【《铁建公司应收账款风险管理问题及优化策略》10000字（论文）】.docx

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1、铁建公司应收账款风险管理问题及完善对策研究摘要随着国内外经济的迅猛发展，各个行业竞争剧烈。公司需要运用各种手段提升竞争力。其中，信用销售成为公司常用的手段。因而难免会产生应收账款。本文首先对研究背景与意义，国内外研究现状，研究内容与技术路线等进行分析，其次，阐述应收账款相关概念及理论基础。最后，以铁建公司为案例，对其应收账款现状进行调研，从事前、事中、事后应收账款的全过程，就其应收账款的问题进行分析，并针对这些问题，给出相应的解决对策。关键词：应收账款；风险管理；全面管理目录1绪论11.1研究背景11.2研究意义11. 3国内外研究现状11.3. 1国外研究现状11.3.2国内研究现状21.

2、3.3国内外研究现状述评22相关概念界定及理论基础32.1相关概念界定32.1.1 应收账款的概*32. 1.2应收账款的特征32. 1.3应收账款风险的概念32. 1.4应收账款风险的影响32.2理论基础41. 2.1风险管理理论42. 2.2应收账款信用管理要素43. 2.3应收账款全面管理理论53铁建公司应收账款现状631563.2公司应收账款现状63.2.1应收账款数额较大63.2.2应收账款增长速度63. 2.3应收账款账龄分析73.3公司应收账款管理的问题73.3.1事前预防不足73.3.2缺乏事中跟踪83.3.3事后管理问题104铁建公司应收账款风险管理对策104.1事前控制10

3、4. 1.1构建信用管理职能104. 1.2应收账款信用管理104.2 事中追踪114.3 .1加大应收账款日常管理114.2.2 构建应收账款定期对账制度114.2.3 预防应收账款结算风险114.3事后管理111. 3.1应收账款账龄分析122. 3.2构建应收账款催收流程124. 3.3管理逾期应收账款125. 3.4转移应收账款风险125研究局限与展望136. 1研究局限135.2研究展望13参考文献141绪论1.l研究背景伴着世界经济全球化，各行业之间的竞争力也在增加。公司必须利用各种手段提高竞争力，信用销售已成为实现这一目标的有力工具。如今，许多公司将信用销售，作为提高市场份额的一

4、种方式，这提升了公司的营业收入，并产生了大量的应收账款。铁建房公司在应收账款管理的事前预防、事中追踪与时候管理方面存在一些问题，严重损害了公司的利益。因此，研究其应收账款的风险管理问题，为应收账款风险管理提供相应的对策，是有其研究意义的。1.2研究意义理论意义。通过对以往文献的研究，本文界定了应收账款的相关概念，并分析了相关的理论基础。主要包括应收账款的概念和特点，应收账款风险的概念和影响，风险管理理论、应收账款信用管理要素与应收账款整体管理理论，作为本文的理论支持，研究其在公司中的具体应用，可以在应收账款理论中发挥补充作用。此外，这些理论在案例研究中的实际应用，可以检验这些理论在实践中的应用

5、，对完善应收账款理论体系，具有一定的理论意义。实际意义。公司能够有效管理应收账款，如果应收账款无法按时收回，将破坏资本周期，导致可再生资金相对缺乏。公司必须投入巨额资金，来整合来自其他来源的资金，这对公司有很大的影响。因此，加强应收账款管理，已成为各行各业公司日常管理中，不可忽视的内容。在这个阶段，许多公司对应收账款的控制较弱，相关管理意识不足。另外因为法律意识薄弱，公司制度不完善，应收账款成为坏账，给公司造成巨大损失。因此，应收账款风险管理，对公司的发展意义重大。1.3国内外研究现状1.3.1 国外研究现状WuDD(2019)从公司风险管理的视角，研究了应收账款与公司各种业务风险之间的关系，

