内部控制审计工作方案.docx

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1、竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制审计工作方案篇一：XXX公司内部审计实施方案XXX公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对XXX公司最近一期审计工作系于201x年X月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字201x第OOx号）。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他

2、重大事项进行检查。本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：1、财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。2、经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。3、内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、

3、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。4、会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。5、重大诉讼事项通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料，核实公司重大诉讼事项的起因、进度与现状，检查相应的

4、财务处理是否准确，揭示潜在风险。6、现场审计关注到的其他重大事项在现场审计过程中，审计人员关注到的其他重大事项，描述其成因与现状，检查其合法、合规性，揭示潜在风险。四、审计时间与人员安排本次审计开始日为201x年XX月XX日，现场审计时间为XX月XX日至XX月XX日；报告初稿提交时间拟订于XX月XX日。本次审计小组成员：XXXXxxXX内审部201x年XX月XX日篇二：全面审计实施方案全面审计实施方案一、审计对象和范围*局下属企业。包括：1、*2、*3、*4、 *5、 *二、审计目的对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经

5、营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。三、审计内容（一）会计报表审计，具体包括：1、资产（1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。（2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。（3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。（4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。（5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。（6）无形资产的取得、计价的

6、真实性。2、负债各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完整、借款费用的确认是否正确、及时。3、损益的真实性收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。（二）经济责任及公司内部控制方面的审计1、经济责任经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。2、内部控制执行情况内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。

7、内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。四、审计程序(一)会计报表审计按注册会计师审计准则进行(二)经济责任及公司内部控制方面的审计审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。*内部控制制度健全性检查及初步评价其审计程序包括：1、调查内部控制：(1)审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及

8、向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。(2)审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。(3)审计人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。2、描述内部控制：(1)将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。(2)根据现有内部控制描述有关业务的运行流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。(3)审计人员对被审计单位的

9、内部控制进行调查时，可采取下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。3、内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描述，分析和评价已建(：内部控制审计工作方案)立的内部控制与其经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。4、检查、评价内部控制的健全性，应当考虑下列因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质

10、和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。5、符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。*内部控制符合有效性测试一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容包括：1、业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况。2、穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办

11、理，内部控制是否按规定发挥了作用。3、功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。*对被审计单位的内部控制进行实质性测试应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。*对内部控制进行综合评价五、被审计单位需提供材料1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件；2、会计报表、会计凭证、会计账簿、纳税申报表；3、银行存款对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、固定资产明细清单、存货盘点表、贷款合同、产权证书等；4、所有与内部管理及内部控制相关文件规定，包括并不限于：组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序；营业收入合同、采购合同；公司销售与收款制度；公司采购与付款制度；费用支出审批流程、审批权限；公司业务收费相关文件或依据；审计期间内相关股东会、董事会决议和会议记录等六、审计时间预算根据委托方的要求及审计的详细程度确定具体的审计时间。七、审计的组织在委托方和被审计单位的积极配合下，由会计师事务所骨干力量组成两个审计小组分头进行，以提高工作效率，缩短审计时间。*会计师事务所有限公司*年*月*y篇三：采购与付款内部控制审计工作方案1审计工作方案