【S网络公司库存现金管理存在问题及优化建议分析12000字（论文）】.docx

《【S网络公司库存现金管理存在问题及优化建议分析12000字（论文）】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【S网络公司库存现金管理存在问题及优化建议分析12000字（论文）】.docx（14页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、目录引言1一、衡阳S财务有限公司简介2二、库存现金管理理论介绍及其现状2（一）理论介绍22.1.1 库存现金主要内容22.1.2 企业需要实施库存现金管理的主要原因32.1.3 企业完善库存现金管理一般对策6（二）现状分析72.2.1坐支现象仍然存在82.2.2白条抵库现象严重8三、公司库存现金管理存在的问题8（一）管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱8（二）财会人员素质不高，缺乏应有的专业技术知识和职业道德9（三）缺乏健全的货币资金内部控制制度9（四）现金管理规范性建设不到位9（六）缺乏科学理念，不注重现金预知管理10四、公司库存现金管理问题解决方案设计10（一）加强对企业管理者相关财经法

2、规的宣传学习，提高其法制观念10（二）加强对财会人员的整体素质管理,提高其业务技术水平H（三）建立不相容职务相互分离制度H（四）建立完善的票据及印章管理制度12结论12S网络公同库存现金管理存在问题及完善对策研究引言库存现金专用存款法也是泛泛定义指我国私营企业及其资产持有人的个人及其可随时随地取得用于办理纳税业务支付的一种库存现金或无限额,存放在我国私营企业及其上级机关财会预算管理业务部门由法定纳税人的出纳人或业务人员经管的一种库存现金,包括用于等额等值人民币中的库存现金和其他等额外币现金。库存现金与当年年度会计核算中“现金”两个核算科目所列的对应内容包括的库存现金核算内容一致。它虽然认为是目

3、前中国民营企业当中现金流动性最强的一类基本资产,对于同时做好维持目前中国民营企业正常的生产经营业务生产以及企业经营风险防控管理工作仍然具有重要性的指导协调作用,但中国企业所有库存现金基本资产也是目前中国民营企业所有库存资产中最容易长期出现现金流失的一类基本资产,加强中国企业所有库存现金基本资产风险管理对于发展中国国有企业和整个世界国家都企业来说同样具有重要的发展战略意义。库存现金运行管理系统作为企业会计工作的基本组成环节,是一个企业内部流动性最强的重要资产,加强企业库存现金运行管理对于一个大型企业而言尤其具有重要的战略意义。首先,库存现金管理是推动企业会计工作健康发展的基础。没有良好的商品库存

4、现金物流管理,要想实现会计工作的良性发展是很难以想象的。其次,库存现金信息管理系统可以有效帮助中小企业快速实现更好的库存管理。通过强化库存现金管理,有利于会计工作的进一步规范化。第三,库存现金管理也是建立现代企业制度的必然要求。随着我国经济社会的逐步发展,建立现代企业制度已经成为各大企业建设的核心目标。鉴于库存现金管理对企业发展的重要意义,强化库存现金管理就具有非常重要的现实和理论意义,完善了库存管理就方便于企业会计工作的展开。为了推动库存现金管理研究,本文以衡阳S财务有限公司为例,探讨了该公司在库存现金管理建设中存在的问题,并提出了一些建议,希望为该公司库存现金管理的改善提供有益的参考。库存

5、现金专用存款法也是泛泛定义指我国私营企业及其资产持有人的个人及其可随时随地取得用于办理纳税业务支付的一种库存现金或无限额,存放在我国私营企业及其上级机关财会预算管理业务部门由法定纳税人的出纳人或业务人员经管的一种库存现金,包括用于等额等值人民币中的库存现金和其他等额外币现金。库存现金与当年年度会计核算中“现金”两个核算科目所列的对应内容包括的库存现金核算内容一致。它虽然认为是目前中国民营企业当中现金流动性最强的一类基本资产,对于同时做好维持目前中国民营企业正常的生产经营业务生产以及企业经营风险防控管理工作仍然具有重要性的指导协调作用,但中国企业所有库存现金基本资产也是目前中国民营企业所有库存资

