百亚股份：2023年年度财务报告.docx

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1、重庆百亚卫生用品股份有限公司2023年年度财务报告b百皿股份yrBiyCorporation2024年3月203年年度财务报告-、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月22日审计机构名称普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号普华永道中天审字（2024）第10126号注册会计师姓名柳宗祺、马丹审计报告正文重庆百亚卫生用品股份有限公司全体股东：一、 审计意见-*）我们审计的内容我们审计了重庆百亚卫生用品股份有限公司（以下简称百亚股份）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及

2、公司股东权益变动表以及财务报表附注。（二）我们的意见我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百亚股份2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百亚股份，并履行了职业道德方面的其他责任。三、 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期

3、财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：（一）收入的确认（一）应收账款坏账准备的计提关键审计事项我们在审计中如何应时关键审计事项（一）收入的确认于2023年度，百亚股份合并财务报表中销售收入为人民币2.144,145.687元。销售收入包括来自于对经销商、商场超市、电商及代工客户的商品销售收入。由于销售收入金额重大，大量的商品销售收入来源于不同销售渠道且数量众多的客户，包括分布于不同地区的经销商、商场超市、电商及代工客户，销售收入对财务报表影响重大，在审计过程中我们在该领域投

4、入了大量的时间及资源，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。对于销售收入，我们了解及评估了管理层对各销售渠道收入确认的内部控制的设计，并对关键控制执行的有效性进行了测试。我们通过审阅百亚股份与各销售渠道的客户签订的销售合同及与管理层访谈，对叮销售收入确认有关的商品控制权转移时点进行了分析评估，进而评估百亚股份销售收入的确认政策。同时，我们检查了销售合同中关于商业折扣政策的约定，分析和评估了百亚股份各销售渠道商业折扣政策。此外，我们使用抽样方式对销售收入交易执行了以下程序：1.检查与收入确认相关的支持性文件，其中：对于经销商销售收入，我们检查了订单、交接单据以及收款凭证等；（二）应收账款坏账准

5、备的计提于2023年12月31日，百亚股份合并财务报表中应收账款原值余额为人民币181,432,753元，坏账准备余额为人民币14,864,520元。百亚股份对于应收账款按照整个存续期间的预期信用损失计提坏账准备。对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项坏账准备。对于不存在客观减值证据的应收账款，百亚股份根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失，并计提坏账准备。由于百亚股份应收账款金额重大

6、，且坏账准备的计提涉及重大的会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。对于商场超市.销售收入，我们检行了订单、对账单以及收款凭证等；对于电商收入，我们检查了订单、电商平台结算单、物流信息记录、客户和消费者签收记录以及收款凭证等：对于代工客户销售收入，我们检查了订单、交接单据、客户签收单以及收款凭证等：2 .检查了百亚股份与客户的时账单，复核客户商业折扣的计算，并核对至发货及结算信息等支持性文件；3 .抽取了特定交易对象对其交易金额及应收款项的余额等内容进行函证：4 .针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售确认的相关支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

7、5 .抽选经销商进行电话访谈及背景调查、同行业价格及毛利率分析等。基于所执行的审计程序，我们获取的审计证据可以支持百亚股份的收入确认。对于应收账款坏账准备的计提，我们了解及评估了管理层对应收账款坏账准备的计提相关的内部控制的设计，并对关键控制执行的有效性进行了测试。我们采用抽样的方式对应收账款余额进行了函证。我们通过对应收账款的实际核销及损失结果与以前年度计提的应收账款坏账准备相比较，以评估管理层应收账款坏账准备计提政策及其估计和判断的可靠性。我们了解并获取了管理层通过结合当前状况以及未来经济状况对应收账款的可收回性的评估：采用抽样的方法检查了管理层评估客户财务经营情况的支持性证据，包括客户的

8、信用历史、期后收款情况及目前可获得的关于其信用状况的外部公开信息等。针对管理层按照组合计算预期信用损失的模型，我们评估了其模型计量方法的合理性：并采用抽样的方式，对模型中相关历史实际损失率的准确性，以及应收账款逾期天数的准确性进行了测试；并根据对百亚股份所在行业的了解及参考公开市场信息、，评估管理层对前瞻性信息调整的合理性；按照考虑前瞻性信息调整后的违约百分比，重新计算预期信用损失并与管理层数据进行了比较。此外，我们还通过比较同行业信用政策及坏账准备计提政策等公开披露的信息，对百亚股份应收账款坏账准备的总体合理性进行了评估。基于我们所实施的程序，我们获取的证据能够支持管理层针对应收账款坏账准备

9、作出的估计和判断。四、 其他信息百亚股份管理层对其他信息负责。其他信息包括百亚股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五管理层和审计委员会对财务报表的责任百亚股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现

10、公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估百亚股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百亚股份、终止运营或别无其他现实的选择。审计委员会负责监督百亚股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能膨响

11、财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经

12、营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百亚股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百亚股份不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就百亚股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计

13、，并对审计意见承担全部责任。我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事

14、项。普华永道中天注册会计师会计师事务所（特殊普通合伙）柳宗祺（项目合伙人）中国上海市注册会计师2024年3月22日马丹二、财务报表财务附注中报表的单位为：元I 合并资产负债表编制单位：重庆百亚卫生用品股份有限公司2023年12月31日单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日流动资产：货币资金356,266,644.00301,678,038.00结算备付金拆出资金交易性金融资产423,491,234.00359,267,831.00衍生金融资产应收票据21,298,545.0022,735,305.00应收账款166,568,233.00167,173,170.00应收款项融资27

15、,611,899.(X)17,553,087.00预付款项27,745,248.0021,623,519.00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款12,507,550.0017,791,281.00其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货172,858,022.00178,326,969.00合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产5.202,059.003,798,963.00流动资产合计1,213,549.434.001,089.948,163.00非流动资产：发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资19,418,762.0018,994,639.00其他权益工具投资其他非流动金融资产20,918,362.0019,991,281.00投资性房地产固定资产491,245,110.00447,017,187.00在建工程21,486,