内部审计如何通过优化运行机制实现内审质效提升.docx

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1、内部Wt晌通过优化运行机!l蝴内审质效幽引言为推动企业的快速健康发展，积极推行内部审计工作，在强化内部控制管理水平的同时，优化内部审计方法，可以进一步地对企业战略目标的实现奠定良好的基础。因此，充分了解新形势下审计工作面临的重重挑战，加强内容方法的创新，已经成为重要趋势。本文在分析的过程中，主要结合审计工作存在的重要价值，更好地探索内部审计工作优化提升的基本思路，从而使整体的课题内容探讨更加全面。一、内部审计工作的理论介绍近些年来，我国社会经济平稳运行，很多企业结合自身的经济生产需求，在体制创新、审计管理层面已经取得了良好的成效。而全面优化内部审计，推动整机运行机制的全面健全也具有重要价值。当

2、前，国内相关企业内部管理、内部审计已经呈现良好的发展态势。结合整体经济增长动力结构和发展方式的转变，要求更好地了解体制增效等相关目标，可以引导企业应对复杂的发展形势，对于审计工作内容的优化具有十分重要的积极影响。当然，要充分认识到审计工作规范发展的基本要求，也要结合企业的战略目标，更好地从提质增效升级等角度出发,更加精准地对企业整体的发展水平进行全面的优化。二、内部审计工作促进审计运行机制优化的重要价值在社会主义市场经济体制逐渐完善的新时代，企业在对内部管理等相关工作进行开展的过程中，为实现良好的管理目标，优化内部审计工作的效果，结合市场竞争力激烈的新形态，创新内部审计工作模式是非常重要的。因

3、此，要精准地调整内部审计的工作方案，明确内部审计工作存在的价值，从而使企业的审计方法更加科学。一般来讲，在对重要意义等内容进行分析的过程中，我们主要将内容阐述如下：（一）有助于规范企业运作，降低经济损失在对各项管理工作进行开展的过程中，深刻认识到内部审计工作存在的重要意义，结合企业经济活动管理的要求，对其合法性、合理性、消费性等基本资产管理特征进行全面明确，可以在对各项经济活动进行审核监督和评价的过程中，为企业各项工作的优化奠定良好的保障基础。通过科学工作的落实，优化决策部署，将事前决策审计、事中科学审计、事后及时审计进行紧密结合，可以了解企业资金投放、投资收益、使用率审计等相关内容。在对内部

4、相关资源进行审计的过程中，可以了解到合同履行的基本纠纷，进一步地降低了矛盾出现的概率，使企业的经济损失控制在一定范围之内。（二）有助于维护企业根本利益企业开展审计工作，可以保障企业的经济效益。尤其是在内部审计过程中，优化审计的工作运行机制，可以结合企业会计资料、财务管理资料，更加精准地对企业经济活动进行全方位的审查，使企业各项活动的开展充分符合国家的政策制度。与此同时，加强对财务信息的精准分析，也可以及时了解企业内部管理的一些问题。比如，对职务侵占、贪污腐败、盗窃等相关问题进行了解，充分维护企业经济效益。在实施管理的过程中，可以完善财务监督、财务信息等相关职能，更好地加强财务内容的管理和审查绩

5、效，了解企业资金去向，可以保障合同履行的基本纠纷，进一步降低矛盾出现的概率，使企业的经济损失控制在一定范围之内，对于企业经济效益的全面优化具有十分显著的支撑作用。（三）有助于完善企业的管理体系在对企业内部审计工作内容进行实施的过程中，也可以通过管理体系的完善,进一步地了解内部审计管理工作的不足之处。通过管理体系的精准分析，明确企业管理过程中的问题，对审计工作与企业管理制度的关联性进行全面了解。定期检查工作部门的工作流程和基本情况，根据问题提出相关建议，这在一定程度上促进了工作人员完善自我，了解问题。(四)有助于促进企业全面健康成长在对企业管理工作内容进行落实的过程中，利用内部审计，构建科学的现