6、产中最容易长期出现现金流失的一类基本资产,加强中国企业所有库存现金基本资产风险管理对于发展中国国有企业和整个世界国家都企业来说同样具有重要的发展战略意义。一、衡阳S财务有限公司简介衡阳S财务有限公司,创始于2007年,是经深圳市市场监督管理局全国商事注册登记、深圳市财政委员会行政审批注册成立的并具有公司法人资格的财务专业公司从事全国商事注册登记财务咨询、财务、税务代理机构。主要经营业务公司经营范围主要业务包括对外经营企业商标代理、知识智财产权税务代理以及相关企业税务会计咨询、代理企业财务会计记账、对外申清委托企业提供其他相关财务会计管理咨询财务报告、向其他相关税务管理会计咨询机构申请对外委托提

7、供其他相关税务管理会计咨询资料、委托人对外接受企业委托的其他相关财务会计管理咨询报告业务、企业对外注册税务登记代理服务等。二、库存现金管理理论介绍及其现状(一)理论介绍2.1.1库存现金主要内容1 .严格遵守库存现金限额各单位经银行核定了库存现金限额后,必须严格将库存现金控制在核定的限额内,超出库存限额的现金必须及时送存银行,如库存现金不足限额的,可向银行提取现金,不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。2 .严禁私设“小金库”和用“白条”抵库(1)“小金库”,是指不在本单位财会部门列支歹U收,私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为

8、,不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务,更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床,危害极大。2因此,国务院历来强调严禁各单位私设”小金库”。(2)“白条”抵库,是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据,顶抵库存现金的做法。“白条”抵库,使实际库存现金减少,造成正常业务开支所需的现金不足,各种现金收付业务得不到及时的账务处理彳艮容易导致财务管理出现混乱;“白条”未经合法手续审批,随意支取现金会产生挪用、挥霍和责污公款等,给不法分子以可乘之机白条”一旦丢失,无据可查,给单位或个人都会造成不该有的损失。3 .单位的商业库存现金,不准以单位个人账户名义直接存入商业银行为为了同时防止任何

9、单位有关事业单位工作人员涉嫌违法违规利用有关单位账户公款私存银行账户私存小额现金违法取得有关单位固定利息收入,也为了同时防止任何有关事业单位工作人员违法利用单位个人账户公款私存银行账户私存小额现金违法形成利用个人账外账户存款小额现金库,单位获取利息收入的所用私存现金,一律按嫄规定银行不准以有关单位利用个人账户存款名义直接对外存入中国商业储蓄银行,银行一旦发现违法违规发现个人利用单位公款私存银行现金私存,可以对任何有关事业单位工作人员依法处以高额行政罚款,情节严重的,可以依法责令冻结其向有关单位所用私存现金支付。4 .加强安全防范，确保现金的安全和完整为切实加强对出纳个人库存现金的合理储存使用管

10、理,除了各出纳个人工作单位规定一段时间内所储存需要的少量个人库存金和备用金随时随地可以单独存放在各个单位出纳的个人现金库存抽屉内外,其余的都存备用金额均应随时可以放入各个个人出纳工作单位自己专用的个人现金库存保险柜内外,不得随意个人分开独立存放,更甚者是绝不得随意个人携款库存现金携带回家;各个出纳工作单位的其他个人公款库存现金或者存款利息不得与其他国家私人的公款库存资金现款或者现金利息混在一起,也即即就是说绝不得将其他个人使用公款库存现金或者借给其他国家私人商业银行非法使用;为了有效保护确保安全,出纳向其他商业私人银行非法存放提取个人库存现金,或者对现金交易所非法存放的个人现金,均应及时检查采

11、取商业银行机关相应的保安设施防护管理措施等。5 .1.2企业需要实施库存现金管理的主要原因1、经济成份多元化发展因素改革创新我国开放以来,城乡居民成为经济集体,个体经济迅速繁荣健康发展。全国私营、乡镇企业主营经济活动苞产值大约等于占当年全国特色社会主义总经济工业产值三分之一,它的快速繁荣发展也在客观上大大程度增加了对国家财政专项现金的实际使用需求量和使用量。私营、乡镇企业的商品生产经营基地在这些乡镇或者农村,其商品生产中的原材料、3半成品等主要资源来自这些乡村乡镇农户,而这些乡镇农村农户商品的通过生产基地购进以及交易方式绝大部分也都主要是通过农村现金交易。同时,许多民营企业以及规模较小的私营、

