风险管理视角下国有企业内控制度建设思考.docx

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1、网舞舞蛹下国有企业内控制睡设思考在市场经济的发展过程中，国有企业面临越来越大的市场竞争压力，在市场环境日益复杂的情况下，国有企业积极进行改革，但是在改革发展中，国有企业存在较大的风险，有必要加强国有企业的风险管理，根据风险管理的要求建立完善的内部控制制度，通过内部控制工作预防风险。一、国有企业加强内控制度建设的必要性国有企业在改革发展中积极创新内部管理模式，更加重视生产经营、财务审计、业务活动等方面的管理，国有企业的管理模式发生了一定变化，要想让新的管理模式具有良好的应用效果，需要加大控制力度，通过内部控制建设加强控制和管理，实现企业的发展目标。内控制度建设有利于提高企业的内部控制水平和风险管

2、理水平，及时发现和防范风险，确保企业能够持续发展，具备更强的风险应对能力。二、风险管理和内部控制的关系风险管理和内部控制有着密不可分的关系，风险管理是内部控制的关键内容,内部控制工作能够帮助企业应对内外部风险，提高企业的管理水平，促使企业稳定发展。两者有着相同的目标，以预防风险和控制风险为主要目标，使各项工作更加规范。风险管理和内部控制具有相辅相成的关系，两者能够相互补充，有效控制企业各方面的风险。两者在工作方法上存在一定差异，工作的侧重点也存在一定差异，通过不同的方法实现风险控制的目标。三、国有企业内控制度存在的问题国有企业的内部控制制度不够完善，很多内容与企业的实际情况并不相符，无法对企业

3、风险进行有效管控。内控制度的执行效果较差，各部门人员对内部控制工作缺少关注，没有严格按照内控制度的规定展开各项工作。内控制度的内容比较有限，无法对企业各方面的风险进行控制，无法实现全面控制的目标。国企缺少良好的内控环境，企业治理水平较低、沟通效率较低，工作环境不利于内控制度的实施。各部门在内部控制中的权责比较模糊，各部门人员的内控意识和风险意识比较薄弱。企业的内控方法比较落后，新的内控方法难以实施。企业没有建立完善的风险内控管理体系，无法有效控制风险，各部门缺少沟通与联系，企业缺少专业的内控人才，无法有效防范和控制风险。四、风险管理视角下国有企业内控制度建设策略(一)完善内部控制制度国有企业要

4、根据企业的战略发展目标进行制度建设，将企业文化和企业的价值观融入内控制度中，对员工的行为进行规范。国有企业要在内控制度中制定行为准则，加强人员的控制与管理，避免因为工作人员的失误引发风险。国有企业要重视财务风险，加强财务风险控制，避免出现资金短缺、资金链断开的情况，在内控制度中明确内控审计工作要求，成立审计机构，安排专业的审计人员，开展审计工作的过程中，监督企业的经济活动，检查企业的财务报表，及时发现国有企业的财务风险，加强风险防范和风险管理。审计人员还可以对企业的业务活动进行监管，对生产经营中的风险进行控制。在内控制度的建设中，要明确风险的控制要点，除了要控制财务风险，还要控制企业的战略风险

5、，国有企业确定发展方向时，应当充分考虑企业当前的实际情况，确保战略发展目标符合企业现状，根据内控制度控制投资风险和筹资风险。国有企业要对当前内控制度的缺陷进行分析，还要分析企业的具体问题，根据实际情况更新和完善内控制度，保证内控制度的实效性1。(二)遵循全面控制和以人为本原则国有企业根据风险管理的要求建设内控制度，需要遵循一定的原则。在制度建设中遵循全面控制的原则，明确各个方面的内部控制要求，展开全方位控制,最大程度降低风险发生的概率，减少企业的损失。在全面控制中，应当加强生产经营活动的控制，对企业的业务活动进行监管,确保业务活动能够有序开展。国有企业要明确工作流程，对各个环节的工作要点进行分

