银行：强化内部审计监督职能保障信贷安全运行.docx

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1、强化内部审计监督职能保障信贷安全运行随着农村信用社改革的逐步深入，业务经营种类的多元化，服务手段的日新月异，传统的内部审计格局受到前所未有的挑战。新形势下的信用社内部审计应深入到信用社广阔业务及经营活动领域开展审计工作，积极献计献策，充分发挥内部审计的风险评价和预警功能，为信用社内部提升管理水平，确保信贷安全运行，提高经营效益做好服务和监督。一、抓工作重点，着力保障业务经营安全近几年来，我县信用联社进一步确立业务拓展、内控先行的经营理念，严格执行国家经济金融方针政策、法律法规,着力完善内部控制，坚持走规范发展之路。通过近几年坚持不懈的努力，经营运作和管理的制度化、规范化水平进一步提高，一般性违

2、规违纪行为受到很大约束，这与内审部门有效发挥查错防弊作用是分不开的。结合我县农信社的特点和央行票据兑付监测期的具体要求，内审监督在维续重视违规展整问顾查外和防范的同时，顺应形势发展，把工作重心转移到强化管理，提高效益、防范风险上来，紧紧围绕联社总体发展目标扎实开展工作，着力为联社经营决策及强化管理当好参谋做好顾问以促进农信社强化管理、提高效益，有效控制经营风险。在强化经营，提高管理水平方面，着重评价农信社内部控制的严密性和完善性；各类制度规章的科学性和完整性,方法措施的适应性和有效性。通过市计分析，积极查找经营管理中存在的问题和不足，提出切实可行的整改意见，并督促各级经营管理者采取相应措施逐步

3、加以改进，真正起到促进衣信社提高经营管理水平之目的。在抓好增收节支，提高经营效益方面，继续抓好财务收支的合规性、真实性审计，查漏补缺、督促整改；积极开展效益审计，通过对资本利润率、净利差率等相关盈利性指标的分析，全面衡量农信社的盈利能力和经营运作能力，提出审计意见和建议，为联社各级管理层经营决策提供参考数据。在促进业务拓展，防范经营风险方面，突出风险管理评价这一内审工作重点，以风险发生可能性大小为判断依据，深透到农信社经营管理的各个业务环节和流程，着重评价风险管理过程的充允性和有效性，查找各类风险点和薄弱环节,提出相应的对策和措施，切实防范并化解经营风险，保障农信社稳健发展。二、加强内部审计建

4、设，着力提升内审工作水平（一）加强审计队伍的培训力度，打造审计高素质团队目前内部审计人员普遍存在业务素质较低，牵绊着内部审计监督工作质量。现有审计队伍大多凭经验工作，综合业务知识、审计专业水平较低，精通会计、熟悉计算机、掌握综合业务网络系统和信贷风险系统的复合型人才比较少，不能独立开展内部审计工作；农村信用社应对内审工作加强重视。下大功夫、化大力气，切实强化内审队伍建设。根据监管部门的要求，农村信用社专职内审人员按在职职工2%的标准进行配置，按业务的要求分信贷、财务、计算机综合业务系统等。内部审计人员应在基层多个岗位上工作至少5年以上，对所从事的岗位具有独当一面的能力，并通过内部公开招聘的方式

5、进行加强内部审选拔，把最优秀的业务技术骨干选聘到内部审计岗位上来。逐步组建一支政治素质优良、专业技能精湛工作作风踏实的内审队伍。因此必须加大对现有内审人员的培训力度，提高其政治、文化、风险管理能力和审计技能综合素质，使内审工作不断得到创新，造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的内部审计队伍。（二）加强内审规范建设，逐步提升审计质量内审规范化程度将直接影响审计工作的质量和效能，也决定了审计风险的高低。因此，必须不折不扣地贯彻执行中国内审协会颁布的内部审计基本准则和河北省农村信用社内部审计工作规定，结合我县农信社实际，建立审计质量控制体系，逐步实现审计工作的科学化、规范化和制度化。加快审计

6、信息化进程，充分利用电子技术手段，提高审计工作效能。同时狠抓审计意见的落实，着力确保审计工作成果。对审计整改意见落实迟缓，敷衍了事，工作措施乏力的相关单位和责任人，依照有关规章制度，作出严肃处理，决不姑息迁就。三、转变工作思路，着力发挥内部审计职能我县农信社正处于深化改革、加快发展的关键性阶段，因此，作为联社内审部将密切关注金融业内部审计的发展方向和趋势，善于借鉴先进的内审技术和成功经验，并结合实际灵活运用，着力发挥内部审计的最佳效能，以促进农信社和谐发展。一是实施审计重点的转变。针对当前合规性审计经验相对较为成熟、农信社的各项业务已日趋规范、财务会计信息的真实性和可靠性得到了有效控制这一现状

7、，努力探索审计工作重点由以合规性审计为主向合规性审计和经营管理审计并重转变，不断拓展审计的广度和深度。一方面切实防范会计信贷业务、计算机系统、中间业务、表外业务等经营风险；另一方面通过对财务管理、信贷资金运作、经营效益等方面进行审计评价，找出薄弱环节，提出改进意见和建议。同时，注重对离（在）任的高级管理人员和重要岗位人员进行经济责任审计。对联社各级管理层人员履职情况作出客观评价，为联社干部管理部间任用或提拔干部提供参考:对审计发现问题，逐一落实和划分直接或主管责任，并提出相应的处理意见和建议。对联社客级管理层人员履职情况作出客观评价，为联社干部管理部门任用或提拔干部提供参考：对审计发现问题，逐

8、一落实和划分直接或主管责任，并提出相应的处理意见和建议。二是实施审计范围的转变。在继续实施会计、财务和信贷管理审计监督的基础上，着力拓展和延伸内审的监督范围,逐步将中间业务、计算机管理和安全保卫等纳入常规审计监督的范围，并积极协同联社各业务职能科室对农信社的各项业务经营逐步实施全方位的检查和监督，努力构筑牢固的防范业务经营风险的三道堤坝。四、实施多元化内部审计，提高信贷运行效率由于审计内容的多样化，许多审计问题不可能靠单一方法解决。现代审计，已经超出了单纯财务报表、传票、账簿、柜员操作、借据合同核对等内容审计的界限，向更高层次的管理审计、经济责任、经济效益审计、内控系统评价审计方向发展。审计组

9、织方式要由发挥局部作用向发挥审计整体效能转变，逐步实现合规审计向风险审计的转变。经济效益审计是指重要事项的经济性、效率性效果性按一定标准加以评价，以确定提高效益的差距和潜力。内控系统评价是指内控系统的健全性、适应性和功能性进行评价，针对控制的薄弱环节，提出改进意见，不断完善信用社内部控制系统。经济责任审计是指信用社内部机构和人员在一定时期内从事工作的经济活动进行评价，以确定其经济业绩，明确经济责任。总之，新形势下信用社内部市计在信用社经营发展的过程中要立足本职，利用自身优势，坚持把关不设障，到位不越位、监督不失职、审计重实效的工作原则，既要发挥其监督职能，又要搞好审计服务，及时提供真实完整的审计信息和切实可行的意见和建议，为领导决策提供参考依据，为信用社信贷业务又快又好、健康持续地发展中发挥积极的作用。