【企业财务报表分析—以S物流公司为例6900字（论文）】.docx

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1、企业财务报表分析一一以S物流公司为例摘要随着市场经济体制的发展和标准的发展，企业所涉及的各种经济效益必须与企业的价值密切相关。企业财务报表进行分析。加强财务报表分析可以全面、客观地评价过去，并能够有效地控制企业财务活动的过程，正确预测企业财务活动的未来。企业对财务报表分析的主要功能是对财务报表数据做进一步的整理和分析，可以更充分地展示企业的财务状况。因此，财务报表分析是非常有必要的。然而财务报表分析也要注意财务报表本身存在的局限性等问题。本文主要采用了案例分析法来进行研究，以南京保正物流有限公司公司为例，分析了其财务报表,为其财务问题提出对应的建议，以此有助于南京保正物流有限公司公司财务问题的

2、改善。关键词：南京保正物流；财务报表分析；经营发展目录1南京保正物流有限公司简介22财务报表分析的概述22.1财务报表分析的概念22. 2财务报表分析的作用32. 2.1有助于合理分析企业的过去33. 2.2有助于综合反映企业的现状34. 2.3有助于有效预估企业的未来43南京保正物流有限公司企业财务报表分析45. 1产负债表分析43. 2利润表分析53. 3现金流量表分析64南京保正物流有限公司财务指标分析74. 1禾U育匕Ja74. 2偿债能力分析84. 3吕能力分析84. 4发展能力分析95名吉IztS105.1 南京保正物流有限公司财务分析的结论105.2 南京保正物流有限公司财务问题

3、的建议105. 2.1加强应收账款管理105. 2.3制定企业财务战略105. 2.4实施全面预算管理115. 2.4优化公司财务杠杆11j121南京保正物流有限公司简介南京保正物流有限公司创建于2010年7月1日，公司位于南京经济技术开发区兴科路12号科创基地110室，拥有2000平米仓储库房、冷链仓库，自备、靠挂车40多部，提供国内长短途货运业务，办理整车零担空车配载往返、打包装、搬家、超市配送等业务。针对不同客户的物流需求，在收集、分析、加工实时的物流信息的基础上，为客户设计整体物流方案。同时，在为客户提供高效仓储、快准运输、精益配送、整体物流方案策划、物流咨询、冷链物流等物流服务以外，

4、还针对企业需求，为客户提供条码管理、补货、包装、库存分析等多项增值服务。2财务报表分析的概述2.1财务报表分析的概念财务报表分析主要是要结合会计核算以及财务报告的相关数据，同时还需要借助一些相关的财务报表分析的方法与技术对企业的不同时期的经济进行分析和研究。一般来说主要分析企业的偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析以及杜邦分析法，通过分析对其也进行全面的预测，以此根据分析的结果做出正确的决策。从财务报表分析的定义来看，财务报表分析的对象一般都是企业的财务报表，因为我们知道财务报表是根据我国相关的规定而编制出来的，主要被用做企业的管理者以及投资人、债权人等于企业相关的利益群体制定相应的管理策

5、略与经营决策。因此，为了能够更加深入的了解企业的财务状况，但是如果只通过简单反应财务状况以及经营成果的财务报表的话是远远不够的，所以这个时候就需要报表的使用者能够将财务报表上的数据进一步的整理，使之将相关的财务指标有机的结合起来，然后根据一定的运算形成综合性的分析，以此能够更加客观全面的对企业的情况进行分析，同时也对企业管理者的管理水平以及企业未来的发展趋势进行全面的分析，以此做出正确的决策。2.2财务报表分析的作用2.2.1有助于合理分析企业的过去通过正确的对企业过去的经营状况进行评价，是以此来揭示企业的财务状况以及预测企业未来的经营状况的基础，有上述我们已经知道，财务报表分析主要是对企业的

6、财务报表中反应的财务数据的分析，在数据的支持下也能够使得所分析出来的结果是相对全面和准确的，同时也能够通过财务报表分析发现企业发展所存在的问题，然后通过分析解决问题使得企业未来的发展少一些阻碍。因此，财务报表分析既能够对企业的财务状况进行正确的评价，能够很好的对企业的经营者或其他利益群体进行指导。2.2.2有助于综合反映企业的现状企业财务报表的填制、管理报表等财务信息资料，均是企业正常经营管理活动的综合反映，但会计上财务报表格式与提供的相关数据，往往是根据企业会计部门设置的特点和企业管理的相关需要进行设计的，往往难以满足各方报表使用者，对不同的财务数据信息的各种需求。进行企业财务报表分析，依据

