2024年内部控制管理制度.docx

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1、2024年内部控制管理制度内部控制管理制度1为维护学校合法权益才是高办学效益,促进学校改革和发展,根据中华人民共和国合同法以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行,责任到人，全面监督的合同管理体制。三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同,参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁

2、、诉讼等活动,并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。四、校长负责学校合同综合管理,负责协调合同承办部门的合同管理工作。内部控制管理制度2第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理

3、不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。第四条企业在建立与实施资金内部控制中至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金银行:的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使甩核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁

4、等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的.不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。（二）资金的保管、记录与盘点清杳。（三）资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。内部控制管理制度3为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。现将公司财务收支业务流程及内部控制办法

5、如下：一、货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制,是整个内部控制制度设计的关键。要求：1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。3、现金收入和支出必须立即记账,应定期或不定期检直现金记账情况并进行账务核对。4、一切货币资金收入,都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次）,并由出纳员以外的人员编制或审核

6、银行调节表。6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必须存放保险柜内。7、发票与收据必须按编号顺序使用,领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。8、支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。10、一切收付款必须凭证齐全收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付伤（讫）的印章。11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字,以备追溯责任。12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期

7、检有。二、货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施。因此,货币资金收入业务的内部控制制度设计,主要针对现金收入业务。一般情况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。1、销售货物收入现金的内部控制主要采用填制销货单”的方式。它是原始凭证控制方式在现金收入业务中的具体应用。要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会

8、部门交付现金,然后持出纳员盖收讫”章后的销货单向保管员提货。2、销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求：1）销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。2）发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。3）要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。5）销售退回必须按一般销售同样处理。6）开单、发货、收款必须分工负责。7）应收账

9、款明细账应与总账核对相符。3、其现金收款具体的业务流程是：根据销售内勤开具的收据（产品销货单）收款-一检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名一T会计审核凭证-T出纳收款-T在收据（发票）上签字并加盖财务结算章T将收据第联（或发票联）给交款人一T凭记账联登记现金流水账一T登记票据传递登记本一将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证-T按科目入账-销售核算（货款）。注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有转账字样,后加盖转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。（2）随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具

10、收据,可以没有交款人签字。4、回收欠款收入现金的内部控制公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式：出纳员直接向交款人收取现金时,必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据，采用复写方式,一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,T送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应及时直明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖作废字样后一并送交会计部门检查后归档保管。现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。这种方式

11、下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分离,可以进一步强化现金收入业务的内部控制。不论什么情况、采用什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外，还必须充分利用账簿的功能,按规定及时登记现金日记账和现金总分类账户,并加强二者之间的核对工作。三、货币资金支出业务的内部控制货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。当通过银行支出货币资金时,要求采用银行规定的结算办法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部控制,很大程度上起到了防错消弊的作

12、用。因此,对这种业务实施内部控制,重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。具体控制方式：（一）采购物品支出现金的内部控制对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购

13、货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并及时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。1、填制入库单，严格验收制度采购部门购买回的各种材料物品,都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格直验,在保证正确、相符的基础上填写入库单（或收料单入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得采购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给采购部门进行业务核算,一张送交财务。严格的验收制度,有利于考核采购人员的工作质量,划清采购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的准确性、

14、安全性。2、其现金付款业务的流程是：(I)采购付款采购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)T填写付款申请单-T经部门主管审核签字-一送记账会计审核凭证-报主管会计审核T总经理批准-出纳会计付款-客户收款-T记现金流水账-一订制传票。强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证记录采购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审直、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检杳各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题,应及时直明原因,分清责任,合理解决。在此基础上,编制付款凭证,

15、由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制,使两种业务的内部控制统一起来。(2)费用报销费用报销人持费用报销单据请部门主菅审核确认-一交记账会计审核凭证-查验现金付款凭证金额与原始凭证一致-T检杳并督促领款人签名-T报销人送总经理审批-一批准后交主管会计审查凭证-送出纳员按记账凭证金额付款一T在原始凭证上加盖现金付讫图章-T登记现金流水账-T将记账凭证及时传主管会计复核；为了进一步强化内部控制,还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员根据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成控制关系。（二）发放工资支出现金的内部控制对发放工资支出现金的业务实施内部控制,主要应采取下列措施：合理划分行政部门（人力资源管理人员）、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。具体是彳亍政部门（人力资源管理人员）负责审直并根据职工名单和考勤记