制造业财务信息化工作探究.docx

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1、制造业财务信息化工僧茶究通过智能化实现“黑灯工厂”，这是制造企业正在追求的方向。对于企业的财务管理，如果充分利用智能化技术来改造财务共享服务，那么，财务信息化也可以把传统的会计核算从手工被动化升级到智能自动化，建成所谓现代化管理型的财务管理体系，实现财务管理智能化、系统化、流程化。财务共享服务实现的前提是必须要先搞好企业的财务信息化工作，在企业推进财务信息化工作的过程中，又面临着各种各样的问题与挑战，财务信息化实质上是企业的一次蜕变和重生，能够帮助企业进行自我革新和改进，最终提高企业的工作效率。一、制造业财务信息化现状剖析(一)财务软件仍以核算功能为主从用友公司最早在全国推行会计电算化工作以来

2、，用友、金蝶、浪潮、久其等财务软件公司都纷纷推出了自己的会计电算化产品，经过20多年的发展，基本上一定规模的制造业企业都完成了会计电算化工作，只有极少数的小企业还停留在人工手工核算的阶段。中国制造业基本完成了会计电算化取代人工手工核算的工作，但是就目前的情况来说，绝大部分的财务软件仍然停留在核算功能为主的层面，财务与业务两张皮的现象比较普遍，财务系统与业务系统没有有效地衔接在一起。就目前制造业的工作现状来看,财务软件仍然是以会计核算功能为主。(二)业务系统上线工作仍在推进中目前制造业的业务系统仍然没有全部上线，主流的业务系统包括办公OA系统、生产制造MES系统、采购结算系统、销售发货系统、研发

3、工艺PLM系统等系统，目前上线应用较为成熟的是办公OA系统，基本上上了一定规模的制造业企业都已上线运用OA系统。采购结算系统和销售发货系统属于企业经营管理的应用系统，目前很多企业也已上线运用。生产制造MES系统上线难度最大,需要与生产车间的自动化设备串联到一起并交互数据，目前大部分企业都未成功上线运用MES系统，大部分企业还处在准备上线和实施阶段。研发工艺PLM系统属于企业的工艺应用模块，最终目的是在系统上出具工艺图纸和工艺路线,需要与生产制造MES系统连在一起。从目前制造业的业务系统整体上线情况来看，基本还处于业务系统上线不全、仍在推进中的工作阶段。()ERP系统上线仍然是制造业财务信息化工

4、作的痛点对于财务信息化工作来说，ERP系统上线和运用仍然是财务信息化工作的必经之路，ERP系统解决传统财务软件只注重会计核算的痛点，强调财务与供应链形成一体化，ERP系统一般包括财务总账、应收应付、报表等模块、采购模块、销售模块、合同模块、库存模块、项目模块等，ERP系统上线运用就标志制造业企业有了自己的财务、生产、经营大数据库，能够有效地指导决策。但是ERP系统在制造业的上线工作本身就是一个难点工作，需要企业各部门都配合实施，将企业的日常工作流程由线下搬到线上，并对流程进行优化。根据目前制造业ERP系统实施上线工作的开展情况来看，绝大部分的制造业企业的ERP系统都没有成功，仍然是制造业财务信

5、息化工作的难点和痛点。(四)业财融合缺乏信息化的有效抓手长期以来，制造业企业的财务和业务是分离的，财务会计数据严重滞后于实际业务的发展，财务仅仅是在事后对业务开展情况进行一个反映。近年来，业财融合成为财务管理工作中一个非常重要的理念，要求财务与业务深度融合，财务由幕后走到台前，财务参与到业务中，为业务开展提供专业意见。但是，在实施工作中，财务人员往往被烦琐的日常财务、税务、资金工作羁绊，无法抽身，甚至都没有足够的时间走出办公室，与业务人员沟通，成为业财融合工作有效推进的痛点。因此，在最新的财务管理理念中，通过信息化工作手段，让财务人员能够足不出户就能够了解企业的最新生产经营数据，与业务人员在线

