【《奥克斯电器现金管理的完善对策研究9400字】.docx

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1、奥克斯家居现金管理的完善对策研究一、结论2（一）研究背景2（二）研究意义3二、现金管理相关理论4（一）现金管理的定义4（二）现金流量管理的定义4（三）现金流量的构成4三、奥克斯家居概况5（一）奥克斯家居的基本信息5（二）奥克斯家居组织架构5（三）奥克斯家居财务情况分析6四、奥克斯家居现金流量现状分析7（一）经营活动产生的现金流量分析8（二）投资活动产生的现金流量分析8（三）筹资活动产生的现金流量分析9五、奥克斯家居现金管理存在的问题9（一）内控制度不完善9（二）现金管理意识淡薄9（三）存货周转周期长10（四）应收账款管理不善10（五）企业现金管理水平不高11六、完善奥克斯家居现金管理的应对措施

2、11（一）完善内部控制制度H（二）加强存货的管理Ii（）加强应收账款的管理12（四）提高财务人员专业素质12（五）加强公司现金制度的管理13七、结束语13参考文献14奥克斯家居现金管理问题及完善对策研究【内容摘要】企业组织活动的任何形式和方式都离不开经济基础作为后备力量支撑，离开了赖以生存的经济资源，基本每个企业都会有破产的风险。而企业所拥有的流动现金的多少会对企业的经营活动和抗风险的能力产生最直接的影响。本文所研究的奥克斯家居近年发展较快，公司的现金流也有所加快。通过对奥克斯家居2021年至2023年的财务数据和经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行分析，得出奥克斯家居现金管理存在内控制

3、度不完善、现金管理意识淡薄、存货周转周期长、应收账款管理不善和奥克斯企业现金管理水平不高的问题，针对这些问题提出了相应的措施，试图达到加快资金周转的目的，给奥克斯家居企业带来更多利益，帮助企业获取长期稳定的发展。【关键词】现金；现金流量；现金管理一、结论（一）研究背景每一个企业发展壮大的历程中，所在的市场环境，所遇到的难题，或多或少都会有些相似的内容。而在我们国家，在近几十年内都有着一个良好的经济发展形式，让人们生活过得更富有，也给我国企业带来了优越的发展环境。财富的噌加与对生活品质的追求使得大家对于现代居家电器产品的质量等方面有了更多的需求（李明轩，张思,2022）o现代居家电器行业迎来了一

4、个巨大的发展机遇期，奥克斯家居凭借于对市场的准确把控和大力度的技术研发投入配合大胆的市场运营，以敢拼敢闯的精神成果在区域市场的现代居家电器行业当中占领了一席之地。然而奥克斯家居规模的不断扩张促使所需的现金流量也会不断增加，日常所需的现金有时呈现出捉襟见肘的场面，缺乏良好现金管理制度的问题日渐凸显。管理活动内容的不完善存在于很多企业的经营状况当中，企业需要时间进行应对和改进，但现代居家电器企业缺少现金，好比机器系统没有了电力驱动，会陷入运转停滞的状态，因此，完善现金管理的制度和控制措施是每一个企业都必须具备的（王晨曦，赵欣怡，钱晓,2021）o（二）研究意义企业生产经营的最终目标是为了实现企业价

5、值最大化，只有将企业价值最大化目标完全与生产运营过程中的环节相结合,切实有效的实施才能实现这个目标（孙梓涵，周嘉熙,2021）。然而，现金流量管理是企业实现价值最大化的源泉。现金流量管理可以帮助企业了解实际财务状况，增强企业的风险承受能力，促成企业日常运营流动的有序开展，不断优化资本链，逐渐稳固市场份额，完成价值最大化指标（吴欣然，郑思聪，林雨）。现金管理的意义是怎样均衡现金资源的一个动态变动，尽可能地使现金周期控制在一个正当的范围内，还有三个活动的现金流量要相互坚持一个动态均衡。在日常的运营流动中应留意现金流管理，防止企业在所有经营活动中呈现出造血性能不全的效果,最终要使现金存量与现金流量的