12、乡镇企业本身没有开立固定数额银行贷款账户,客观上也可能会因此促使大中型私营乡镇企业们在进行贷款认购他们曾经销售过的商品时也可能需要大量使用大额银行现金。八十年代中后期,各种类型国有股份合资企业股份合营独资企业及其合作经营独资企业也由此开始得到了迅速转型壮大化和发展,伴随着各种国有合资股份制及其他合资股份合作企业经营独资企业的大量转型出现和快速壮大发展,客观上也大大程度增加了对合资企业内部现金流量和使用量的巨大市场需求。而通过进行多种形式的间接业务承包以及对企事业单位内部层层直接业务承包,单立单一银行账户,独立核算、独立管理进行配套现金管理独立收付,现金的回收使用管理需求更是大幅度地不断扩大增加

13、,各国营企业及其有关行政主管部门一味地不断高度强调和始终要求着只注重为整个国有企业内部管理创造一个良好的宽松的整个企业现金外部环境,忽视必要的管理环节从而制约配套现金管理制度的有效性和执行,特别博的情况是整个企业内部现金管理完全被彻底底地放松了。2、环境因素(1)、社会市场经济和大环境因素,企业间的主要各类商品交易利益关系企业中的民营企业直接现金收入占公司应收或未付款的收入比重近年有所明显上升,一些商品市场需求紧俏商品,原材料等主要商品由于非现金不直接结算供货,而以民营企业直接现金结算的主要商品供货价格比一般企业通过民营企业个人银行存款账户直接转账的非现金结算便宜。(2)、金融市场的大环境因素

14、。现阶段由于当前我国中小商业储蓄银行在途资金管理结算短期周转管理制度建设发展水平跟不上当前市场经济形势以及经济社会发展的实际情况要求,资金结算进行短期结算后的短期在途资金周转持续时间相对不会过长彳艮不好,这有利于中小企业银行能够继续加速合规开展短期资金周转,提高它的社会主义经济效益。这一年多下来我最令许多我们企业全体员工干部深感头痛的就是现金管理问题不能及时能够得到有效的及时处理解决,就直接性的影响关系到了我们企业严格组织遵守贯彻执行党和国家有关企业员工现金管理法的相关法律政策。3、思想认识偏差因素错误的漏洞认识方式是可能导致系统漏洞问题产生的主要根源。在管理我国银行现金管理有关工作中主要认为

15、存在着两种错误的基本认识:一种错误是我们认为我国现金管理工作是我国计划经济的必然产物,在现时主义市场经济发展条件下没有现金存在的必要了。其主要理由之一是社会市场经济的迅速建立将促使当今社会大宗商品交易经营活动更加纷繁频缺,市场竞争日趋激烈,企、事业单位为能够加速企业资金周转,提高效益,在正确结算商品种类上应当有权随时作出自己的合理选择。如果央行继续严格保留对其企业现金转换运用的严格监督约束则不仅有利于中小企业现金转换资本经营机制和资金自主权的得到充分发挥,同时也可能不利于商业银行本身的健全商业化经营进程。而且大多数都是新生的非大型国有企业对银行现金支付使用习惯有着十分严重的心理偏好,”钱是我的

16、,我有自由支配的权力”的错误认识根深蒂固,对商业银行严格规范管理银行现金支付结算业务不完全理解;另一种情况是我们认为银行现金结算业务范围不断扩大和银行现金支付投放量不断增加等都是我国经济社会发展的突出活动表现与客观现实需要,我们认为没有必要大惊小怪等等。由于这些错误认识的极大偏差性也导致了许多银行、企业对银行现金管理相关工作制度产生了种种松假,忽视甚至产生排斥的种种思想,使不少金融机构将其原有的的现金管理工作制度完全隐入了一种瘫痪式的状态,纵有加以保留也多半只是为了走过场或当做某种形式罢了。4、监管因素近年人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构,而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时,即使