做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录.docx

《做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录.docx（69页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、账务处理会计实操文库做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录汽车销售4s店财务制度第一章、总则1.为了规范和加强*车业有限公司各业务版块和子公司的财务管理，不断完善财务制度、严格财经纪律”方范财务及涉税风险，确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据中华人民共和国会计、会计基础工作规范等财会法律法规和制度，特制定本制度。2、本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从财务机构人员设置及职责、财务审批权限及流程、款项支付结算管理、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。3、公司设财

2、务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，对全体股东负责。第二章、财务部岗位职责第一节、财务经理1、遵守相关法律规章制度，爱岗敬业，自觉维护公司的合法权益。2、制定、维护、改进财务方面的管理制度程序和政策及有关规定，并监督执行。3、负责安排并监督公司全面的会计核算和分析、预算工作。4、负责公司资产（含货币资金、固定资产、应收账款、存货等）的日常管理工作，监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，对重大的交易事项进行审批。5、负责根据业务需要安排财务部人员工作。6、协调财务部与公司内部各部门关系与涉及财务的对外关系。7、完成上级交给的其他日常事务性工作。第二节

3、、财务主管1.遵守相关财税法律法规及公司纪律，坚持原则忠于职守，自觉维护公司合法权益。细化会计核算方法，使其结果能满足公司外部的需要和公司内部管理需要。2、负责本单位记账凭证、会计报表的复核工作，按照会计准则及公司内部管理需要计提各种费用、税金等，监督并协助会计人员完成凭证的编制、汇总、登记工作。3、妥善保管公司财务专用章及空白收款收据，建立票据领用、缴回登记薄。4、依据按相关法律法规汇总真实、完整、准确的经营数据，确保及时申报纳税及扣缴税款。5、负责监督应收账款、其他应收款（含个人借款）的催收。6、每月在财务报表编制完成后，对公司经营情况按照财务分析模板填写数据，根据财务分析发现的问题，向部

4、门领导提出合理化的建议及整改措施建议，并上报有关领导。7、完成上级领导交办的其他工作。第三节、会计1、按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。凡是入账的原始凭证必须是经过审核无误的真实、合理、合法的凭证。2、每月结账后编制财务报表与公司管理报表。3、按照税收法律法规、会计准则计提各种费用、税金。每月及时完成纳税申报与税款缴纳入库工作。4、协助财务主管开展工作，做好会计业务、搞好会计核算和监督。5、审核部门的费用支出，检查部门的收支情况，每周不定时对资金进行一次盘点核对，防止白条顶库、挪用公款等现象发生。6、为确保公司各项业务工作的顺利开展，需会计及

5、时办理的事项（如网银转账的复核等），应及时办理，做到当天的工作必须当天完成，不得找任何理由推迟。7、每月核对应收款项有无异常。对于挂账业务款特别是保险公司的事故车维修款，应每月初逐一核对回款情况。对于长期未收回坏账风险较高的外部借款应编制重点关注款项明细。每月15日前将应收账款明细发送给相关部门负责人。若存在无法收回的款项应及时上报处理。（保险公司理赔款当月回款与挂账有差异的，应制作差异明细表，报服务站主管、总经理签批冲减收入与应收款注意：实际收款如与结算单、销售审批单相比出现短款时,应于发现问题当日与经办的服务顾问、销售顾问确认原因，催缴欠款。必要时可从相关经办人员工资中暂扣短款差额。8、每

6、周不定时对工单、车辆销售审批单进行清理，防止少收、漏收、错收等情况的出现。作废工单也应定期收集。工单的清理应与在修车辆现场盘点相结合，杜绝公司人员接私活的行为。每周五下班前将工单及车辆销售审批单清理情况汇报给总经办。9、对于不具有保险兼业代理资质的法人主体，若存在由其他部门代收保险事故理赔款的情况，则分管会计每周至少根据本部门及代收部门的相关账户银行流水清理一次的事故车回款情况，并与关联部门及时办理内部结算。对于跨法人主体结算的，除了结算明细之外，必须依照税法开具增值税发票。10、定期或不定期对材料精品进行盘点（每半年至少全面盘点一次），核对账实是否相符。同时监督仓库管理员是否遵守出入库管理制

7、度，是否凭入库单和出库单收发货物。每月25日与供应商家核对账目，编制材料付款明细表，报领导审核付款。11、每月对整车及固定资产进行一到两次监督盘点，盘点单附件应有附日期的实物照片。盘点发现账实不符的须查明责任。12、定期在开票及认证系统中导出销售及进项发票明细，登记好发票开具及认证台账，保管好增值税专用发票抵扣联并按认证情况分月装订；检查发票开具时客户信息、商品名称与规格、数量、金额、单价、总价是否准确，是否与实际交易事项完全一致。13、编制部门购销业务台账，逐一核对供应商/客户结算金额、付款收款日期与金额、取得和开具发票信息（日期、号码、代码、商品名称数量单价等）。确保不多付、不少收账款，确

8、保及时索取供应商发票与及时向客户开具发票。14、编制应付票据登记台账，逐一登记公司开具的银行承兑汇票票据号、收款方、承兑人、编号、金额、到期日等信息，以便安排解付资金计划。15、建立电子发票登记台账，对于同一发票重复报销的，有权拒绝报销并上报总经理。相关电子信息文件按照财会20206号财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知归档保存。16、每月根据公司总经理审定的工资绩效方案计算员工工资绩效并编制部门工资表，提交部门负责人、财务经理审核。17、年末或职工离职时清查职工借支备用金余额，监督相关人员上缴剩余备用金，并协助相关人员于次年办理新的备用金借支手续。18、依照会计档案管理办法