6、代审计体系，也可以在构建内部控制管理制度的同时，逐渐适应市场经济的发展形态。在内部审计工作过程中，对企业的经济活动进行全面的监督，可以发挥内部审计工作的基本职能。一方面，在对内部审计工作进行把握的过程中，可以及时了解企业经济活动的报告信息，准确把握发展动态。通过内部控制的评测，了解企业管理的缺陷和不足。另一方面，可以通过内部审计工作的全面开展，及时了解企业发展问题。通过管理体系的完善，明确企业财务管理工作的不足和基本现状。通过问题整改，优化企业财务组织结构。在评价经济效益、社会效益的同时，可以支持到调整自身的发展战略，使企业有一定的主动权。当然，在规范化管理过程中，也可以为企业的发展增加价值,

7、优化组织运作效率,及时了解风险内容。这对于企业管理体系的建设也具有重要的支撑作用。三、当前内部审计工作推进中存在的问题企业在对内部审计工作内容进行落实的过程中，虽然积极迎合新时代的发展挑战，更好地了解市场竞争的发展趋势，在内部审计运行体制优化层面已经取得了良好的成效。但是，从客观发展角度来看，其在某些层面还存在着一些不足。充分了解内部审计的基本问题，加强管理内容的拓展是十分重要的。一般来讲，在对问题的内容进行分析的过程中，我们主要将内容阐述如下：(一)基于内部控制管理制度不健全的问题分析通过具体内容的分析和探索，可以看出，内部审计过程中，由于单位内部控制管理制度不健全，使得各项职能发挥不到位。

8、一些工作人员会出现利用职权便利徇私舞弊等问题，不能全面地对企业内部的正常运行提供良好的保障作用。很多内部管理体制只是形式化地进行展现，而不能有效地加强良好服务作用的发挥。企业工作人员、审计人员在对各项职能进行反馈的过程中，没有通过精准数据的获取，优化审计结论，使审计过程中常常出现风险和不良问题。（二）基于审计对象较为复杂的问题分析企业在对相关业务进行拓展的过程中，由于业务的复杂性，审计人员需要了解公司运营的相关业务，这使得具体工作的开展面临重大挑战。在对审计工作内容进行优化的过程中，一些审计人员自身综合素质亟待优化，不能全面地对各项业务的审计实施进行了解，对整体工作开展的独立性、客观性难以把握

9、，也就会严重影响到审计业务的全面拓展。（三）基于内部审计独立性接待优化的问题分析在探讨上述问题的基础之上，我们可以看出，审计工作开展的重要特征就是独立性。在内部审计工作之中，充分优化审计工作的独立性具有重要价值。但是，一些工作人员在对各项工作进行开展的过程中，出现了职能混同。尤其是审计人员与财务人员是在一个部门进行工作，无法真正地通过独立审计，了解当前工作开展的基本问题。在工作开展客观性层面存在一些不足。长此以往，也会影响到审计工作的质效，进而出现审计风险。（四）基于审计人员综合素质亟待优化的问题分析最后一个层面的内容，从人员管理角度来看，内部审计工作开展中，人员综合素质亟待优化也是重要问题之

10、一。一方面，一些工作人员自身的工作经验不足,无法真正地结合专业的审计知识，对各项业务进行有条不紊的处理。在对各项审计风险进行评估的过程中，很容易出现主观错误。另一方面，工作人员由于工作经验不足，风险防范意识亟待优化，无法真正地结合客观内容和具体形态，加强风险评估。在此种情况之下，审计的独立性、客观性得不到一定程度的展现，也就会影响到最终的审计水平。当然，审计人员自身的个人成长经历、学历水平等也会影响到工作的能力。加强培训与教育，做好正确引导是十分重要且关键的。四、内部审计推动审计运行机制健全性的基本策略根据上述内容分析和探索可以看出，当前社会主义市场经济体制之下，积极优化企业内部管理，通过内部

