科技型企业内部控制相关问题及对策研究.docx

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1、科技型企业内部控制相关问题及对策研究【摘要】随着我国科技强国战略的深入推进，科技型企业迎来了巨大的发展机遇。加强内部控制是推动科技型企业技术创新，优化企业管理制度，降低企业经营风险，促进企业持续发展的重要举措。本文首先分析了科技型企业加强内部控制的重要意义，然后研究了科技型企业内控存在的问题，最后根据问题提出具体性和针对性的优化对策，以期提高科技型企业的内控管理水平。【关键词】科技型企业内部控制企业管理科技型企业在我国国民经济中具有重要地位，是推动我国科技技术创新、人民充分就业的关键保证，是促进我国经济转型升级、助推我国经济稳步发展的重要支撑。同时，科技型企业也是典型的知识和资金密集型企业，具

2、有高风险、长周期和高收益等特点，在经营发展过程中也面临着巨大挑战。因此，在当前经济高质量发展和市场竞争激烈的时代背景下，科技型企业必须重视内部控制管理工作，降低企业经营风险，提高企业的综合竞争力，实现高质量发展。（一）促进企业科研创新科技创新是一项高风险和高收益的投资，科技型企业在研发的过程中不仅要投入大量的资金，还要投入优质的人力资源，这些资源的投入无疑会给企业的经营发展带来压力，企业管理者必须要平衡风险收益。科技型企业加强内部控制，能够有效控制研发过程中的资源投入，科学规划资源配置，防止企业浪费；同时加强内部控制也有利于科技型企业有效约束和激励科研人员，推动企业科研创新，实现科研成果转化。

3、（二）推动企业管理制度变革科技型企业普遍具有高风险和高收益等特征，因此科技型企业的管理制度必须更加严谨和科学。加强内部控制能够帮助科技型企业发现和认清自身制度的缺陷和不足，进而根据自身的实际情况和发展阶段不断优化和建设管理制度，使管理制度更加灵活和科学。（三）有效防范企业经营风险加强内部控制，对于科技型企业而言，不仅能够严格把控投入产出，科学配置企业资源，同时也能把关科研和科技创新的方向，科学论证各个研发路线的成本效益和发展前景，降低企业研发失败风险。因此，科技型企业加强内控，能够帮助企业严格把控科研技术路线的可行性和经济性，进而有效防范企业经营风险。（一）内部控制意识比较薄弱良好的内控环境是

4、科技型企业顺利开展内控工作的基础。然而，部分科技型企业的内控环境还比较薄弱，存在以下问题：第一，内部控制重视程度不高。与其他类型的企业相比，科技型企业的领导者和管理者通常是一些技术型人才，比较重视产品和技术创新，而忽视了内部控制的建设，没有真正认识到内控对于企业的巨大推动作用。第二，组织结构存在缺陷。人才对于科技型企业而言是最为关键的核心资源，然而优秀的人才往往具有比较独特的个性，如何充分发挥人才资源的作用和价值，是当前科技型企业应该重点关注的问题。而为了激发员工的自主性，发挥员工的价值，科技型企业应该压缩职能部门，减少中间管理层级和整体的管理层次，将企业的决策权前移至研发生产和销售等方面。然

5、而，当前部分的组织结构还存在一定的缺陷，中间管理层级和整体管理层次较多，影响了企业的内控管理效果。第三，缺乏专业的内控人才。由于部分科技型企业过于重视产品和技术的研发，忽视了对内控人员的培训和建设，导致内控人员的综合素质和能力参差不齐，部分内控人员的主动学习意识较差，还缺乏专业的和综合性的内控人才。（二）风险管理能力不强通常而言，科技型企业在研发的过程中要投入大量的资金和优质的人力资源，具有投入大、风险高等特点，必须要重视企业的风险管理工作，防止企业发生经营风险。同时，风险评估和管理也是一项复杂和专业的工作，需要有事业的工作人员采取科学的方式来识别、评估和控制企业研发、采购、生产和销售等各个环

6、节的风险。然而，当前部分科技型企业的风险管理能力还不够强，给企业带来一定的风险。具体而言，主要表现在以下方面：首先，部分科技型企业的风险管理意识比较薄弱，仅仅重视研发、生产和销售等环节的风险管理，而忽视了其他环节的风险管控，导致企业并不能全面识别和发现各个环节中的风险，降低了企业的整体风险防控能力；其次，部分科技型企业还缺乏完善的风险评估体系，没有从企业整体的角度来构建风险管理体系，仅仅重视事后的风险应对工作，即只是在风险发生以后才采取针对性的风险控制措施，并没有建立风险预警和风险应急机制，导致企业在防控风险时出现手忙脚乱的现象，降低了企业的风险抵抗能力。（三）控制活动执行效果不佳大部分科技型

7、企业都建立了比较完善的内控制度体系，制定了一系列内控措施和控制活动，然而在真正落实和开展控制活动时还存在执行能力不强，执行效果不佳等问题。其主要原因在于部分科技型企业比较关注前期的内控制度和内控活动的设计工作，不够重视后期内控活动的执行和落实工作，没有建立有效的内控活动执行监督和考核机制，缺少对企业员工控制活动执行情况的管理和约束，同时部分企业缺乏完善的激励机制，无法激发企业员工自觉执行和落实各项控制活动的积极性，导致企业员工在执行控制活动时存在随意执行等情况，降低了企业的控制活动执行效果。（四）内部控制信息化水平有待提高现代信息技术的快速发展为企业内部信息与沟通工作提供了较大的便利条件，有效

