财税实操-集团公司审计的内容.docx

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1、做账实操会计实操文库财税实操-集团公司审计的内容一、集团公司审计内容1、财务审计：检查财务报表以及相关会计资料，评价子公司财务情况等；2、项目审计：对项目做特别检查，评价其可行性等；3、风险审计：发现已存在或潜在的风险做预警等；4业务经营审计才佥查各项经济活动的效率性、效果性、经济性等；5、信息系统审计：信息安全与数据处理方面等。二、集团公司审计流程1、审计立项集团公司内部审计部门会依据经审计委员会批准的年度工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，确定内部审计相关事项；2、成立审计组由审计主要负责人指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质

2、量、审计预算等进行检蛰、复核。审计组成员应服从审计组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责；3、审计组长领导审计小组了解集团公司的基本业务情况搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入集团公司的项目启动会提纲（目的、内容、时间、参加人、工作配合等）；4、制定审计方案审计方案由审计负责人组织审计小组讨论后提出，经审计负责人审核，报管理层批准。经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一。审计方案内容应根据集团公司的实际情况和审计目标的要求确定。具体应包括：集团公司组织机构构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工

3、作时间、人员组成和审计组预算等内容；5、下达审计通知书审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。审计通知书由审计负责人或其指定的审计人员起草，经管理层审核，由审计组在实施审计三日发放给集团公司相关部门，并附审计进点会议的项目启动会提纲；6、开展内部审计对集团公司的内部经营管理、财务状况以及内部控制制度等方面进行具体审查，并对发现的问题进行相应记录，形成内部审计工作底稿;7、出具审计报告在内部审计工作底稿的基础上，与集团公司各部门负责人交换审计意见，然后出具正式内部审计报告。三、集团公司审计所需材料Q）公司营业执照副本（五证合一）、行业资质复印件;（2）亩计委托协议书

4、签字、盖章;审计有关事项说明签字、盖章（提供统一格式）：（3）公司基本情况简介、企业内部机构设置图（纸质及电子版）;（4）公司内部财务核算制度复印件;企业内部控制制度调查表（提供统一格式）；（5）基准日财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表）；(6)基准日所有资产负债明细表，包括电子表格;(7)现金(包括现金盘点表、现金失盗或费用专项说明、未入账费用借条复印件)；(8)银行存款(含对账单、调节表复印件、银行询证函，明细表需提供每个账户开户行、账号、余额)；(9)应收账款、预付账款、其他应收款：明细表提供每个单位名称、发生时间(以最后一笔发生时间填列)、款项内容、余额，并进行函证：坏账损失提供相关证明文件等。