三鑫医疗：2023年年度财务报告.docx

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1、江西三鑫医疗科技股份有限公司2023年年度财务报告-、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月21日审计机构名称大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号大信审字2024第6-00003号注册会计师姓名冯丽娟、梁华审计报告正文审计报告大信审字2024第6-00003号江西三鑫医疗科技股份有限公司全体股东：-审计意见我们审计了江西三鑫医疗科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在

2、所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景

3、，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入的确认1 .事项描述2023年度贵公司主营业务收入为129,639.77万元，占营业收入的99.72%。收入确认的会计政策及披露详见附注三（二十四）、五（四十一）。由于营业收入是贵公司关键业绩指标之一，且在收入确认方面可能存在错报风险或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。2 .审计应对我们针对贵公司收入确认实施的主要审计程序包括：（I）了解和评估贵公司销售与收款相关内部控制的设计并测试运行有效性：（2）执行分析性复核程序，对比分析产品销售结构、主要产品的售价、成本及毛利率变动情况，并与同行业毛利率对比分析；（3）执行细节测试，采取抽

4、样方式检查了与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同及订单、销售发票、发货清单、出库单、签收单、报关单及货运提单等，核查确认收入的真实性：（4）结合对应收账款的审计，选择主要客户，对其交易金额和往来款进行函证，对未回函客户进行替代测试，以评价收入确认的准确性；（5）结合对存货的监盘，进行截止性测试，以确认收入是否记录在恰当的会计期间。（二）商誉减值1 .事项描述关于商誉的会计政策及财务报表披露详见附注三（二十）、五（二十）。截止2023年12月31日，贵公司商誉账面价值为7,957.63万元，其中账面原值为7,957.63万元。为评估商誉的可收回金额，贵公司管理层应结合内外部信息，合理判断识别

5、商誉减值迹象，在出现减值迹象及每年年度终了减值测试中，很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等重大判断。该等估计均存在不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有重大的影响。由于商誉减值测试涉及重大的管理层判断和估计，因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。2 .审计应对针对贵公司商誉减值测试，我们实施的主要审计程序包括：（1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）关注并复核管理层对于商誉减值迹象判断的合理性及商誉所在资产

6、组划分的合理性：（3）复核管理层用于预测未来现金流量采用的假设和关键参数，以及运用未来现金流量折现模型的恰当性及使用折现率的合理性：（4）评价管理层聘请的外部估值专家的独立性和专业胜任能力；（5）与管理层聘请的外部估值专家讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；（6）复核管理层预计未来现金流量现值计算的准确性：（7）检查财务报表附注中与商誉减值评估有关的披露是否充分恰当。四其他信息贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计

7、意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并

8、运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导

9、致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（一）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存

10、在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就遵守与独立性相关的

11、职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:（项目合伙人）中国注册会计师:二。二四年三月二十一日二、财务报表财务附注中报表的单位为：元1、合并资产负债表编制单位：江西三鑫医疗科技股份有

12、限公司2023年12月31日单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日流动资产：货币资金221,286,623.55320,332,008.17结算备付金拆出资金交易性金融资产141,569,185.4340,670,053.90衍生金融资产应收票据应收账款86,638,303.7289,519,878.25应收款项融资7,479,827.192,557,870.00预付款项11,652,490.8619,688,839.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款9,638,602.934,161,518.06其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货199,382,114

13、.37195,426,424.63合同资产364,034.37持有待售资产一年内到期的非流动资产10,273,152.7810,000,000.00其他流动资产3,475,766.526,926,331.75流动资产合计691,760,101.72689,282,923.80非流动资产：发放贷款和垫款债权投资133,113,802.51100,164,208.34其他债权投资长期应收款621,269.02长期股权投资30,412,374.1929,732,533.29其他权益工具投资其他非流动金融资产9,898,732.84投资性房地产固定资产674,465,761.36525,910,324

14、.96在建工程234,670,989.48206,731,519.42生产性生物资产油气资产使用权资产2,705,122.254,434,646.35无形资产114,726,339.0497,175,222.80开发支出27,385,933.8836,906,569.63商誉79,576,308.0879,576,308.08长期待摊费用1,083,566.394,799,652.75递延所得税资产6,160,321.355,986,286.79其他非流动资产24,848,480.715,736,170.16非流动资产合计1,339,047,732.081,097,774,711.59资产总计2,030,807,833.801,787,057,635.39流动负债：短期借款120,084,513.8980,082,300.12向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据139,817,453.69152,984,169.96应付账款166,218,865.86149,663,372.50预收款项合同负债54,404,378.6151,191,531.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬40,714,122.0445,415,715.57应交税费14,450