做账实操-月末结转的会计处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-月末结转的会计处理分录结转销售（服务）成本借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料计提折旧、摊销1 .计提固定资产折旧借：管理费用/制造费用/销售费用2 .计提使用权资产折旧借：管理费用/销售费用/制造费用贷：使用权资产累计折旧3 .长期待摊费用摊销例：摊销办公室房租借：管理费用一装修费摊销贷：长期待摊费用一办公室装修4 .无形资产摊销例：摊销办公软件费用借：管理费用一无形资产摊销计提工资1 .计提工资借：管理费用一工资销售费用一工资制造费用一工资贷：应付职工薪酬工资2 .计提社保借：管理费用-社保销售费用一社保制造费用-社保贷：应付职工薪酬-社保3 .

2、计提住房公积金借：管理费用-住房公积金销售费用-住房公积金制造费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金结转减免增值税结转减免增值税(一般纳税人、按月申报的小规模)1 .转出未交增值税，转出多交增值税，分别记录般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。(1)当月应交未交的增值税月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税(2)当月多交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税一转出多交增值税注：未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终To从应交增值税或预交增值

3、税明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。计提税金及附加税借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加一教育费附加税金及附加-地方教育费贷：应交税费一应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。结转损益1.收入/利得类科目的结转企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：投资收益贷：本年利润或者：借：本年利润贷：投资收益借：公允价值变动损益贷：本年利润或者:借：本年利润贷：公允价值变动损益2 .费用

4、/损失类科目的结转期末，将费用、损失类科目转入本年利润科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加所得税费用营业外支出借：本年利润贷：资产减值损失或者：借：资产减值损失贷：本年利润借：以前年度损益分配贷：利润分酉己一未分配利润借：利润分配一未分配利润贷：以前年度损益调整注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到利润分配科目中。