做账实操-物业公司账务处理（小规模）.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-物业公司账务处理（小规模）物业公司财务制度及流程第一章、总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度,合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益,特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因

2、公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。（二）借款管理规定1.出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款。3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报账，除周转金外其他借款原则上在结清前账后方可办理借款。（三）预付款管理规定

3、1.各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的专项合同或协议”后,方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂

4、改现金。2、审批流程：主管部门经理审核签字T财务复核一总经理审批。3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。(五)借款及预付款的其他规定1.公司所有借款及预付款，原则上必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借付。2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务部有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第三章、公司费用报销规定及流程(一)费用报销的控制原则：实行分级负责、

5、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审蛰；由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查，最后由公司总经理签字并进行最后的审核批准。（二）公司费用报销规定1、公司一切费用支出必须按先申请、后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。2、报销人员所报销的费用支出必须真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整、数字清楚,严舞口杜绝白条入账和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序

6、分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证彳寺逐级审核批准后,方可报销。账务处理一.企业基本信息企业的会计准则:1 .企业执行企业会计准则2 .记账原则:全责发生制3 .记账本位币:人民币4 .企业存货购入按实际成本核算，发出计价按照月末一次加权平均法5 .固定资产折旧:年限平均法6 .计提坏账准备:备抵法，期末应收款项金额5%比例计提7 .企业适用所得税25%8 .企业纳税资格认定:小规模纳税人二.主要账务处理1.收至I股东XXx投资款450万借:银行存款-工行4500000贷:实收资本-XX45000002 .收至朋殳东XXx投资款500000借:银行存款-工行500000贷:实收资本-

7、XX5000003 .银行扣本年度银行套餐费980元借:财务费用-手续费980贷:银行存款-工行9804 .用回单卡取现金5000元借:库存现金5000贷:银行存款-工行50005 .交纳实收资本印花税625元借:税金及附加625贷:银行存款-工行6256 .支付办公室装修费15000元借:预付账款-天津大华装饰有限公司15000贷:银行存款-工行150007 .购买金税盘及支付技术维护费480元借:管理费用-办公费480贷:库存现金4808 .购买办公桌椅7000元借:固定资产-办公桌椅7000贷:银行存款-工行70009 .购买办公电脑15000借:固定资产-电脑15000贷:银行存款-工

8、行1500010 .购买打印机3000元借:固定资产-打印机3000贷:银行存款-工行3000I1.购买财务软件4200元借:无形资产-财务软件4200贷:银行存款-工行420012.购买物业管理系统18000元借:无形资产-物业管理系统18000贷:银行存款-工行1800013 .支付承包停车场费80000元借:预付账款-天津碧桂园房地产开发有限公司80000贷:银行存款-工行8000014 .购买灭火器3600元借:主营业务成本3600贷:银行存款-工行360015 .预付员工定制工装款成2500借:预付账款-天津大成安全防护装备有限公司2500贷:银行存款-工行250016 .员工李丽丽

9、预借差旅费2000元借:其他应收款-李丽丽2000贷:库存现金200017 .财务部XXx报销公司刻章费500元借:管理费用-办公费500贷:库存现金50018 .收取大厦内公司装修押金50000元借:银行存款-工行50000贷:其他应付款-装修押金5000019 .交公司固定电话费300元借:管理费用-办公费300贷:银行存款-工行300元20 .购买停车场道闸设备并安装完工6000元借:固定资产-停车场道闸设备6000贷:银行存款-工行60002：1.购买维修工具1200元借:周转材料-低值易耗品-维修工具1200贷:银行存款-工行120022 .收到订购的工装支付余款2500元借周转材料

10、-低值易耗品-工装5000贷:预付账款-天津大成安全防护设备有限公司2500银行存款-工行250023 .李丽丽报销差旅费2500元借:管理费用-差旅费2500贷:其他应收款-李丽丽2000库存现金50024 .购买清洁工具980元借:周转材料-低值易耗品-清洁工具980贷:银行存款-工行98025 .保洁部领用清洁工具980元借:主营业务成本980贷:周转材料-低值易耗品-清洁工具98026 .购买劳保手套，防尘口罩660元借:周转材料-低值易耗品-劳保用品660贷:银行存款-工行66027 .员工领用工服和劳保用品5660元借:主营业务成本5660贷:周转材料-低值易耗品-工装5000周转

11、材料-低值易耗品-劳保用品66028 .租入大厦大厅绿植990元借:主营业务成本990贷:银行存款-工行99029 .汇总本周停车场收入70000元借:库存现金100OO其他货币资金-微信30000其他货币资金-支付宝30000贷:主营业务收入-停车费收入66666.67应交税费-应交增值税3333.3330 .现金停车费存入银行10000借:银行存款-工行10000贷:库存现金1000031.收入物业费26000元借:银行存款-工行26000贷:主营业务收入-物业费收入25242.72贷:应交税费-应交增值税757.2832 .退还装修押金50000借:其他应付款-装修押金50000贷:银行

12、存款-工行5000033 .后勤部领用维修工具200元借:主营业务成本200贷:周转材料-低值易耗品-维修工具20034代收水电费19611借:银行存款-工行19611贷:其他应付款-水费2736其他应付款-电费16875借:主营业务成本500其他应付款-2736贷银行存款-323636 .支付电费20075借:主营业务成本3200其他应付款-电费16875贷:银行存款-工行2007537 .摊销停车场摊销费40000元借:主营业务成本40000贷:预付账款-天津碧桂园房地产开发公司4000038 .摊销财务软件和物业管理系统借:管理费用-摊销费35主营业务成本150贷:累计摊销18539 .计提员工工资（财务,行政,总经办进管理费用,保洁部,保安部，后勤部，客服部进成本）借:管理费用-工资45000主营业务成本96000贷:应付职工薪酬-工资14100040 .税控盘全额抵减增值税借:应交税费-应交增值税480贷:管理费用-办公费48041 .结转增值税借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入42 .计提印花税（买电脑，买办公桌椅，买打印机，买财务软件，买物业管理系统，买灭火器，买工装，买停车场道闸杆等是购销合同，承包停车场是财产租赁合同）借:税金及附加贷:应交税费-印花税43 .结转损益借:主营业务收入营业外收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用本年利润（或借）