青海金瑞矿业发展股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

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1、青海金瑞矿业发展股份有限公司二。二三年度审计报告致同会计师事务所(特殊普通合伙),此码用于证明该审计报*是否由ATT执业许可的会计师学务所出具,您可使用手机扫扫成进入注册会计用行业统监管平台(http:/acc.mof.pn-.cn)J进行奄报告后刊：京24EzAY1.69P审计报告15合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表58财务报表附注9-78政周会计许事务所（特殊-1合依）中国北京黑阳区建BI门外大街22号舞特广场5层邮塘I（XxxX电话溺1085665588传!（谣审计报告致同审字（2024）第IlOAoO3908号青海金瑞矿业发展股

2、份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了青海金瑞矿业发展股份有限公司（以下简称金瑞矿业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金瑞矿业公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注

3、册会计师职业道德守则，我们独立于金瑞矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础.三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见.（一）营业收入的确认相关信息披露详见财务报表附注三24、附注五331、事项描述金瑞矿业公司于2023年度实现的营业收入为27,468.95万元，主要为锯盐系列化工产品的销售收入，收入在客户取得相关商品控制权时确认.营业收入金额重大，而收入确认是否准确可能存在错报的固有风险，故

4、我们将营业收入的确认识别为关键审计事项.2、审计应对(1)了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性.(2)通过抽样检查销售合同及与金瑞矿业公司管理层(以下简称管理层)的访谈，对与销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析，进而评价金瑞矿业公司销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定.(3)对销售收入执行月度波动分析和毛利分析，并与同行业比较分析和调查异常波动.(4)检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或销售订单、销售发票、随货同行单、第三方物流单据等.(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，并检查期后销售退回

5、的原因，以核实销售收入是否在恰当的期间确认.(6)对重大和新增客户销售的业务执行交易函证及替代性审计程序.(二)无形资产大风山锯矿采矿权减值测试相关信息披露详见财务报表附注三18、20及附注五-13.1、事项描述截至2023年12月31日止，金瑞矿业公司在无形资产中列报的大风山锯矿采矿权原值为7,285.94万元，已累计捶销4,813.47万元，账面净值2,472.47万元.由于锯矿已停止开采多年，其复采计划具有不确定性，执行减值测试时需要运用重大职业判断，因此我们将采矿权减值测试识别为关键审计事项.2、审计应对(1)查阅了勰矿权属文件、勘探报告及备案的储量报告、检查其经济价值.（2）查阅了管

6、理层的复采计划，并询问实际复采进度。（3）了解及评价与长期资产减值测试有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性.（4）评价管理层对采矿权减值迹象的判断是否适当.（5）利用注册会计师的估值专家的工作，查阅并复核管理层聘请的外部专家出具的减值测试报告，并考虑其作为审计证据的可接受程度.（6）评价了管理层的外部专家、注册会计师的估值专家的胜任能力、专业素质和客观性.四、其他信息金瑞矿业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责.其他信息包括金瑞矿业公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告.我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

7、表任何形式的鉴证结论.结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实.在这方面，我们无任何事项需要报告.五、管理层和治理层对财务报表的责任金瑞矿业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.在编制财务报表时，管理层负责评估金瑞矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非

8、管理层计划清算金瑞矿业公司、终止运营或别无其他现实的选择.治理层负责监督金瑞矿业公司的财务报告过程.六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告,合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的.在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑,同时，我们也执行以下工作：（D识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表

9、重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础,由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序.（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金瑞矿业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告

10、中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而，未来的事项或情况可能导致金瑞矿业公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就金瑞矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任.我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并

11、与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国北京中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师二。二四年三月二十一日合并及公司资产负债表202碑12月31日单位：人民币元编制单位：青海金瑞矿业发展股份有限公司项目附注期末余项上年年末余项合并公司合并公司流动资产：货

12、币资金五、1331,264,829.45253,761,319.57484,480,076.85409,三,344.24交易性金融资产五、2150,016,027.40150,016,027.40应收票据五、325,713,106.4119,163,502.48应收账款五、4及十五、132,900,607.62142.038.0025,436.390.54161,500.00应收款项融资五、523.773,501.1622.244,220.40Si付款项五、61.391,657.387,553.781,067,398.98其他应收款五、7及十五、2254,197.61641.39586,621

13、.4743,856.84其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待仰资产一年内到期的非流动资产五、861,912,843.2415,156,175.0767,675,381.3114,870,220.13其他流动资产五、91,270,654.24202.384.01982,597.11234,518.15流动资产合计628,497,424.51419.286,139.22621,636,189.80424.613,439.36非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金触资产投资性房地产十五、3198,255,900.00198.255,900.00固定资产

14、五、10112,047,640.133,169,456.14116,137,259.453.423,307.02在建工程五、11616.272.725,904,553.06生产性生物资产油气资产使用权资产五、12791.415.20791.41520无形资产五、134,743,636.0424,724,750.8751,974,020.7127,156,693.58开发支出商誉长期持摊养用五、142,894,853.862.854,425.003.482,196.503.414,980.00递延所得税资产五、152.525,752.67197,853.801,670,827.69其他非流动资产五、16752,950.00291,000.00非流动资产合计168,372,520.62229,993,801.01179,459,857.41232,250.880.60贵产总计796,869,945.13649,279,940.23801,096,047.21656,864,319.96合并及公司资产负债表（续）202理12月31日编制单位：疗海金瑞矿业发展股份有限公司Iffi日期末余虢上年年末余额