6、评估了应收账款可计量评估，带来的实际风险。同时，该模型使用计量经济学，来研究客户信用情况，与应收账款管理风险之间的关系。BielozertsevV,GunyaV(2019)研究了应收账款风险的影响因素，并觉得影响应收账款的因素，是内部与外部因素。公司内部控制不能完全消除风险，有必要提高应收账款综合管理方法，有必要使用各种手段，更准确地转移应收账款的风险。A.A.Mashoka,Abuhommous,T.EurasianBusRev(2022)对一些上市公司的应收账款管理政策，实行了实证分析，并检验了应收账款管理是否遵循当地调整模型。公司具有目标客户的应收账款水准，并迅速朝着这一目标前进。短期融

7、资、内部现金流、盈利能力等在贸易信贷政策中，起到重要作用。这个研究表明，公司必须关注与客户的关系，因为它们代表着对业务发展非常重要的投资机会。另外，公司应与银行联系紧密，因为银行将影响公司的信贷政策。1.3.2 国内研究现状关于国外应收账款的研究不少，应收账款风险管理领域，中国的研究还存在许多不足之处。对应应收账款管理，国内学者有很多意见。国内学者的主要研究方向是，推动公司提升应收账款管理水准，减少经济风险等。孙希梅、于波、韩伟(2019)基于供应公司、核心公司与银行之间的稳定供应链架构，将Starkberg博弈模型引进到应收账款的供应链融资研究中。这三者都契合Starkberg博弈模型约束条

8、件，并以银行贷款价值比率，作为核心评价指标，建立三者的行为决策模型。谢江林、涂国平、何一清(2020)构建了一种信号传输模型，用于识别应收账款不良的账户，并将其与正常账款分开，以便实行进一步应收账款风险管理。在某种程度上，解决了中小公司因逆向选择而出现融资困难的问题。王洪海、金婷、庄艳(2021)介绍了应用因子分析方法，来分析应收账款。在此基础上，设计和完善了相应的应收账款质量评价体系，提高了应收账款质量。将各种指标组合成一个综合指标，以便于评估。该模型用于实证分析华东地区上市公司应收账款数据的质量。田林(2021)使用PDCA模型，分析公司如何改善其营运资本管理。其中一个关键点是，改进应收账

9、款的收款政策。在这个过程中，基本原则是关注控制成本的原则。首先，选择成本最低的收集方法，然后使用成本较高的方法。1.3.3 国内外研究现状述评目前，国外应收账款的相关理论与实证研究，比较广泛与成熟，理论非常丰富，实证内容丰富。理论与实证研究，可以在其成熟的信用体系架构内进行。中国的理论研究主要包括：应收账款形成机制分析、如何完善内部控制制度等理论研究评价方法，实证研究主要分析了，特定行业应收账款管理的特点和问题，分析了易于获取数据的上市公司等，应收账款的质量和管理。根据以上分析，对外国应收账款的研究，形成了一系列管理理论和制度。相比之下，国内对应收账款的研究还不足，其理论研究是在国外研究成果的

10、基础上发展起来的。国外一般采用风险管理和信用管理相结合的方式，建立相应的信用管理部门，对公司应收账款管理中存在的风险点进行评估和分析。2相关概念界定及理论基础1 .1相关概念界定1.1.1 应收账款的概念应收款是指公司通过贷款销售商品、产品和服务而产生的应收款。企业会计准则中的应收款是公司出售货物或服务的应收款，企业和客户在贷款过程中必须与客户签订商业协议，协议中约定应收款的偿还。公司在贷款完成后必须确认债务。根据中国的会计准则，一家公司必须满足四个条件来核查其盈利。1.1.2 应收账款的特征相对其他资产而言应收款必须执行以下任务：应收帐款是等价，该对比一下一个公司将其业务作为贷款或货币发行形