6、上沟通，高效推进业财融合工作。但是在制造业的财务信息化工作中，财务人员仍然无法通过企业的信息化系统来获取数据和挖掘数据，业财融合工作缺乏信息化的有效抓手。二、制造业财务信息化的目标（一）财务软件由会计核算功能转变为ERP系统财务信息化的首要目标就是要打破现有的财务软件仅仅完成会计核算工作既有工作局面，实现ERP系统的流程管理功能，将企业的各种线下固定流程搬到线上，由系统来进行规范管理并进行标准化控制，把握业务驱动和管理规范两个设计原则，结合智能化技术，可以实现核算标准化、自动化和智能化。将固定的业务处理流程和固定的会计核算流程进行标准化，从业务流程由线下完成变为线上完成，并在ERP系统上设置每

7、项业务活动流程对应的单据，将各类业务单据格式统一、字段统一、包含的各类信息统一规则，每类业务流程对应的会计分录统一借方科目和贷方科目，借方金额、贷方金额由单据自动确定，最终达到业务人员在系统中完成业务流程、会计分录同时自动生成的目的。自动智能化结算功能包括智能资金执行、智能资金控制和智能资金分析。其中智能资金执行包括:资金收付操作、资金上收下拨、资金平衡调度、银行自动对账和编制结算凭证等；智能资金控制包括：资金头寸管理、资金计划管控、付款排程管控和大额资金监控等；智能资金分析的主要目的是实行公司或集团的资金集中管控，大型企业集团基本都运用了资金池的管理思路，即通过信息化智能化的手段，实行企业的

8、所有银行U盾和资金能够实现实时查询、企业资金变动能够实时进行显示和分析。智能税务主要包括供应商协同、税务管理平台和税务统筹分析三部分。供应商协同主要是针对进项发票管理，通过OCR录入、智能收票、认证管理、电票防重、查验管理、预警管理等模块和功能解决进项发票工作繁琐、管理难度大的问题。税务管理平台主要包括销项发票管理、税种管理、发票台账管理、纳税申报表管理、各种办理事项报表管理等模块，主要目的是实现自动完成各类税费统计、自动完成纳税申报工作。税务统筹分析主要包括税费管理、税负测算平衡、纳税评估分析、指标看板、税务驾驶舱等模块和功能，主要目的是形成智能化的税收筹划和税负盈亏测算。并通过政策法规、税

9、务日历、财税咨询、知识案例库、电子档案等辅助功能和模块来提高企业的税务管理工作水平。（二）财务系统与业务系统打通、进行有效衔接财务系统与业务系统打通的目标是：第一，OA系统、大宗物流系统与用友系统实现数据交换和无缝对接，以用友软件系统为载体，建立集团大数据库，真正实现业财融合，能够实时进行集团大数据分析，让数据形成生产力。第二，提高会计核算的精度和广度，保障全面预算能够落地执行。增加部门辅助核算、客商辅助核算、合同辅助核算，建立合同管理模块，增加会计核算的广度和维度。增加明细科目进行核算，提高会计核算的精度。第三，提高客户和供应商管理水平。由集团对客户和供应商编码和名称进行统一管理，对每个客户

10、和供应商建立唯一的客商代码，将应收账款、应付账款、预收账款和预付账款分开核算，并按客商代码进行辅助核算，将客户和供应商账目统计清楚。第四，提高固定资产管理水平。在用友系统中设置固定资产模块，并在集团财务部设置固定资产会计一人，专职从事固定资产财务管理工作。第五，提高资金管理水平。在用友系统中增加现金流量辅助核算，每月生成现金流量表，建立用友系统银企通直连通道。第六，提高研发项目管理水平。为每个研发项目建立项目工号辅助核算，准确归集各研发项目研发费用，争取政府补助情况，享受税收优惠情况。第七，提高基建项目管理水平。对项目建设规范操作流程，在用友系统对每个项目及在建工程建立项目工号，分项目核算,对

11、各项目成本费用进行准确核算。第八，提高仓库管理水平。目前存在大仓库和小仓库的问题，且各仓库台账林立，影响成本费用归集和产品成本核算的准确性，建议在集团建立统一的仓库管理制度，在用友系统中建立仓库模块，对原材料、产成品等物资按照规范流程进行入库、出库和库存管理。待形成历史数据的积淀后，再引入经济库存量的管理模式。同时提高仓库管理系统的管理效率，实现仓库数据在用友系统中实时传输到财务系统，实现无纸化办公。第九，在用友系统中规范业务流程，集团所有的业务都按照规范流程执行，保证系统中数据得准确性和可靠性。以后财务工作中如需调整利润，会计人员无权直接调整最终数据，调整需从业务源头进行调整，保证业务链条的

