高速公路企业财务管理内部控制强化对策研究.docx

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1、高三公路企业财务管理内部控制强侬策研究摘要：在现代经济发展中，高速公路作为重要的基础设施之一，在促进交通运输和经济发展方面发挥着重要作用。随着经济全球化和城市化进程的加速，高速公路企业的规模和重要性不断攀升。正是因为高速公路企业的特殊性和复杂性,企业的财务管理面临着一系列挑战和风险。笔者认为高速公路企业财务管理内部控制是确保企业经济活动合规性和风险管理的关键要素，对于提高财务管理水平、防范潜在风险、优化资源配置以及提升企业绩效至关重要。本文在分析高速公路企业财务管理内部控制的重要性基础上，探讨了高速公路企业财务管理内部控制存在的冏题，并提出了相应的解决对策，以促进高速公路企业财务管理的可持续发

2、展和绩效提升。关键词：高速公路企业；财务管理；内部控制一、引言财务管理内部控制作为推动企业经营管理质量提升的关键因素，在交通行业市场环境发展变化的背景下，逐渐成为高速公路企业优化改进的核心方向。对于高速公路企业而言，强化内部控制对于提高财务管理水平、防范潜在风险、优化资源配置以及提升企业绩效至关重要。（一）提升企业员工培训质量首先，高速公路企业能够借助财务管理内部控制获取经营管理活动各项数据,深度分析员工的能力水平，为员工培训活动提供参考，实现高速公路企业员工培训针对性的提升，提高员工与岗位工作的适应力，促进工作效率提升，为高速公路企业长远发展提供人才保障；其次，高速公路企业能够借助财务管理内

3、部控制深度了解各员工的实际需求，予以员工贴合性更高的精神或物质激励，增强高速公路企业员工在培训活动中的获得感，推动员工归属感与满足感的提升，实现高速公路企业员工工作积极性的提升1。（二）提高企业内部沟通效率第一，高速公路企业能够借助财务管理内部控制完善内部沟通平台，提升企业内部同级或上下级沟通的及时性，实现沟通成本的缩减，为高速公路企业利润的获取与竞争力的提升创造条件；第二，高速公路企业能够借助财务管理内部控制及时获取员工反馈与建议，汇总分析关键信息，为企业决策与制度的确定、完善提供数据参考，实现高速公路企业决策等信息共享性的提升，为高速公路企业长远发展提供重要动力2。（三）降低企业内部决策失

4、误在企业革新发展的大环境下，提升高速公路企业内部决策的合理性和准确性成为重要目标。为实现这一目标，高速公路企业的财务管理内部决策需要降低决策失误率。具体而言，财务管理内部控制可以促进高速公路企业内部各部门之间信息交互的密切性，加快信息传递速度，以确保决策人员和管理层获得完整和及时的信息。此外，财务管理内部控制还能通过分析企业内部经营运转的数据信息,预测未来发展风险和环境变化，为企业决策和管理提供重要的参考意见，从而综合提升高速公路企业内部决策的准确性和科学性3。（四）提升企业实际工作效率在激烈市场竞争的大环境下，提升工作效率成为高速公路企业核心竞争力获取的重要路径。基于此，提升工作效率成为高速

5、公路企业财务管理内部控制的核心目标，具体表现为：一高速公路企业能够借助财务管理内部控制调整岗位工作时长与内容，带动岗位员工工作效率的提升；二高速公路企业能够借助财务管理内部控制更新企业基层员工与管理人员的观念，引导全体员工紧跟发展步伐，调整工作态度与方式，实现工作质量提升；三高速公路企业能够借助财务管理内部控制调整部门职能，将财务管理部门升级为决策参与部门，提升财务管理信息的详细化与具体化，实现决策风险的降低，为企业各项经营管理活动提供科学指引,推动经营管理工作效率的提升4。二、S高速公路企业财务管理内部控制现状和存在的问题S高速公路企业管辖的高速公路里程约合182.83公里，投资概算约合47