7、不同的分析主体各自的分析目的，运用各种不同的分析方法和技术，进而就可以得出能够反映企业在某方面现状的财务指标，比如反映企业盈利能力的财务指标，企业偿债能力的财务指标、企业营运能力的财务指标以及企业成长能力的财务指标等等。通过这种企业财务报表分析，对于全面分析评价企业的现状起到重要作用。2. 2.3有助于有效预估企业的未来在进行财务报表分析的时候，不仅仅只是为了分析企业过去的经营成果或者是目前企业的经营状况，更主要的还是通过这些过去与现状的分析对企业未来的发展进行一定的预测。首先，通过财务报表分析能够有效的为企业未来的财务决策，财务预算做出正确的指引；再者就是能够很好的对企业的价值进行全面的评估

8、，同时也能够有效的反应企业管理人员的绩效情况；最后就是通过财务报表分析能够给企业提供更多的危机预测，避免不必要的损失。3南京保正物流有限公司企业财务报表分析3.1资产负债表分析南京保正物流有限公司20202023年四年的资产负债表（简表）数据列于表4.1。表4.1南京保正物流有限公司20202023年资产负债表（单位：万元）报告期2023年2022年2021年2020年流动资产合计212757124832149765135427非流动资产合计252442233995197704189216资产总计465200358828347470315726应付账款20741175841544213216其

9、他应付款19908185433148424514流动负债合计56385113734101816134405非流动负债合计54216579727465379862负债合计110602171707176469187935所有者权益合计354598187120171000233716负债及所有者权益465200358828347470365782资料来源：根据南京保正物流有限公司2020-2023年度报告整理下页表4.1的流动资产增加主要是2020年收到的银行承兑汇票较多，开发新客户，应收投标保证金增加以及生产规模扩大存货增加综合所致。非流动资产的增加主要是合并的子公司待摊房租增加及无形资产增加所致

10、。公司2020-2023年应付账款在逐年递增，主要原因是产规模不断扩大，公司为保证生产增加原材料储备，应付采购款随之增加以及公司合并两家子公司增加应付账款综合所致。负债的增加主要是因为公司为扩大生产规模向银行借款，应付账款增加以及预收账款大幅增加所致。从整体上来说，南京保正物流有限公司的资产2020-2023的资产规模在增加，主要保险在流动资产表上，其中2023年的所有者权益和2022年比起来，几乎增加了一半，这表示2023年相比2022年股东或者投资人收益更高。3. 2利润表分析南京保正物流有限公司2020-2023年四年的利润表数据列于表4.2。表4.2南京保正物流有限公司20202023

11、年利润表相关项目数据（单位：万元）项目2023年2022年2021年2020年营业总收入146460152398126111118927营业成本83908888867425868547营业税金及附139512081061988加销售费用21733202951586612766管理费用15908160601148213219财务费用31455049524457340资产减值损失1912763452316营业利润18556206941773316813资料来源：根据南京保正物流有限公司年度报告整理从表4.2可以看出营业收入及营业成本从2020-2022有大幅度增加，2022-2023有所降低,20

12、23公司实现营业收入146,460.48万元，同比下降3.90%o销售费用，管理费用，在2022年度有较大涨幅，主要原因为开拓新市场，销售规模增大，公司员工薪水增加，投入更多的研发费用，折旧费用也有所增长及定期存单业务减少综合所致。公司2022年的净利润增上速度比较快，主要是因为公司新增合并子公司四家带来的可观利益流入。从利润表看来，我们不难看出，公司的营业收入有大幅度增长，该公司规模不断扩大，市场推广能力不错，新增许多客户，所耗费的期间费用也随之提高，营业成本也因为业务的扩展而增大，南京保正物流有限公司目前的盈利能力还是处于良好的状态。然而公司经过几年的发展，公司涉及行业变多，净利润却没有大

13、幅度的提高，相比于前几年处于波动状态。3. 3现金流量表分析南京保正物流有限公司2020-2023年四年的现金流量表数据列于表4.3。表4.3南京保正物流有限公司20212023年现金流量表(单位：万元)筹资活动2023年2022年2021年2020年经营活动产生的现金流量净额15989165583283727433投资活动产生的现金流量净额-61270-50376-57831-49875筹资活动产生的现金流量净额78827-11117-29024-34102现金及现金等价物净增加额33545-44934-54025-68030力口：年初现金及现金等价物余2948474418128443130

14、227额年末现金及现金等价物余额63029294847441853219资料来源：根据南京保正物流有限公司年度报告整理从上表4.3可以看到，在经营性现金流方面，2023年增加额比较大，经营活动产生的主要是公司经营规模扩大所致。(1)投资活动产生的现金流量净额从2020年到2023年都是小于零的，说明南京保正物流有限公司制药公司自上市以来，一直是不断扩张的。(2)整体上看，2023年较2022年的年末现金及现金等价物余额是降低的，而且降低了将近4个亿，降幅达到38.73%。(3)在2020和2022,筹资活动产生的净现金流量小于零，说明南京保正物流有限公司的融资策略是在保守派的支持，也由于公司的货币资金，经营活动产生的现金流量也很稳定，所以公司的借贷会导致短期借款，还款金额，每年比较大，再加上2020和2022是现金股利，筹资活动产生的净现金流为负。(4