12、合理性。财务共享服务智能化升级需要扎扎实实,坚持不懈，久久为功,不断创新应用场景，不断优化已有场景，更重要的是培养一支有智能化意识的智能开发与运营团队。(三)形成数据看板、构建高管管理驾驶舱财务信息化的最终目标还是为公司高管决策服务，通过企业的财务信息化和业财融合工作完成后，应该形成企业的生产经营财务大数据看板，构建所谓的管理驾驶舱，帮助企业高管进行最终的生产经营决策。三、制造业财务信息化工作推进的有效抓手(一)做好工作规划、谋而后动公司财务信息系统建设，应以实现信息化对公司发展战略的长远支撑为最终目标。ERP管理需要结合将来企业发展的战略，进行全面的规划，然后根据实际情况分阶段分步骤地进行系

13、统实施。我们认为公司信息化总体需求具体表现在以下三个方面：第一，建立公司统一的全面集成的信息化应用平台，要适应后续出现的企业多法人公司、多地点、多领域应用、多业务协同的集团型管控应用需求；建立高效准确的成本核算与控制体系：基于MPS/MRP计划管理的实际成本核算与标准成本分析体系；建立共享服务平台，共享服务是集团公司管理转型升级的加速器，为集团管理转型升级提供高效支持后续整个集团跨法人组织、跨事业部(未来)的费用预算编制、调整、监控与分析：拥有多层面跨组织的预算编制、执行与控制功能；支持后续整个集团对下属公司或事业部（未来）资金使用的监控与协调：针对各个分子公司或事业部（未来）实现资金使用的事

14、先计划、事中控制、事中分析。结合成本管理，提高公司在成本核算的水平，提供及时准确的成本报表和成本数据，以及成本分析报告，对企业的各个产品品种进行科学分析和研判，搞清楚哪些产品盈利、哪些产品亏损。第二，通过银企联云，加强对资金的监管和控制。银企联云产品是以云计算的方式实现企业系统与多家银行系统的直联，一点接入实现企业银行账户的付款、余额查询、回单查询等功能的云服务。银企联云产品面向的客户包括所有的对公企业或各类平台，是企业或平台与金融机构或者非金融机构的“桥梁”，将金融机构或者非金融机构的金融产品进行接口和业务标准化后输出给客户。实现了企业一点接入，就完成了对接各家金融机构和非金融机构的金融产品

15、和金融服务。通过税务云，加强对税务发票及税务工作的管理。税务服务是基于数字化商业这一新型商业模式;为企业提供以电子发票管理、纸质发票管理、增值税进销项管理、税务核算及申报、税务风险管理、税务档案管理、个税管理等为核心的全方位税务服务，帮助企业做最佳税务决策，是一个具有连接、高效、智能新特性的企业税务服务云平台。它解决企业运营中涉及税务及发票的管理、核算、风险管控、个税专项扣除等方面的难题；全方位实现业、财、税、票的一体化、数字化管理。做好智能化的综合财务分析工作，将企业的供产销、人财物、权责利等情况向企业管理层提供客观可靠的数据和分析，并将企业实际经营数据与预算数据进行对比分析，保证企业战略落

16、地，为企业的领导者提供决策支持数据。通过财务共享服务，实现支撑转型、降低风险、提高效率。第三，财务共享服务是以顾客需求为导向，将企业分散、重复的业务进行整合，促进企业集中有限资源及精力专注于企业的核心业务；采用会计工厂的运营模式，做到工作标准化，为企业内部各单位和外部客户提供专业化的共享服务，在支撑转型、降低风险、提高效率、提供服务方面均能起到显著成效，帮助企业创建和保持长期竞争优势。财务共享系统整体规划建议，建议先推进成本核算及合并报表应用的实现；之后，再推进税务云、银企直连的系统应用；之后再推进全面预算的管理及财务共享服务。通过三步走，从集团基础财务，逐步实现管理财务，并实现共享服务帮助凤宝钢铁从核算会计向管理会计、共享模式转型。（二）按照各系统上线计划，组成项目工作组强力推进工作针对财务信息化的各大业务系统，应该分步骤分阶段的组织上线工作，在各系统推进实施的过程中，应该针对每个系统设立一个专门的项目工作组，强力推进系统上线工作。（三