6、.58亿元，主要营业收入为通行费收入。伴随着政策的变化，S高速公路企业的利益获取受限，在此背景下，S高速公路公司将降本增效作为财务管理内部控制的重点。同时，以财务管理内部控制为出发点，调整了内部环境。但是，S高速公路企业财务管理内部控制仍存在以下问题。（一）企业财务管理的整体规划性弱S高速公路企业对财务管理内部控制的目的认知不足，部分职员将财务管理内部控制工作目的认定为应付相关检查。在此背景下，S高速公路企业财务管理内部控制整体规划性较弱问题明显。由于S高速公路企业并未从全局出发，重视财务管理制度体系的构建，导致S高速公路企业财务管理内部控制体系统一性与系统性偏低，内部管理方法与相关制度的实行

7、受限,屡禁不止现象时而出现,影响财务管理内部控制目标的实现。（二）内部控制精细规划管理机制不健全S高速公路企业虽制定了财务管理内部控制制度，但内部控制制度精细化不足与健全度偏低等问题明显，具体表现在：一S高速公路企业监督机制缺失，并未构建针对于财务管理内部控制人员的监督机制，致使财务管理内部控制人员工作缺乏必要约束，违规操作等问题涌现，导致财务管理内部控制效果降低；二S高速公路财务管理内部控制制度间的界线不明显，财务管理内部控制制度执行人员的权责划分不明，制度间的衔接度较弱，进而导致责任推诿等问题时而出现,影响S高速公路企业财务管理内部控制执行目标的实现。（三）财务管理人员的专业素质参差不齐在

8、S高速公路企业中，领导意志与因人设岗是人事任免的关键影响因素，而财务管理内部控制工作对人才的专业性具有较高要求。在此背景下，S高速公路企业财务管理内部控制人员专业素质参差不齐问题格外突出，具体表现为：财务管理内部控制人员学历水平多为大专与本科，且取得会计职称的工作人员占比较少，高质量专业人才相对缺失。同时，在因人设岗与领导意志等因素的影响，S高速公路企业财务管理内部控制人员兼任与转行等情况明显，员工的专业能力与整体素质难以满足财务管理内部控制的实际需求，致使S高速公路企业财务管理内部控制工作执行错误与疏漏风险提升，影响财务管理内部控制执行效果。（四）财务管理内部控制的重视程度较低S高速公路企业

9、财务管理内部控制具有起步晚、基础薄弱等特征，在传统经营管理模式的影响下，S高速公路企业管理层对财务管理内部控制的重视度偏低,偏向于将高速公路开发与维护作为内部管理的重点。同时，部分领导层认为财务管理内部控制会限制企业发展，影响经营管理效率提升，将财务管理内部控制认定为引发内部矛盾的重要因素。在领导层意识观念的影响下，S高速公路企业对财务管理内部控制的要求较低，并未构建完善的财务管理内部控制管理系统，对财务管理内部控制工作的执行与发展产生严重影响。三、加强S高速公路企业财务管理内部控制的对策建议通过上述分析可见，S高速公路企业的财务管理内部控制存在一些问题，主要集中在整体规划、制度制定、观念更新

10、和素质提升等方面。鉴于此，为了优化和调整S高速公路企业的财务管理内部控制，以下策略应予以重视。（一）完善企业财务管理整体规划对于高速公路企业财务管理整体规划性弱的问题，应重视财务管理内部控制整体规划的调整，具体注意以下方面：首先，目标设计与调整。高速公路企业应明确财务管理内部控制的对象为企业经营管理活动，核心目标在于构建科学有效的管理体系与机制，对各项经营管理活动进行控制与管理，发现和解决经营管理问题，化解经营管理风险，确保高速公路企业依法合规开展经营管理活动，实现企业效益最大化与竞争力提升，为企业持续发展提供保障。其次，财务管理内部控制设计与优化思路。高速公路企业财务管理内部控制应与市场发展

11、环境保持一致，以服务企业发展为基本目标，严格遵守行业规定、法律法规和实际需求。在此基础上，财务管理内部控制的设计与优化思路表现为：计划阶段，制定整体策划布局，以目标为核心，拆分各阶段实施目标和措施，确保财务管理内部控制有序推进；评估阶段，基于实施阶段，结合相关数据模板和评估手段,对财务管理内部控制的执行情况进行评估，准确把握各阶段实施成效，进行补充和改进；推广阶段，汇总与分析财务管理内部控制执行数据，提出完善意见;测试报告阶段,对既定内部控制体系的运行效果进行测试,汇总生成报告，为后续改进提供数据参考。第三，财务管理内部控制组织架构设置。高速公路企业应细化制定最高决策部门、财务监督部门、预算机