6、析，明确各阶段的控制要点，实现全流程控制。内控人员要综合分析企业各方面的情况，掌握企业的资金状况，明确企业的人力资源和物力资源，根据各方面的情况制定内控方案，采用恰当的内控方法，严格按照内控制度的规定展开控制管理工作。国有企业还要在制度建设中遵循以人为本的原则，对工作人员进行管理，采取激励措施，通过多样化的方式激励员工。国有企业要灵活实施内控制度，如果过于严格，会使员工过于压抑，如果过于松散，将无法发挥制度的约束作用，影响员工的工作效率2。（三）优化内部控制环境国有企业应当创建良好的内部控制环境，从以下三个方面优化内控环境。首先，优化治理结构，提高企业治理水平，为内控制度的实施奠定良好的基础。

7、国有企业要明确划分各岗位职责，确保内控人员明确自己的工作内容和工作职责。在企业治理工作中，应当强化工作人员的内部控制意识，使各部门人员明确内部控制工作的重要性，积极配合内部控制人员的工作，各个部门要参考内控部门的建议，加强各个方面的控制和管理。内控人员要掌握国有企业各个方面的信息,了解国有企业生产经营状况，最大程度体现出内部控制工作的意义。其次，建立良好的沟通系统，创建沟通交流平台，加强各部门和各岗位人员的联系，及时传递各方面的信息。企业进行生产经营的过程中，经常会出现各种各样的问题，面对不同的突发情况，如果企业内部缺少完善的沟通机制，就无法及时掌握项目的实际情况和完整信息，只有加强沟通与合作

8、，及时进行协调，才能在第一时间发现企业生产经营中的风险并采取有效的防范措施。国有企业管理人员要做好协调沟通工作，根据实际需求合理分配资金和人员等，为内部控制工作提供良好的环境和充足的资源。最后，对工作环境进行创建，使员工之间更加和谐，协调好员工与上层管理人员和领导者的关系，形成和谐的工作环境，以此来调动工作人员的积极性，增强企业员工的凝聚力，为内部控制工作的开展提供良好的环境条件3。（四）明确划分内部控制权责在传统的内部控制工作中，由于各方权责不够明确，经常出现相互推卸责任的情况，导致内控效果较差，存在较多的风险，为了提升内部控制水平，需要明确各方权责，采用集中控制的方式，对整个企业进行控制。

9、各层级主管人员要明确自身的权责，通过逐级授权的方式划分权责，将内部控制责任落实到具体的人员身上，强化关键岗位人员的内控意识和风险意识。企业领导为工作人员授予一定权力时，需要对工作人员的权力进行限制，使各部门相互制约、相互限制，各岗位人员要合理利用自身的权力，明确内部控制制度的规定，不可以随意使用权力，在内控工作中加强监督，避免出现以权谋私的情况。在内部控制中采用分层负责的控制方式，明确各层级的主要负责人，有效控制企业的资金活动和业务活动。为了控制风险，需要遵循权责分离的原则，保证各部门的独立性，使各部门相互监督，主管人员要认真履行职责，做好内控工作和管理工作4。（五）创新内部控制方法在内控制度

10、的建设和实施中，需要不断创新内部控制方法，对多种内控方法进行研究，综合分析国有企业的内控情况，评估企业的风险，根据内控工作的具体问题和企业的具体风险采用恰当的内控方式，保证内部控制工作的有效性。对于国有企业来说，制度更新和工作创新往往要耗费较长时间，对制度进行完善的过程中，需要积极创新内部控制方法。国有企业进行改革创新的过程中，需要对国有资产进行管理，为了实现保值增值的目标，应当不断优化内部控制方法。国有企业可以引入试点，在试点单位应用新的内控方法，对内控制度和内控方法的实施效果进行分析，明确内控制度的缺陷，不断调整和优化内控制度和内控方法，当试点单位取得良好的内控效果后，可以在整个国有企业范

11、围内进行推广，在推广和实施的过程中，同样要关注内控效果，使内部控制工作发挥更大的作用，确保新的内部控制方法能够产生良好的内控效果。国有企业可以将信息技术应用在内部控制和风险管理工作中，根据内部控制工作的要求建立信息化平台，构建信息平台的过程中，需要充分考虑企业的工作流程，明确各环节的工作要点，确保信息化平台能够适应国有企业的工作情况。国有企业要大力支持信息化建设，为内控人员提供完整的信息，利用科学的方法分析企业的数据信息，通过信息化平台收集信息、处理信息、分析信息5。（六）健全风险内控管理体系国有企业要健全风险内控管理体系，根据生产经营的流程进行管理，加强设计研发环节的风险管控，对项目的可行性

