国有企业采购内部审计应重点关注三个环节.docx

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1、国有企业采购内部审计应重点关注三个环节国有企业在采购中遵循公开、公平、公正原则择优选择货物、服务供应商，节约了大量资金,提高了资金使用效益。国有企业采购具有资金量大、程序性强、风险点多等特征，可能出现采购成本较高，甚至串标和围标等违法问题。在国有企业采购内部审计中应重点关注采购、验收、资金三个环节，揭示采购中的管理不规范、制度执行不严格等问题。采购环节Ol关注采购商品是否价格偏高通过询价等方式采集周边地区的商品明细，对同一厂家、同种规格、同种型号的商品进行大数据比对，确定采购商品是否价格偏高。02关注采购过程有无串标和围标对投标单位的法人及高管进行工商信息对比，分析是否为关联方；根据投标代表身

2、份证号码查询社保信息，分析是否为同一家参保单位；查询投标单位投标保证金汇入方是否为同一单位。03关注采购缺少竞争性如投标单位只有三家，且三家投标单位评分分值差距拉开很大，中标方分值很高，而另外两家得分很低，中标方中标价与被审计单位预算价很接近，则明显缺少竞争性。对发现的采购商品和服务串围标及缺少竞争性，内部审计应作为重大风险事项。验收环节01关注采购商品型号、数量是否一致，采购商品有无串换。虽然国有企业采购中都有验收环节，但很多仅是形式上的验收，并未对商品型号和数量进行核实。内部审计可以通过实地盘点，核对国有企业采购商品实物数量、合同数量，确定供应商有无“缺斤少两”。将采购送达商品与采购清单逐项核实，确定型号是否一致，质量有无偏差。02关注采购商品是否存在长期闲置现象对投标单位的法人及高管进行工商信息对比，分析是否为关联方；根据投标代表身份证号码查询社保信息，分析是否为同一家参保单位；查询投标单位投标保证金汇入方是否为同一单位。资金环节01关注国有企业有无按合同收取履约保证金对物业等金额较大的采购项目，内部审计应审阅合同条款是否合理、有无履约保证金条款、保证金是否及时收取等。02关注超合同支付款项通过对国有企业采购合同支付条款与财务支出进行核对，确定每期支付的款项是否与合同约定的节点相一致，支付款项附件是否齐全，有无提前支付或超合同支出款项等。