《纳税实务》教案第9课处理消费税税务（四）.docx

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1、课题处理消费税税务(四)课时2课时（90min）教学目标知识技能目标：(1)掌握消费税纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点。(2)掌握消费税的纳税申报。素质目标：(1)增强节能环保、绿色低碳意识。(2)树立理性消费观念。教学重难点教学重点：消费税的征收管理，消费税的纳税申报教学睚点：能正确填写纳税申报表教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材教学过程主要教学内容及步骤考勤【教师】使用APP进行签到【学生】班干部报请假人员及原因案例导入【教师】多媒体展示“干干化妆品有限责任公司”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任务：2023年9月8日，干干化妆

2、品有限责任公司对消费税进行纳税申报，请填写相关纳税申报表。【学生】婚、思考、讨!以填写传授新知【教师】通过学生的填写结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点，以及消费税的纳税申报等知识一、征收管理(一)纳税义务发生时间*【教师】讲解消费税纳税义务发生时间消费税的纳税义务发生时间，根据货款结算方式或应税行为发生时间分别确定，具体如表2-6所示。表2-6消费税纳税义务发生时间应税行为纳税义务发生时间销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天采取预收货款结算方式的发出

3、应税消费品的当天采取托收承付和委托银行收款结算方式的发出应税消费品并办妥托收手续的当天采取其他结算方式的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天自产自用应税消费品移送使用的当天委托加工应税消费品提货的当天进口应税消费品报关进口的当天(二)纳税期限【教师】讲解消费税的纳税期限消费税的纳税期限分别为I日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以I个月或者I个季度为I个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以I日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预

4、缴税额，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税额。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税额。（三）纳税地点【教师】讲解消费税的纳税地点（1）纳税人销售应税消费品，以及自产自用应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。（2）纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的税务机关申报纳税。（3）纳税人进口应税消费品,由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税.（4）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自

5、产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以由总机构5匚总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。二、纳税申报【教师】讲解消费税的纳税申报如何填写消费税的纳税人应按照税法的有关规定及时办理纳税申报，并如实填写消费税及附加税费申报表（见表2-7）.【多媒体教学】【教师】组织学生扫码观看“表27填写说明和“消费税及附加税费网上申报纳税操作步骤”视频（详见教材），帮助学生掌握消费税及附加税费网上申报纳税的操作步骤【学生】观看、思考、理解表2

6、-7消费税及附加税费申报表税款所属期：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目应税消费品名适用税率计量单位本期销售数量本期销售额本期应纳税额定额税率廨123456=14+25合计栏次本期税费额本期减（免）税额7期初留抵税额8本期准予扣除税额9本期应扣除税额10=8+9本期实际扣除税额ll10(6-7),则为IO,否则为6-7期末留抵税额12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额14=6-7-11-13城市维护建设税本期应补（退）税额15教育费附加本期应补（退）费额16地方教育附加本期应补（退）费额17声明：此表是根据国家税收法律法

7、规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日注：本表第15、16、17栏的填写说明详见项目五。【学生】聆听、思考、理解、记录课堂实践【教师】回顾任务导入的问题，组织学生以小组为单位扫码观看“纳税申报表填写示例”视频（详见教材），然后填写相关纳税申报表【学生】回顾、思考、小组讨论、填写相关纳税申报表，由小组代表上台展示填写结果【教师】公布填写正确的纳税申报表，并讲解填写步骤【步骤U填写消费税及附加税费申报表的附表本期准予扣除税

8、额计算表。（1）第7栏。本期购进应税消费品买价=600OOO元（业务3）（2）第8栏.期末库存外购应税消费品买价=600000（1-40%）=360000元（业务3和业务4）（3）第n栏.本期准予扣除外购应税消费品已纳税款=（600000-360000）15%=36000元【步骤2】填写消费税及附加税费申报表。（1）第5栏。本期销售额=3010000+2000000+150000+176000=5336000元（业务2、业务4、业务5和业务6)(2)第6栏.本期应纳税额=533600015%=800400元(3)第9栏.本期准予扣除税额=36000元(附表本期准予扣除税额计算表)(4)第14栏.本期应补(退)税额=800400-36000=764400元【学生】聆听、思考、理解、记录课堂小结【教师】教师总结本节课的要点消费税纳税义务发生的时间、纳税期限纳税地点消费税的纳税申报【学生】总结回顾知识点作业布置【教师】布置课后作业【学生】完成课后任务教学反思