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采纳实际成本核算，发出采纳价权平均法核算，低值易耗品采纳一次摊销法进行核算。对存货遭遇毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等缘由造成的成本低于可变现净值的部分，依据对单个存货帐龄、周转运用等状况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失打算。4.5 固定资产折旧采纳平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预料运用年限净残值率房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付运

3、用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。4.7 无形资产为本公司所占土地的土地运用权，按一年平均摊销。4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。4.9资金会计依据银行对帐单编制银行与财务余额调整表。4.10会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格依据会计法、档案法的有关要求指定专人管理5财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工状况，编制工程施工进度表，每月

4、30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部步骤涉及部门步骤说明3财务部各相关会计依据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产状况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成状况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来状况一览表、销售回笼状况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到状况一览表、中间商

5、评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用状况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表（月度）、经营业绩

6、汇总表（累计）、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量步骤涉及部门步骤说明表、合并报表；5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表的精确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批留看法，推断是否有异样，是否须要补充说明。须要的话进入7,如不须要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出看法10总经理/生产经营会批阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策