12、构和财务部门的权责范围。财务部门负责日常业务，预算机构负责预算管理，财务监督部门负责实时监督控制内部控制制度和经营管理活动的执行情况，最高决策部门负责年度财务预算和决算以及重大战略规划等。5o（二）健全财务内控精细规划管理机制首先，建立健全内部审计制度。高速公路企业应设立独立的内部审计部门，以保证审计工作的独立性，避免其他职能部门和领导层的干预，确保内部审计的功能发挥。在设立内部审计部门时，应考虑企业规模和经营状况，确定部门人员配置，并评估其专业能力和从业资格，以确保审计工作的专业性。其次，建立完善风险防控制度。高速公路企业应建立和完善财务管理风险评估机制和风险预警系统，设立风险评估小组，负责

13、风险识别、评估和方案制定等工作。同时，借助风险监督预警系统,实时监督高速公路企业的风险状况和变化，并及时发布预警提示，提高财务风险控制的及时性。第三，建立预算管理制度。高速公路企业应遵循全面性原则进行预算管理，管理对象包括物资、财务和人员等方面。预算管理的目标是控制成本和费用支出，涉及预算编制、执行、调整、分析和考核等活动。通过预算管理制度，能够精确掌握资金使用情况，降低企业经营风险。第四，加强沟通协调机制。高速公路企业应明确信息交互的内容和程序，调整和设定信息渠道建设、信息采集和汇总等流程，以确保信息交互的及时性和准确性。此外，还应重视信息系统的建设，借助一体化平台连接企业的合同管理、资产管

14、理、收支管理、预算管理和会计核算等多个方面工作，实现财务管理内部控制信息整合和传递质量的提升。（三）逐步提升财务管理人员专业素质针对财务管理人员专业素质参差不齐的问题，高速公路企业应重视人力资源管理的优化，逐步提升财务管理内部控制人员的专业素质。首先，人才引进制度。高速公路企业应根据财务管理内部控制目标和岗位需求，通过多渠道引入财务管理内部控制人才，并建立公开竞争机制。重点考察人才的专业知识和管理控制能力，以从根源上提升财务管理内部控制人员的专业素质。其次，轮岗制度。高速公路企业应重视岗位轮岗制度的建立，定期让财务管理内部控制人员参与其他财务岗位的学习和工作。这样可以提升对财务管理内部控制人员

15、岗位行为的监督效果，降低利用岗位优势侵占公司财产的可能性。同时，这也能推动财务管理内部控制人员综合素质的提升。第三，绩效考核制度。高速公路企业应重视对财务管理内部控制人员的定期考核。考核内容应包括报销流程规范性、记账凭证规范性等日常工作易错点。将考核结果与财务管理内部控制人员及相关人员的绩效工资挂钩，以提升相关人员对财务管理内部控制工作的重视，促进财务管理内部控制人员的专业成长。第四，人才培养制度。高速公路企业应以岗位发展为核心，定期对财务管理内部控制人员进行培训I。培训内容应增强财务管理内部控制人员的风险防范意识、内部控制能力和财务管理专业能力等方面，以提升高速公路企业财务管理人员的综合素质

16、。（四）强化企业财务管理内部控制意识针对财务管理内部控制的重视程度较低的问题，高速公路企业应当重视财务管理内部控制观念的转化，为财务管理内部控制的完善与执行奠定基础，具体应当注意：一是领导层观念调整。高速公路企业领导层应当强化对财务管理内部控制的重点，明确财务管理内部控制在提升工作效率、提高沟通质量以及提升决策科学性等方面的价值，予以财务管理内部控制体系建设相应支持。二是企业文化建设。高速公路企业应当重视专项分享会等活动的组织，营造企业内部财务管理内部控制氛围，潜移默化地提高企业内部人员对财务管理内部控制工作的认知，为财务管理内部控制工作的执行落实奠定基础。此外，还应当重视线上宣传平台的打造，实时更新与时俱进的财务管理内部控制知识内容，将财务管理内部控制知识渗透于职员日常生活，实现全体观念与意识的提升。四、结束语综上所述，本文探讨了高速公路企业财务管理内部控制的强化对策。通过对相关问题的分