9、的规定，建立和妥善保管档案,不得丢失、外泄。17、完成公司领导交办的其他相关工作。第四节、出纳员1、按照公司资金管理制度办理各种现金收付业务，确保资金的安全。1、快速准确的收付款并做好发票开具工作。负责发票专用章的保管，做好各种发票的使用、登记和保管工作。注意向企、事业单位开具机动车统一销售发票时，税号不可空缺。2、每笔业务的办理，都必须做到收有凭支有据，依据合规的原始凭证逐笔登记现金和银行存款流水日记账，现金账和银行存款账要逐日结出余额并与库存现金、银行存款核对,做到账款相符。及时将完整的收付款原始凭证与对应的发票记账联及营业日报表交与会计审核。3、负责每日销售情况、结算情况的统计并做好记录

10、工作。4、公司收入现金应于当日送存开户银行。收取现金要经过点钞机验钞，收到假钞由个人赔偿损失。每日款项如遇短缺,应及时查明原因，报告单位领导，查明责任。5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款（即小金库）。必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。6、根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。7、正常轮休或临时外出时间长时,应做好相关的工作交接、并做好登记。8、配合会计人员做好每月的工资的发放工作及领导安排的其他工作。第三章、资金管理制度第一节、库存现金管理1、现

11、金出纳员必须依据按本制度审核审批过的支付单据付款，否则将被扣除相关绩效并全额赔偿公司无法追回的实际损失金额，涉及犯罪的，公司将追究其法律责任。2、超过100o元人民币的支出原则上不得以现金的形式支付，特殊情况须经总经理批准。3、公司财务部库存现金控制在核定限额内（50000元），不得超限额存放现金。否则如现金被盗被抢的，现金出纳员须赔偿公司无法追回的实际损失金额。特殊情况须报总经理批准，妥善安排保管超额现金。现金出纳员到公司以外金融机构提取或送存现金（限额5万元以上）时，须由两名人员乘坐公司汽车前往。4、禁止任何人挪用、占用和借用公款现金用于与企业经营无关的支出，涉及犯罪的，公司将移送公安机关

12、并追究其法律责任。5、现金出纳员收取客户现金必须向客户开具收据或发票，票据启用号码要连续，作废票据不得丢弃。发票、收据的相关管理制度见本制度第九章第二节。6、因客户要求，出纳员需通过个人微信、支付宝收取客户款项的，须事先报备，收款后向客户开具收据或发票并及时将款项转账至公司账户，相关提现手续费由公司承担。7、现金出纳员收取现金或通过个人等支付宝账户代收公司款项，如经查实未向客户开具收据或发票的，按150元/单扣除当月工资。涉及职务侵占的，依法追究其责任。8、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。9、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。10、现金出纳员应严

13、格执行日清日结，保证现金安全。遇有短款，应及时查明原因，报告领导，相关责任人须对公司无法追回的实际损失进行全额赔偿。11、分管会计应于每日收款结束后监督现金出纳员进行盘点、编制现金盘点表，并保存备查。特殊情况须上报财务经理批准。分管会计未按规定监督现金盘点的，扣除相关绩效，未及时发现当月短款形成公司无法追回损失的，分管会计承担连带赔偿责任。第二节、银行存款管理1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行账户和各种银行业务。2、公司必须严格执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法、现金管理暂行条例等支付结算相关法律法规。3、公司银行结算方式包括：电汇、支票，其他方式须报总经理批准。4、作废的银行

14、支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存，不得遗失，如有遗失须及时登报作废，相关费用由银行出纳员承担，形成损失的，须由责任人赔偿无法追回的部分。5、银行出纳员根据审批过的付款单据制单，分管会计负责审核转账单。银行出纳员、分管会计严禁对未按规定审批的款项进行支付，否则须共同赔偿公司无法追回的损失。6、任何人不得同时持有或使用制单及审批网银盾。出纳、分管会计未严格执行本规定的，分别扣除当月工资200元、400元，形成损失的，分管会计承担连带赔偿责任。7、公司应按每个银行开户账号建立银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对，每月编制银行余额调节明细表，交分管会计存档备查。8

15、、银行出纳员对银行余额调节表所载差异必须及时查明原因，对出现的差错应及时通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。9、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。10、出纳员开具的支票应逐笔登记,记录其用途、使用单位、金额、支票号码等。11.会计每周至少应对银行存款账面发生额及余额与银行系统中的发生额及余额进行一次核对，如有不符，须及时查明原因。12、财务经理不定期抽查银行账户存款余额。分管会计未按规定核对存款明细的，按总经理签署的绩效方案，扣除相关绩效，形成损失的，与银行出纳员一起承担连带赔偿责任。第三节、电子银行承兑汇票的管理1、公司银行承兑汇票仅限用于支付汽车厂家的车款及配件材料款，不得用于其他业务。2、出纳根据审批过的整车采购付款申请单开具电子银行承兑汇票，分管会计负责复核。3、电子银行承兑汇票开户行网银盾管理参照本章第六条规定。4、分管会计每月须根据应付票据登记台账及承兑汇票保证金账户流水和三方金融银行系统核对应付票据余额、已用信用额度额度、敞口金额等，并依据相关数据与车辆采购付款申请、厂家DMS系统付款明细等进行比对，避免承兑汇票与应付账款核算不清。5、经抽蛰，分管会计未按规定登记台账并比对数据的，扣除当月相关绩效，形成损失的，与银行出纳员一起承担连带赔偿责任。第四节、特别事项1、非出纳人员不得办理现金、银行收付（含代收）业务。特殊情况须经总经理批准，并报财务部备案，相