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1、增值税发票管理制度1、购买。增票只能由发票管理员购买,发票管理员根据实际用量进行购买,其他任何人员无权购买。2、领用。1)增票的领用人必须限于指定的少数人,且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员(财务人员),收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。2)领用时必须在发票管理簿(税务印发)上办理签收手续。3)领用人必须建立“增票领用归还登记簿:3、开具。1)增票只能由领用人开具,其他人员不得开具,出纳在获得准许时临时代为开具;2)将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时,必须由收取人在记帐联上签收。3)增票的开具必须符合法律规定,不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票,必须填写完
2、整,注明开具人姓名。4、保管。1)完全未使用的增票由发票管理员保管,且必须锁入保险箱内;2)领用后的增票由领用人负责保管,营业终了后必须锁入保险箱内;增票使用完毕,按序排列,填写封面。3)使用完毕的增票必须归还发票管理员,发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性,并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续,并在自身登记簿上勾销登记,经税务局消号后,按序按号存放于指定档案室。4)另:电脑打印增票必须装订成册,每100份装订成一册,并打印开具汇总表,加盖封面后一齐装订,此工作由领用人负责,发票管理员监督。存放要求同3)。5、增票的红冲与作废。1)因增票开具错误且财务尚未入帐的,可直接将
3、增票作废,每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性,并按序粘贴,不得简单用针别在一起。2)对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的,必须填写相应的红字增票,将原发票联、抵扣联附于红字增票后,红字增票上备注原发票的开具日期和号码,只需撕下记帐联即可。3)不管是否财务已入帐,凡红冲或作废增票,必须收到原发票的发票联和抵扣联,缺一不可,否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。6、换票。1)换票指客户需要增值税发票,但因条件限制无法当即开出,或事后客户要求换票的,先给客户小票,等增票开具后再换回小票的行为。2)对顾客要求开具的增票,自收到日起,保管期最多为二个星期,二星期内顾客未换取的,将增票还与开票人,不得积压。3)小票的换票期限为一个月,超过一个月的不得更换。4)门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。5)对于换回的小票,应进行红冲,并将原小票贴粘于红冲发票后,红冲发票记帐联与增票记帐联捏对,随对帐单上交财务。不得将原小票与增票直接捏对。6)门店收到待换增票,需进行登记,交付客户时,由其在登记簿上签收。7)换票工作由门店财务主管操作,门店财务主管严格保管增票,不得有遗失现象。