6、良性循环（徐慧嘉，陈泽宇,2020）o目前，部分中小现代居家电器企业的现金流量管理存在错误认知，不重视对现金流量的管理。认为关注销售与利润的多少就能看出一个企业经营管理是否成功，一味地追求企业的利润最大化，而忽视对企业现金的管理。很多现代居家电器企业无法根据自身的情况制定出符合企业发展阶段的现金流量管理体系，如果企业对现金流量管理不到位，极有可能会影响企业的资金周转，进而影响到企业的生存发展（沈雅琪，韩秋,2018）o只有了解清楚现代居家电器企业的综合情况，通过发现该现代居家电器企业存在的问题，分析产生的原因，才能制定出符合自身现代居家电器企业经营情况的现金流量管理体系，从而使企业能够长期的发

7、展下去。本文从奥克斯家居现金流量的现状着手，剖析了奥克斯家居管理中存在的重要问题，并给出一些相关的对策方法，帮助其改善现金监管工作制度，为奥克斯家居公司日常活动的稳定开展和正常经营提供一个良好的现金保障基础。二、现金管理相关理论（一）现金管理的定义现金管理是指对企业内可使用的现金进行管理，包括现金的收款、付款、存款的使用数量、去向和范围的管理。每个企业都有可直接使用的现金，能够保障每项经济业务的正常操作，是维持现代居家电器企业业务的基础，所以控制好现金的管理可以稳定企业的资金流转,获取其中的现金收益（杨文轩，朱紫妍，秦梦,2022）o（二）现金流管理的定义现金流量管理是指某一时期现金类资产的财

8、务情况，也叫现金动态管理。现金流量是反映出一个现代居家电器公司的运营情况和价值，这与企业能否可以继续运营和经营良好息息相关。现金流量管理是企业结合生产经营情况以现金流量为重心进行管理的一个体系，其中三大活动的管理是其中的侧重点（许晓彤，何晨辰）。现金流量是预估和计划、实施和操纵、详细的分析与评估是目前或者是将来信息和报告的数量与及时性。（三）现金流量的构成1 .经营活动的现金流量经营活动是除了企业投融资流动以外的所有经营活动，其经营范围十分广泛，包含日常商品销售、提供劳务、洽购商品等。经营活动发生的现金流量等于组织血库的现金流量，直接影响企业的风险弹性和利润质量，决定企业的经营业绩。在经营的过

9、程中，应收账款和存货的周转都会发生在购销活动中（吕梦琪，施紫,2022）o首先，在赊销产品后，要鼓励赊销资金的催收，保证公司的资金链不被打破，并能够持续发展下去。其次，库存管理也是非常重要的，库存既有储备成本，又有采购成本，现代居家电器公司尽可能去控制他们的平衡关系，减少库存积累，降低成本（张博涵，康慧敏,2021）o所以，公司要想有一个完整的现金流结构，必循加强现金流量的监控和管理层的激励。2 .投资活动的现金流置投资活动是指一个现代居家电器公司从其他公司分配资产取得的利益以及公司购买的长期投资等相关活动。投资有风险，是说你投的钱出去那肯定会有风险的，没有什么投资是稳稳当当的。企业在做出决策

10、前必须对资本投资进行一个预算，当资本出现盈余时再进行投资（毛雨璇，阎智宸）。同时，对投资对象的发展能力和风险进行评估，通过完善投资制度来提高现金流的效率和安全性。其现金流主要有两个方面：一是该现代居家电器企业当前净现金流出，是为了获得较高的未来收益；另一方面是现代居家电器企业收到的前期投资收益产生的现金净流入。这个活动反映了将来现金的盈利状况（戴晨欣,蔡思远，彭雨,2022）o3 ,筹资活动的现金流筹资活动是指公司为了能让企业扩大生产，向外部筹集资金的一种现金流入，而需要公司筹集资金承担的利息支出是一种现金流出。虽然融资能够临时缓解现金流的压力，但从长远来看，只需正当的融资才能使企业价值最大化

