小型微利企业的账务处理.docx

《小型微利企业的账务处理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小型微利企业的账务处理.docx（6页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、小型微利企业的账务处理会计实操1.销售A产品750件，单价180元，增值税率13%,款项尚未收回。借：应收账款152,550贷：主营业务收入135,000应交税费-应交增值税-销项税额17,5502、销售B产品1000件，单价250元，增值税率13%,款项已存入银行。借：银行存款282,500贷：主营业务收入250,000应交税费-应交增值税-销项税额32,5003 .预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款5000贷:合同负债5000PS:有明确购买对象，应当、或隐含有交付日期,带有履约义务的都应当计入合同负债。没有明确购买产品，只是为提货方便预测款项计预付账款。适用小企业会计准则的

2、可以借：银行存款5000贷：预收账款4 .结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。借：主营业务成本312500贷：库存商品-A产品112z500-B产品200,0005 .用银行存款支付广告费3000元。借：销售费用-广告费3000贷：银行存款30006 .用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：应付职工薪酬5000贷：库存现金5000计提时借：销售费用5000贷：应付职工薪酬50007 .用现金支付管理人员工资8000元。借：应付职工薪酬8000贷：库存现金8000计提时借：管理费用8000贷：应付职工薪酬80008、预提应由本月负担的银行借

3、款利息2000元。借：财务费用2000贷：应付利息20009 .摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：预付账款800若支付期超过1年，则需要计入长期待摊费用借：管理费用800贷：长期待摊费用800适用企业会计准则的则需要按照新租赁准则确认使用权资产进行折旧。（小额不必）借：管理费用800贷：使用权资产累计折旧80010、用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。借：应付职工薪酬-福利费IOOOO贷：银行存款PS:月底根据职工分配情况，摊销到管理费、销售费用或生产成本中去。11 .收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入-违约金30

4、012 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧198013 .从银行提取现金800元备用。借：库存现金800贷：银行存款80014 .用转账支票购买办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：应付利息2000贷：银行存款2000（利息已经计提）16 .收到投资者投入货币资金1000000元,存入银行存款户。原价算股本借：银行存款IOOO000元贷：实收资本1000000元折价200000算股本（原股本溢价）借：银行存款10000

5、00元贷：实收资本800000资本公积-资本溢价200000股份折价发行，20%借：银行存款1000000元资本公积-200000贷：实收资本1200000元上题没有资本公积借：借：银行存款1000000元盈余公积-200000贷：实收资本1200000元上题也没有盈余公积借:借银行存款1OOO000元利润分配-未分配禾IJ润-200000贷：实收资本1200000元17 .结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借主营业务收入385000营业外收入300贷本年利润38530018、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元

6、和营业外支出10000元。借本年利润贷主营业务成本312500销售费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出1000019 .按利润总额的25%计算企业所得税。借：所得税费用10,625贷：应交税费-应交所得税10,62520 .上交所得税。借：应交税费-应交所得税10,625贷：银行存款10,625小微企业减免所得税的账务处理免交的增值税，应当计入营业外收入，计算缴纳所得税。具体会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税借：应交税费应交增值税贷：营业外收入一补贴收入相关知识：小微企业退税的会计分录小微企业减免附加税如何做账务处理？L计提时：借：所得税贷：应交税费应交所得税2、交纳时：借：应交税费应交所得税贷：银行存款小微企业和小规模纳税人的区别L小微企业和小规模纳税人的划分标准有所区别。小规模纳税人指的是增值税在征收上的划分，而小微企业不作区分。小规模纳税人标准：年应征增值税销售额不超过500万元，即500万兀。小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业，且满足资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人等条件。2、从划分标准的角度来看，小微企业和小规模纳税人重要指标有所不同。小微企业重要指标是应纳税所得额，而小规模纳税人重要指标是年应税销售额。