12、进行分析，还要综合分析产品设计研发的成本。在原材料采购环节进行风险管理和内部控制，注重材料采购的价格和材料的质量，避免购买劣质材料，造成一定损失。在产品生产环节和市场营销环节加强内部控制，市场经常会发生变化，应当对市场变化规律进行分析，明确市场方面的风险，采取有效的控制措施。在风险内控管理工作中，应当从技术层面、经济层面、政治层面判断风险，建立完善的风险评估体系，根据风险评估结果制定应对策略，及时预防风险和规避风险，有效控制风险，减少风险带来的危害和损失。为了有效控制风险，国有企业可以成立审计委员会，保证审计委员会的独立性，该机构主要负责审计监督工作，根据审计监督结果评估企业风险，制定风险控制

13、方案，充分发挥审计委员会的作用。企业要引入专业的审计人才，打造高水平的审计队伍，对企业各个方面的情况进行监督和管理，在内控审计工作中发现企业面临的各种风险,根据各个风险的内容制定应对措施,采取有效的控制手段，减少风险发生的可能性。为了有效控制企业生产经营中的风险和财务方面的风险，需要做好监督工作,建立完善的监督机制，在监督的过程中展开内部控制工作，综合分析企业的风险信息，根据风险评估结果进行控制和管理。国有企业要设置合理的风险管理目标，明确风险的类型和后果，分析各种风险的形成原因和严重程度，有针对性地进行管理，确保风险能够得到有效控制。（七）加强部门联合与风险共担内部控制工作需要各部门工作人员

14、的积极配合，要想形成良好的内部控制效果，需要收集企业各部门的信息，掌握各部门的工作情况，明确各部门工作中的风险。企业要促进各部门的沟通与联合，建立沟通机制，为各部门提供交流合作的平台，及时交换各自的信息，为内控人员提供充足的参考资料。审计部门和监督部门要加强联系，积极进行沟通与交流，及时掌握企业的风险情况，分析企业生产经营中存在的问题，在部门联合中制定科学的风险应对策略。为了保证各部门能够顺利沟通,企业要创建沟通平台，拓宽沟通交流的渠道，确保各部门能够及时交换信息，提高信息传输效率。国有企业的各个部门要及时沟通，共同探讨企业的风险问题和风险应对策略，为企业创建一个稳定的发展环境，确保企业能够长

15、远发展。为了最大程度降低风险，国有企业可以采用风险共担的方式，对风险进行划分，明确可控风险，对可控风险制定科学的控制策略，还要明确企业风险中的不可控风险，对于不可控风险，要尽量减少风险对企业的危害，使企业内部的各个部门共同承担风险。企业的各个部门要加强协调配合，分析企业的资金流动情况，对资金风险进行评估，发现资金风险后，追踪相应的负责人，追究负责人的责任，以此来强化各部门主管人员的责任意识。（八）培养风险管理和内控人才国有企业要大力培养风险管理人才和内控人才，人才是风险管理工作和内控工作的重要保障,必须重视人才培养工作，综合考虑人才的专业能力和综合素养,还要考察人才的责任心，分析人才的技术水平

16、，评估人才的综合素养，选拔出综合能力和综合素养较强的专业人才，打造高素质的内部控制人才队伍，在内控人才的带领下展开内部控制和风险管理工作。国有企业要重点培养财务人才，财务人才在企业资金管理工作和风险管理工作中发挥着重要的作用，专业的财务人才能够及时发现资金方面的风险，根据工作经验制定控制措施，为资金管理和风险控制提供有效的建议，确保内控制度能够有效实施。企业要定期对财务人员、管理人员、审计人员展开培训，提升工作人员的专业技能与综合素养，培养大量专业人才，为风险管理以及内控制度的建设与实施提供人才保障。五、结束语国有企业要重视内部控制工作，大力支持内控制度建设，根据企业发展的实际情况完善内部控制制度，对风险管理工作进行指导，对各项工作进行监督和控制，及时发现各项工作中的风险，有针对性地进行控制，在内控制度的实施中加强风险防范和风险控制，降低风险发生的概率，减少风险对企业的危害，确保国有企业能够长远稳定发展。