虚开增值税专用发票企业合规整改报告.docx

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1、虚开增值税专用发票企业合规整改报告尊敬的江西省*市*县人民法院：尊敬的江西省*市*县人民检察院：尊敬的第三方合规监管组织：广西*供应链管理有限公司（以下简称“公司”）及公司负责人陆*、伍*,滕*,因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2022年7月28日被*县公安分局立案侦查，于2022年12月30日移送*县人民检察院审查起诉，于2023年1月30日向*县人民法院提起公诉。2023年3月23日，*县人民法院开庭审理此案。2023年4月3日，公司收到*县人民法院送达的江西省*县人民法院合规整改告知书，通知公司进行合规整改。本案发生后，公司及公司相关人员深刻认识到合规是公司的优先价值，是公司最核心的竞争力，

2、必须对违法违规行为采取零容忍的态度。为了有效防止再次发生相同或类似的违法犯罪行为，加强公司的合规经营管理，建立合规经营的公司文化，公司及公司相关人员着手进行了合规整改。现就合规整改情况汇报如下：一、公司成立合规建设领导小组，配置合规专员，专门负责公司的合规管理事项2023年4月8日，公司经过开会讨论，决定在公司内部设立合规建设领导小组，作为公司的常设机构，并增设合规专员一名。第一，合规建设领导小组成员。合规建设领导小组成员分别为法定代表人陆*担任组长，总经理伍*担任副组长，另有三名组员，分别为合规专员*、销售人员*、财务人员*。第二，合规建设领导小组的总体目标。合规建设领导小组的总体目标是引导

3、、监督公司及公司相关人员遵守法律法规，防控合规风险，保证公司可持续发展。第三，合规建设领导小组的具体目标。合规建设领导小组的具体目标是为公司制定合规制度与流程，执行的公司合规制度，监督公司的合规制度落实情况，负责公司合规制度的培训，培养公司及公司相关人员的合规意识、法律意识。第四，合规建设领导小组成员职责。合规建设领导小组成员职责分别是组长陆*全面负责公司的合规管理工作，副组长伍*协助组长陆*全面负责公司的合规管理工作,组长陆*是公司合规管理的第一责任人，副组长伍*是公司合规管理的主要责任人。合规专员*负责公司合规制度的直接实施，是公司合规管理的直接负责人员。组员*负责收集公司销售过程中出现的

4、合规问题，并向合规专员汇报，情况紧急的，直接向组长汇报。组员*负责收集公司财务管理流程中出现的合规问题，并向合规专员汇报，情况紧急的，直接向组长汇报。第五，公司授权合规专员合理的权限。为了更好的开具合规管理工作，公司授予合规专员一系列权限:其一，合规专员享有知情权、独立权。合规专员有权获取开展合规管理工作所需要的所有信息，包括销售情况、财务情况、纳税情况、客户名单等。合规专员开展合规管理工作，公司任何人员不得阻碍。其二，合规专员享有汇报权。合规专员直接向合规建设领导小组汇报工作，情况紧急的，直接向组长汇报工作。每月，合规专员向合规建设领导小组汇报公司的合规管理整体情况，并进行总结，指出存在哪些

5、不足的地方，进一步对不足的地方进行改进。其三，合规专员享有提议权。对于公司合规管理过程中出现的涉税风险，合规专员提出召开会议讨论、解决的，公司及合规建设领导小组不得拒绝，必须三天内召开会议讨论、解决。其四，合规专员享有决策、否决权。公司的合同、发票、重要的经营管理文件、重要决策涉及到税务等合规问题的，必须经过合规专员的审核同意才能通过。如果合规专员的意见与其他人员的意见不一致并且涉及到开具增值税专用发票的，先停止开具增值税专用发票,向税务机关反映，按照税务机关的意见办理。其五，合规专员享有检查、监督权。合规专员每个月都要对公司库存量、销售量、发票开具金额进行统计，如果发现公司库存量减去销售量的

