《纳税实务》教案第10课处理企业所得税税务（一）.docx

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1、课题处理企业所得税税务(一)课时2课时（90min）教学目标知识技能目标：(1)掌握企业所得税纳税人的划分。(2)掌握企业所得税的征税对象、税率和税收优惠。素质目标：(1)坚持原则、廉洁奉公。(2)依法、合规地维护企业的正当权益。教学重难点教学重点：企业所得税的税务规定教学睚点：熟练掌握企业所得税的税务规定教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材教学过程主要教学内容及步骤考勤【教师】使用APP进行签到【学生】班干部报请假人员及原因问题导入【教师】提出以下问题：什么是企业所得税?企业所得税的2内税人一般是谁？【学生】举手回答【教师】通过学生的回答引入要讲的

2、知识传授新知【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍企业所得税的概念，企业所得税的纳税人、征税对象、税率和税收优惠等内容【教师】讲解什么是企业所得税企业所得税是对我国境内的企业(不包括个人独资企业、合伙企业)和其他取得收入的组织，以其生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税。征收企业所得税不仅有利于企业改善经营管理活动，提升自身的盈利能力，还有利于国家调整产业结构，促进经济发展，并为国家建设筹集财政资金。【课堂互动】【教师】提出问题个人独资企业和合伙企业需要缴纳什么税？【学生】思考、回答问题【教师】总结学生的回答依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业应缴纳个人所得税。【

3、学生】聆听、理解、记录【多媒体教学】*【师生互动】学生扫码观看“个人独资企业和合伙企业”视频(详见教材)，加深学生对所学知识的理解【学生】观看、思考、理解一、纳税人【教师】讲解企业所得税的纳税人在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称“企业）为企业所得税的纳税人。中华人民共和国企业所得税法（以下简称企业所得税法）采取地域管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。（一）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的

4、机构。（二）非居民企业非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。上述所称“机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，具体包括以下几项。（1）管理机构、营业机构、办事机构。（2）工厂、农场、开采自然资源的场所。（3）提供劳务的场所。（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中

5、国境内设立的机构、场所。二、征税对象【教师】讲解企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。（一）居民企业的征税对象居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得,接受捐赠所得和其他所得。（二）非居民企业的征税对象非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

6、取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。上述所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有的据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产。【知识拓展】【教师】讲解企业所得税征税对象所得来源的确定来源于中国境内、境外的所得，按照表3/所示的规定进行确定。表3-1所得来源的确定情形规定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定转让财产所得转让不动产所得按照不动产所在地确定转让动产得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定转让权益性投资资产所得按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得按照

7、分配所得的企业所在地确定利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得由国务院财政、税务主管部门确定【学生】聆听、理解、记录三、税率*【教师】讲解企业所得税的税率企业所得税实行比例税率,具体如表3-2所示。表3-2企业所得税的税率税率适用檐基本税率25%居民企业在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构、场所有关联的非居民企业20%（实际减按10%）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业三、税收优惠【教师】讲解企业所得税的税收优惠企业所得税的税收优

8、惠方式包括免征与减征、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。【多媒体教学】【教师】组织学生扫码观看“企业所得税的税收优惠方式”视频（详见教材），加深学生对所学知识的理解。【学生】观看、思考、理解【学生】聆听、思考、理解、记录课堂讨论【教师】组织学生以小组为单位讨论以下问题：(1)如何判定企业所得税的纳税人？(2)居民企业纳税人和非居民企业纳税人如何区分？【学生】聆听、思考、讨论，由小组代表上台发表讨论结果【教师】评价并总结学生的回答课堂小结【教师】教师总结本节课的要点企业所得税纳税人的判定企业所得税的征税对象企业所得税的税率和税收优惠【学生】总结回顾知识点作业布置【教师】布置课后作业【学生】完成课后任务教学反思