8、提高了企业的信息传递和内部沟通效率，提升了企业的整体内控效果。然而，当前部分科技型企业的内控信息化水平不高，仍然采用传统的模式来收集内部信息和开展内控监督工作，无法及时收集全面的内控信息，也无法及时发现企业内控当中存在的问题，降低了企业的内控效果。即便是部分科技型企业构建了独立的信息传递和沟通平台，但也并没有有效整合内部各个模块，导致企业员工在沟通和传递信息的过程中存在一定的阻碍，也影响了企业内控工作的开展。（一）营造良好的内控环境第一，提高对内控的重视程度。科技型企业的领导者应该加强内控相关内容的学习，不断提升自身的内控认知，建立健全内控体系，真正认清内控对于企业发展的重要推动作用。同时，科

9、技型企业应该加大内控的宣传，引导企业员工树立正确的内控理念，使企业员工能够自觉执行和落实各项内控制度，确保企业的内控工作和内控制度能够顺利开展。第二，优化企业组织结构。为了激发员工的自主性，发挥员工的价值，应压缩职能部门，减少中间管理层级和整体的管理层次，将企业的决策权前移至研发生产和销售等方面，为企业内控工作赋能。第三，加大内控专业人才建设。科技型企业应该重视内控人才的建设和培养，加大对内控人才的培训，通过专题培训课程等方式提高内控人员的综合素质和能力，使内控人员不仅具备丰富内控知识，还能掌握一些法律和信息技术方面的知识和能力，确保内控人员能够有效开展各项工作。同时，科技型企业也可以与高校建

10、立合作关系，外派员工进修，不断完善自身的内控人才队伍。最后，科技型企业也可以引进一些优秀的高素质内控人才，提升企业内控人员的整体素质，为有效开展内控工作和落实内控制度奠定坚实基础。（二）提升风险管理能力由于其本身固有的特征，科技型企业的风险防控压力通常比其他类型的企业较大。为了有效防控经营、财务和市场风险，科技型企业可以从以下几点来做：首先，科技型企业应该重视风险管理工作，选择专业的人才组建风险管理小组，专门识别和防控企业当中的潜在风险。然后，科技型企业应该站在战略角度，全面识别和控制各个经营管理当中的风险，防止企业发生不必要的风险损失，提升企业的整体风险抵抗能力。其次，科技型企业应该健全风险

11、管理体系，建立风险预警机制。在全面识别各个环节的风险以后，科技型企业可以结合自身的行业特性和实际发展情况，按照风险损失程度等确定风险等级，对风险进行排序，并确定各个风险的预警数值，一旦风险管理人员发现达到预警界限，应该及时采取防控措施，防止企业发生风险或者最大降低企业的风险损失。最后，科技型企业还应该根据历史经验和实际情况，健全风险防控措施，并将其编制成册向企业员工进行宣传和讲解，使企业在发生风险时能够从容应对。（三）强化控制活动执行效果为了解决控制活动执行效果不佳问题，科技型企业还应做到以下几点：首先，应重视内控互动执行监督工作，建立监督部门，明确监督工作的具体内容和流程，对企业员工的执行情

12、况进行动态实时监督，使企业员工能够自觉主动执行各项控制活动；其次,应建立一定的考核机制，设置科学全面有效的考核指标，考核企业员工的执行结果，确保考核结果的公正性和客观性，以此来激发执行控制活动的积极性和自觉性；最后，还应建立奖励和惩罚机制，针对员工的执行效果对员工实施奖惩，激发员工的积极性,使员工能够主动落实内控制度。总之，科技型企业应该加大对执行情况的监督，并运用考核激励机制，提高控制活动的执行效果。（四）加强内部控制信息化建设在传统的内控工作模式下，往往具有一定的滞后性，是一种静态的和低效的内部控制。现代信息技术的快速发展为企业内部信息与沟通工作提供了较大的便利，有效提高了企业的信息传递和

13、内部沟通效率，提升了企业的整体内控效果。在当前信息化时代，科技型企业应该借助科学技术提高内控信息化水平，提升企业内控工作的及时性，建立动态的和高效的内部控制。为此，科技型企业应该打造内控信息系统，将内控工作流程和内容信息化，使其相关工作转移到线上，提高企业内控工作的效率，降低企业内控成本。同时，科技型企业还需要将内控系统与其他系统进行有效结合，使各个信息系统之间能够相互传递信息，不断完善企业的内控体系。总之，加强内部控制是推动科技型企业技术创新，优化企业管理制度，降低企业经营风险，促进企业持续彝展的重要举措。在当前经济高质量发展和市场竞争激烈的时代背景下，科技型企业必须优化内控体系，加强内控信息化建设，以实现高质量稳步发展。参考文献：1李栋莹.科技型中小企业内部控制建设J价值工程，2022,41(17)：14-16.2王桂娟.科技型企业内部控制问题及策略J.企业科技与发展，2022,(04)：122-124.3黄永康.科技咨询助力科技型企业内部控制制度完善的途径J.天津科技，2022,49(Sl)：70-73.4徐俊杰.论科技企业内部控制体系的建立和完善J1.商讯，2022,(08)：124-127.5樊雨.科技创新型企业内部控制思考J1.合作经济与科技，2022,(01)：134-135.