6、余额明显小于发票开具金额的，马上向合规建设领导小组汇报，马上进行自查，发现违规行为的，马上对相关人员进行处理，并在合规建设领导小组会议上通报。第六，公司为合规管理工作提供物资、人力保障。为了最大限度支持公司的合规管理工作，保障合规管理工作顺利开展，公司做出了三个决定，为合规管理工作提供物资保障、人力保障。第一个决定，公司为合规建设领导小组配置办公室，此办公室为合规专员的日常办公场所，以及合规建设领导小组召开会议，处理合规事项的场所。第二个决定，公司为合规建设领导小组、合规专员开展合规工作提供经费保障，开展合规管理工作所需要的费用是公司支出的优先事项。第三个决定，督促合规专员深入学习合规方面的知

7、识，鼓励合规专员积极对外交流，公司承担合规专员进修时所支出的费用。同时,公司不定期的聘请注册会计师、税务师、律师、企业合规师等专业人员为公司提供咨询服务，并对合规专员进行培训I,以提升合规专员的业务能力。二、在合规建设领导小组的领导下,公司对销售流程进行了整改。具体措施如下：第一,销售等计划必须经过合规审核或审批,确保经营计划合规。采购计划、运输计划、营销计划、广告计划、业务开拓执行计划须经合规专员审核同意，必要时报合规建设领导小组审批同意，确保不存在违法违规行为，方可实施。第二，客户资质必须经过合规审核或审批，避免与空壳公司发生交易。销售产品时，必需由合规专员对客户的资质进行审核，通过核查客

8、户的工商登记、参保人数、纳税情况、涉诉信息、收货地与客户的注册经营地是否一致等信息，将皮包公司、空壳公司排除在交易对象之外。审核通过后方可建立相应的客户档案，公司方可与之进行交易。第三，销售合同内容必须经过合规审核或审批，通过合同约束交易。销售产品时，必须签订书面合同。合同的内容，必须经过合规专员的审核同意，并经过合规建设领导小组组长的签批，方可签订。内容重大的，或者涉及税务条款的,必须经过合规建设领导小组开会讨论，达到统一意见后，方可签订。合同条款中，必须含有如实开具增值税专用发票条款。对方要求不开具增值税专用发票，以不含税价格交易的，不准签订合同。同时，将该客户列为不可信名单，原则上不再与

9、之进行交易。三、在合规建设领导小组的领导下,公司对财务流程进行了整改。具体措施如下：第一，必须公对公接受货款，严格禁止公司的公账向销售部人员等公司相关人员的私帐打款，做好资金隔离工作。公司必须使用公账接受客户的货款，并且只能接受客户公账打过来的货款。如果客户使用私账打款，或者指定第三方打款的，销售部必须马上向合规专员汇报，合规专员经过审核，认为符合法律法规的规定，尤其是符合税法相关规定的，方可收受货款。同时，严禁通过公账对公司员工打款。如果存在正当理由，譬如员工购买办公用品等需要资金，必须由接受款项的人员提出书面申请,经过合规专员书面签字同意，财务人员才能打款。金额超出2000元的，除了需要合

10、规专员书面签字同意之外，还需要经过合规建设领导小组组长书面签字同意。争议较大的，合规专员无法确定合规与否的，必须马上向合规建设领导小组的组长汇报，三天之内召开合规建设领导小组会议进行讨论，在讨论过程中，合规专员持反对意见的，或者不表态的，先暂停接收客户的货款或者先暂停打款给员工；合规专员向当地税务机关等监管部门反映，根据监管部门的意见处理。第二，规范公司人员借款或报销行为，防范公司资金流向公司相关人员私户，确保资金不回流。公司人员借款或报销的，必须先填写“借款或者报销凭证”，经合规专员审核同意后，经财务核准，方可借款。数额超过2000元钱的，除需要经过合规专员审核同意，还需要交合规建设领导小组

11、组长签批。没有填写凭证的，或者没有经过合规专员及组长审核、审批的，或者经过合规审核、审批不同意的，财务部部门不能打款。第三，规范印章使用行为，防止出现滥用印章行为。任何人员在使用用印章前，包括使用发票专用章，必须先领取并填写印章使用申请表，接受相应的责权告知，然后向合规专员提出申请，合规专员审核同意后，交给财务部，在印章使用登记薄签字，财务部才能盖章。公司将印章使用申请表与印章使用登记薄同期留档，永久保存。没有领取申请表的，或者没有填写登记簿的，或者没有经过合规专员审核的，或者经过合规专员审核但合规专员不同意的，或者不是由合规专员交给财务部的，不得使用印章。第四，发票开具过程必须经过合规审核或