11、。过度使用筹资来维持资金链的连续性将给企业带来高昂的偿还成本（韦靖琪，方诗涵）。企业的可持续开展有赖于筹资，只有保持现金流，企业才能获得内部动力和企业规模的扩张（刘雅萌，严梓楠，苏靖,2023）o三、奥克斯家居概况（一）奥克斯家居的基本信息奥克斯家居公司是我国现代居家电器行业的代表性企业，深耕现代居家电器领域多年，奥克斯家居在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家现代居家电器企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质现代居家电器企业500强”o奥克斯家居的发展是我国现代居家电器企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国现代居家电器企业的发展状况。

12、公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意，严把质量关口,全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于现代居家电器市场需求进行不断创新，使公司始终处于现代居家电器行业前沿，引领现代居家电器行业的发展。（二）奥克斯家居组织架构企业设有股东会、董事会、监事会和管理层，从而形成一个权力机构，奥克斯家居的职工监事承担监管企业的经营情况及其股东会，执行董事及管理层的主要表现。审计部门在奥克斯家居当中作为一个特殊存在，独立设立也独立完成企业的内容稽查、内控评估和监管等工作

13、，并且直接向董事会汇报工作内容，并保证财务报告的真实有效和一致性。奥克斯家居的财务部门对资产运作具备特殊的决策权。属于总、经理的管辖级别有副总经理、财务总、监、技术总监、项目经理。股乐会图I:奥克斯家居部门架构及职能结构图(三)奥克斯家居财务情况分析表1:奥克斯家居2021-2023年的主要财务数据单位：万元项目2021年2022年2023年货币资金7362.577689.567229.04应收账款2414.693026.793940.10存贷1406.101814.122036.25流动资产合计19135.4724705.5221036.96总资产额合计38469.4947679.06454

14、10.45营业收入13106.0515637.2218568.50主营业务成本10957.1011032.2011523.112023年奥克斯家居的总资产额合计为45410.45万元，相比于2022年的47679.06万元，减少了2268.61万元。在2023年契克斯家居的货币资金为7229.04万元，虽然对比于2022年下降了460.52万元，但还是保持的不错的，不过2022年有多余的资金，就会导致浪费很多的资源。2023年奥克斯家居的赊销资金3940.10万元，增加了913.31万元，所以奥克斯家居公司管理人员应该对其关注一下，注意加强对赊销资金的管理。2023年的库存达到2036.25万

15、元，比2022年多了222.13万元，说明奥克斯现代居家电器公司的库存数量逐渐增加。项目类别2021年2022年2023年奥克斯家居重要资金占总资产的比重25.42%22.48%24.60%流动资金部分占总资产的比例49.74%51.82%46.33%存货部分占总资产的比例3.66%3.80%4.48%在过去三年中，奥克斯家居公司的流动资产占比率大概50%左右，这表明其偿债能力还是处于较高的程度。从近三年库存占比可以看出，如果库存比例过高，则会积累大量库存并占用公司资金。此外，由于现代居家电器市场状况的变化，库存价格可能会大幅波动，当市场价格下跌时，奥克斯家居公司将面临降低存货价钱的危险，它极大地影响了奥克斯公司的盈利能力；因此，保持稳定和适当的占总资产比率的现代居家电器公司将有助于长期稳定进步，货币资金项目加应收账款项目占总资产的比例仅仅只是，反映出了奥克斯家居现金存量较少，现金流并不稳定，会造成企业面对风险的能力被减弱。表3:奥克斯家居2021年-2022年应收款与存货周转数据项目类别2021年2022年2023年赊销资金收回周期（天）60.4862.6467.54存货周转期（天）48.6752.5460.