做账实操-公司内账太乱会计怎样中途重新建账.docx

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1、做账实操会计实操文库做账实操-公司内账太乱，会计怎样中途重新建账?一、公司内账太乱怎样中途重新建账？一是：财产清查分散完成，按期初余额为零建账；具体做法为：先建立会计核算制度，包括要求所有经济业务均要取得原始凭证的制度才安期初余额为零建账;对开始会计核算当月的日常经济业务，根据取得的原始凭证正常填制记账凭证、登记账簿;逐项清查各项资产、负债以及实收资本后，根据本月已发生的相关经济业务，倒推相关账户期初余额（清直时实际余额+本期减少数-本期增加数=本期期初余额），并据此分别及时填制记账凭证，纳入本月凭证体系。由于小企业一般是定额缴纳企业所得税并且金额较小，为简化核算，可以不考虑企业所得税因素，直

2、接将期初账户余额计入留存收益。具体清查业务分录是：各项资产清杳完毕，根据各项资产倒推计算的盘点清单，借记相应资产类科目，贷记利润分配未分配利润科目;各项负债清蛰完毕，根据各项负债倒推计算的盘点清单，借记利润分配未分配利润科目，贷记相应负债类科目;实收资本清直完毕，根据倒推计算的盘点清单，借记利润分配未分配利润科目，贷记实收资本科目。月末损益类账户余额结转到本年利润”账户;该月末利润分配未分配利润账户贷方余额（借方余额以负数表示）和“本年利润账户贷方余额（借方余额以负数表示）之和即是截至该月末企业的累计未分配利润或亏损（不考虑也无法考虑企业所得税因素）。财产清杳一般可以在一个月内完成，如果后续发

3、现上述清查有遗漏，做前期差错处理。二是：财产清查期初集中完成，根据清直结果进行期初建账。我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。乱账梳理前的准备工作乱账的处理内容，清产核资清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。具体做法为：月初（或上月末）进行财产清查月初按清查结果建总账、明细账、日记账，一次建账到位。总账按静态会计方程资产=负债+所有者权益不平的差额，显然是历年结存下来的未分配利润，记入利润分配未分配利润”科目，从而一次性完成期初建账工作。具体以清杳表为原始凭证填制建账的记账凭证，并装订保管。以后发生的经济业务，正常填制记账凭证、登记账簿。该方法下，当月末即能比较准确地编制

4、资产负债表和利润表。建账分录如下：借：库存现金，银行存款，其他货币资金，交易性金融资产，应收票据，应收账款，预付账款,其他应收款，材料采购（或在途物资），原材料，材料成本差异，库存商品，商品进销差价，委托加工物资，周转材料,生产成本，劳务成本，固定资产（重置价）,在建工程，工程物资，无形资产（净值），长期待摊费用等资产类及成本类科目;贷：短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，应付职工薪酬，应交税费，其他应付款，长期借款，实收资本等权益类科目贷或借：利润分配未分配Wa如果建账后发现建账时的清杳有遗漏，可做前期差错处理。对于非重要的前期差错，不调整财务报表相关项目的期初数。按遗漏的资产金额：借：

5、有关资产类科目;贷：利润分配未分配利润。按遗漏的负债（实收资本）金额：借：利润分配未分配利润;贷：有关负债类（实收资本）科目。影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目。对于重要的前期差错，应采用追溯重述法调整，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。不涉及损益的，调整财务报表相关项目期初数;涉及损益的,应通过“以前年度损益调整科目核算，并调整资产负债表年初数和利润表的上年数。二、企业做内账的流程是怎样的？1 .初始台账：根据财务会计凭证准备账户余额，记录企业会计账簿的初始余额。2 .凭证录入：按照会计凭证的科目进行录入，并填写凭证号、日期、经办人等主要信息。3 .生成账单：根据会计凭

6、证和账簿，将收入、支出、转账等明细按月汇总生成账单。4 .内部对账：对账单进行系统化核对，对账户数字和科目汇总数据进行审核，确保会计账簿数据的准确性。拓展知识：做内账的过程中，要求会计人员具备良好的财务知识和会计技能，还应熟悉财务报告的制作,并能熟练使用会计软件进行账务处理。此外，定期维护账户余额，对账户信息和科目汇总在及时更新，以确保账簿信息的准确性。三、企业建内账注意哪些事项？（一）建账不可事无巨细，也不能模糊笼统,要繁简有度，操作自如。例如，工业企业会计核算涉及内容众多，成本费用的归集与计算也较为复杂，工业企业建账应将存货账与成本费用账进行详细列示，便于企业进行精细化管理;商业企业除主要

7、核算商品的进货成本与销货成本外，商品进销差价也是商业行业一个特有的账簿。（二）建好四本账无论企业规模大小，无论会计水平高低，会计信息流的加工都来自于以下“四本账的汇集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。总分类账简称为总账，一般企业只设一本总分类账，外形使用订本账。总账科目的设置可以参照企业会计准则一一应用指南附录：会计科目和主要账务处理。企业会计准则应用指南附录共有6类156个一级会计科目，与以往的企业会计制度的5类会计科目相比，多了一类共同类会计科目，一般企业不会涉及到。建账时企业可参照以上6类标准科目，在不违反企业会计准则确认、计量和报告规定的前提下，自行设置适合自身特点

8、的总账科目。明细分类账简称为明细账，是分户登记某一类经济业务明细情况的账簿，通常是根据二级或明细科目来设置账户。明细账一般使用活页账，根据不同的科目性质采用不同的栏目。例如，原材料采用多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；收入、费用、成本类的明细账采用多栏式;债权债务类用三栏式。明细账的设置应为企业经营管理服务，例如，一般企业管理者非常关注的两个账目就是应收账款和存货，这两类资产的状况影响着企业的生产和销售能力，制约着企业的发展,应收账款明细账的设置应注重账龄明细分析和坏账准备明细的计提;存货明细账除分别设置原材料、库存商品等明细账外，还要根据存货的库龄、积压毁损程度以及市场行情等，设置相应的

9、存货跌价准备金明细账。无论何种企业，都存在货币资金核算问题，库存现金日记账和银行存款日记账是必设的，均应使用订本账。库存现金日记账要求日清月结，余额应与出纳保管的库存现金相符,并杜绝资金的体外循环，杜绝小金库”的发生。银行存款日记账余额应与银行对账单相符，月初要编制银行存款余额调节表。现金流是企业的血液，是管理者每天都要关注的财务数据。企业财务人员必须每天及时更新和核对货币资金账目，使管理者决策做到有的放矢。（三）建账要谨慎不建账外账。会计应以诚信为本，不做假账，不设账外账，这是每一个会计人员应遵从的职业操守。建好备查账。并非每个企业都要设置备直账簿，对于一些经济事项繁杂而总账和明细账又不能详细反映的业务，我们可以设置如应收账款备查簿、应收票据备蛰簿、递延税款备查簿等。事后查账时，备查簿便是比较理想的备忘录。资料要齐全。成立一个合法的企业必须有以下资料：组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告等，以上资料是会计建账的法律依据。