12、审批。开具增值税专用发票的时候，销售部必须将销售合同、收款凭证、出库单，交给合规专员审核，合规专员审核同意后，再交给财务人员，由财务人员按照交易的真实情况开票。合同、收款凭证、出库单不全的，或者没有经过合规专员审核的，或者经过审核不同意的，或者开票申请不是合规专员交给财务人员的,不得开具增值税专用发票。合规专员认为存在争议的，无法确定合规与否的，先暂停开具增值税专用发票，并且马上向合规建设领导小组组长汇报，三天之内召开会议讨论。在会议中，合规专员持反对意见的，或者不表态的，继续暂停开具增值税专用发票，由合规专员向税务机关等监管部分反映,按监管部门的意见处理。另外，合同、收款凭证、出库单、发票等

13、相关资料一并存档，永久保存。四、公司通过检查、举报、绩效考核制度进一步加强合规管理力度为了进一步加强公司合规管理的力度，公司还采取了如下措施:第一，合规建设领导小组对公司的销售、财务等运营情况，定期或不定期进行检查。例如，合规专员每个月都要对公司库存量、出库单、发票开具金额进行统计，如果发现公司库存量减去销售量的余额明显小于发票开具金额的，马上向合规建设领导小组汇报，马上进行自查，发现违规行为的，马上对相关人员进行处理，并在合规建设领导小组会议上通报。例如，合规专员每半年要进行一次发票管理情况的全面检查，核实发票开具资料是否完备，台账登记是否完整性，发票开具是否合规性等。同时，合规专员不定期对

14、发票的存根联或记账联进行抽查，抽查面不得低于10%等。第二，鼓励公司相关人员对不合规行为进行举报。任何人员发现公司存在不规范行为，可以直接告诉合规专员，由合规专员向合规建设领导小组汇报，合规建设领导小组进行核查，发现属实的，将对举报人员进行奖励，对不规范行为的实施者进行惩罚。第三，将合规作为公司员工绩效考核的关键考虑因素。规专员在工作过程中，发现合规风险的，根据风险重大程度，对其奖励2千元以上，2万元以下；合规专员的加薪晋升，与发现的风险点的数量、重大程度直接关联。其他员工在工作过程中，出现违规行为的，将予以处罚，尤其是出现涉税违规的，无论情节大小，一律将扣掉当月全部绩效工资，情节严重的，将强

15、制辞退，永不录用。另外，公司鼓励员工举报违规行为，尤其是涉税违规行为，对于举报事项，一旦合规专员核实，在绩效工资中奖励2千元以上，2万元以下。公司每年拿出2万元，对在一年之中，没有任何违规的员工进行奖励。员工违规、合规情况，合规专员汇总之后，交合规建设领导小组审批，进行公告，并且全部记录留档。五、公司采取措施加强员工合规经营意识，培养合规文化第一，修改公司章程，将涉税合规加入公司章程，强化合规管理意识。公司章程系公司最高法律效力文件，载明了公司的基本理念、基本原则、基本框架。为了加强合规管理，公司对章程进行了相应的修改,加入与涉税合规管理相关的内容，为公司合规经营提供制度保障。第二，合规管理制度上墙。公司将合规管理中的关键内容，制成标识、张贴于公司的醒目位置，时刻警醒公司及公司相关人员合规管理带着公司生死存亡，永远不能放松警惕。第三，组织全体员工集体学习合规知识。2023年4月20日，公司的合规制度颁布之后，合规建设领导小组组织了全体员工进行集体学习，加强了员工的合规意识，取得了良好效果。公司决定，以后将不定期组织全体员工进行学习，尤其是国家发布涉税方面的政策、法律法规时，必须及时组织全体员工学习，解答员工的疑问，帮助员工充分了解公司合规制度的价值。第四，外聘专业对全体员进行合规培训。2023年4月22日，合规建设领导小组聘请了广西*律师事务所的*律师，到公司进