11、审计，促进企业内部审计管控体系的优化，已经成为重要的发展态势。结合财务管理、会计管理等基本要求，深入探索内部审计的发展方向具有重要的现实价值。所以，接下来，我们将结合上述问题，深入探讨内部审计推动企业审计工作提质增效，完善体制建设的基本思路。通常来讲，主要内容如下：（一）优化企业内部审计职能，完善科学体制建设在对内部审计工作进行开展的过程中，要通过运行机制的优化，明确审计工作导向。因此，要结合集团内部的管理要求，明确内部审计职能定位。通过体系建设，提升企业经济效益。一方面，要将事先审计、事中审计、事后审计进行紧密结合，严格把握审计监督的关口，使问题可以解决在初始阶段。另一方面，要将微观审计与宏

12、观审计的作用发挥进行紧密结合，加强专业体制的建设。比如，在投资并购、重组等相关项目之中，要做好风险评估，明确例行审计的范围和内容。比如，要独立核算企业年度经济责任，对新兴业务、职工福利等相关项目进行全面审计，进一步对整体的业务流程进行全程的跟踪和处理。（二）优化内部审计工作流程，明确审计对象在对内部审计体系进行检测的过程中，企业要结合审计流程和业务运转要求,在框架体系之中发挥应有的作用。例如，要制定内部审计工作计划,从年度计划、审批立项、审计准备等相关角度出发，对专业资料进行收集，从总体和业务流程层面充分了解被审计单位目前的内部控制管理要求。通过审计沟通和审计报告的形成，明确内部审计管理的要求

13、。当然，为了使审计对象的分类更加明确，在对各项工作进行开展的过程中，要全过程地跟踪每一项业务。结合工作计划工作，提高审计报告等相关规范化的文件。在整体的内部审计实施过程中，对相关资料进行精准分析和评定，使内部审计工作的规范推进有章可循。按照相关制度，推进各项流程，可以避免整体的工作推进具有一定盲目性。（三）保障内部审计独立性，优化机构配置在对内部审计机构进行设置的过程中，要充分保障内部审计的独立性。首先,要配备专业的人员，优化内部审计人员队伍。尤其是要建立企业审计委员会，其可以只由董事会领导，更好地通过财务信息客观性的把握，充分完善整体的业务指导,第一层次,可以构建审计委员会,而第二层次也要结

14、合企业内部管理需求，设立审计监察部门，更好地通过资源整合，对内部审计的相关业务和具体流程进行规范。在精准指导的过程中，可以保持工作的独立性。尤其是要跟做根据企业战略工作要求，对例行项目进行常规检查。其次，要明确审计范围和具体内容。结合企业现阶段的重点工作基本流程制度执行情况，对数据进行抽查验证，并编制抽检审计项目列表。结合企业战略、职工切身利益等相关重要事项，遵循具体情况，对基本制度的合理性程度进行分析和验证。比如，对销售经费的核定划拨等情况进行审计，要充分结合当前的实际情况，优化执行效果的审计监督。（四）完善培训教育，优化工作流程为了培养专业的优秀人才，在对内部升级运行机制的相关制度进行把握

15、的过程中，也要通过培训教育内容的优化，使审计人员的工作能力得到一定程度的提升。同时，要加强内部审计认知的培训，使工作人员可以切实的体会感受到内部控制的权威性。从全局性的角度出发，了解企业资金配比财务支出的具体平衡方案。通过监督调查，明确沟通各个部门在内部管理工作中的不足和具体成效，这样才能够全面的规避管理风险，优化管理方案的科学性。与此同时，要注重企业审计工作流程的优化。在实际操作的过程中，可以通过规范化的管理，确保审计质量。整体的审计流程既包括立项授权审前准备，也包括资料收集测试分析和详细的审查沟通。通过科学评价，要对审计内容进行全面的归档。因此，要做好沟通交流工作，健全内部审计质量保障体系，通过制度审核，查漏补缺，从而使审计结果的公示管理更加全面。五、结语综上所述，企业内部审计运行机制的全面完善，对于企业的全面健康成长具有十分重要的现实影响。为了更好地对当前的问题进行全面的解决，结合当前发展形态，探讨创新管理机制的基本方法十分重要。在这个过程中，要注重内部审计职业化的科学建设，从而在了解审计内容的同时，构建科学的管理体系，从而推动企业管理水平的不断提升。