11、式出售,并以实物或货币形式输送货物。这就是债务可以复出的地方。在可用于重建的信用信用评级范围内，若公司使用信用贷款，它有在规定的时间内获得退款。1.1.3 应收账款风险的概念应收账款风险，指的是因为市场的不确定性，以及结算关系的不确定性，使公司无法充分保证应收账款的回收时间与金额。相关实践说明，使用信用销售产生的销售额越大，相关账款风险就越高。应收账款的回收存在很多风险，主要包括：（1）对风险防范的关注不足。市场竞争太激烈，为了增加利润，公司更加注重销售增加，实施相对宽松的信贷政策。（2）信用管理系统并不完善。在中国，信用意识的概念薄弱，良好的信用管理体系尚未形成。1.1.4 应收账款风险的影

12、响一方面，应收账款的出现，给公司带来了利益，另一方面，也对公司产生了负面影响，从而导致了公司经营风险。具体体现在：（1）公司经营结果失真公司收入和费用的确认，确认履约情况，这是会计准则的制定。会计部门会增加信贷销售，企业利润也会增加。（2）资金断裂风险信用销售只是将公司存货转换为应收账款。无法确定收款的时间与金额，使得应收账款变现时间无形扩大。当情况严重时，很难继续简化公司的再生产，更难以专注公司的扩张了。（3）加大公司的总成本从实际情况来看，及时收回很困难，而债权人往往因各种因素拖款。随着贷款违约期的增加，贷款成本将增加，这增加了坏账风险。从经济角度来看，应收账款的成本分为几个详细部分：第一

13、，机会成本；第二，短缺成本；第三，管理成本。机会成本是指如果该部分应收账款未被占用，可以用于其他投资项目获得利润，也可以退还给银行，以节省部分利息费用；短缺成本是指应收账款金额相对较低，不能获得大销售模式导致亏损；管理成本是指管理这部分应收贷款的成本。（4）加速公司资金外流使用商业信贷运作模式，能够在某种程度上，提高公司利润，不过不会加速公司资金的流进，反而可以加大公司资金的外流。资金的流进与外流主要表现在下列方面：第一是支付税收，大笔贸易交易，产生巨额税收，有时公司在没有收到现金时，支付许多税金；第二，付给投资红利，很多公司通常都是股份制。当公司盈利时，现金并没流进公司，不过必须向股东分配一

14、定数量的股息；第三，商品的销售支出。如果没有现金进来，仍需要额外的大笔费用。2 .2理论基础3 .2.1风险管理理论公司风险管理是识别可能影响公司的重大事件，及将其应用于公司战略发展的其他方面。Skyeber（1998）认为理想的风险管理过程，还有实施与定期审查。一般来说，风险管理的基本过程包含下列五个方面：采集风险管理原始数据，风险评估，拟定风险管理对策，控制行为，风险管理监督与完善。4 .2.2应收账款信用管理要素应收账款信用管理的大体内容包含，信用销售流程中的信用期限、信用政策、现金折扣等标准。基于公司的宏观环境、特定行业等综合因素确定。信贷额度。考虑到行业特性、现金流动和销售以及企业信

15、贷、国家宏观经济状况、企业部门情况、竞争程度、游戏质量和游戏质量等方面的具体政策。竞争对手等。通常而言，信用周期长的时候，顾客更可能购买公司的产品，这个时候边际收益会提高，边际成本也会提升，信用期限缩短，顾客购买的欲望会变低，这个时候边际收益与边际成本将降低。想要确保公司信贷销售产生的销售利益最大化，应当参照边际成本的实际情况。这些贷款标准是一家公司对客户和其授权的信用结算活动的信用评级最低的，信用风险等级主要是公司和客户信用信用状况。什么信用标准是企业信用政策的重要组成部分，必须考虑到企业已经实施或者正在实施的竞争战略的市场环境。2. 2.3应收账款全面管理理论市场发展逐渐演变并改善了针对总体要求的经济理论。管理包括整个过程，从收缴债务到追回债务。根据时间节点，它分为事前、事中与事后管理。在策划具体的管理手段的同时，我们还必须预防与控制可能的风险点，全面保证应收账款的质量。（1）应收账款事前管理公司信贷政策发展。在制定具体的信贷政策时，公司应考虑各种内部和外部因素。与此同时，借贷政策正在