100条常见审计查出问题整改指南.docx

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1、100条常见审计查出问题整改指南100条常见审计查出问题整改指南编写说明为全面贯彻落实中央两办关于建立健全审计整改长效机制有关精神，进一步推动审计查出问题的整改工作，有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题，根据中华人民共和国审计法国家审计准则江西省审计条例和江西省人民政府关于加强审计工作的实施意见（赣府发（2015）39号），制定100条常见审计查出问题整改指南（以下简称整改指南IOo条）。整改指南IOo条是在江西省审计厅审计整改督查工作暂行办法（赣审综发（2021）4号）第四章”审计整改认定标准”有关规定的基础上，结合审计整改工作实际，对常见审计查出问题的整改结果认定标准进行明确和细化

2、。整改指南100条按照常见的重大政策措施落实、预算管理、政府采购及招投标、基本建设、内控管理、企业管理、自然资源、社保资金及安居工程、金融管理、国外贷援款共10类审计内容进行问题分类，列举了100个常见问题并给出相对应的整改标准说明，重点突出落实被审计单位整改主体责任、建立健全规章制度、推动问题全面整改等方面的内容，审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。整改指南IoO条仅对审计整改的认定提供一般参考，每个问题的具体整改要求由审计机关在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果，在审计报告及所附的审计发现问题清单中予以明确。涉及上级审计查出问题的整改情况按照上级审计机关有关要求进行落

3、实。整改指南100条将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。100条常见审计查出问题整改指南序审计内问题表现整改指南号容1一、重大政策措施落实重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .己积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。2任务目标未完成1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；3 .后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改；4 .后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整

4、任务目标的，视同整改完毕。3出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .结合实际情况，己按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。4违规收取应免征或已取消的行政事业性收费1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .己停止违规收费行为；3.已将违规收入退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。5未严格执行国家相关规定，提高收费标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；准2 .已按照国家相关规定调整收费标准；3 .已将多收取的规费退回缴费者；4 .无法退回的违规收入

5、已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事项1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .己按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。7拖欠民营企业、中小企业欠款1 .召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2 .逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8二、预算管理预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。9部分项目支出未

6、列入年初预算，执行中追加额度较大1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。10未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。11预算执行率低1.召开党委（党组）会

7、议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.己经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成：4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。12滞留应当下拨的财政资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。13非税收入或结转结余资金未上缴财政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3

8、.已缴纳应当上缴的款项。14隐瞒、少列非税收入1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够，应1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改收尽收不到位措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全部收缴到位。16虚列支出1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员货任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算

9、真实合法。17挤占挪用专项资金1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。18为其他单位列支费用1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。19

10、超预算或无预算安1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改排支出措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。20违规规定扩大开支范围、提高开支标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度：3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在

11、今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。21向不符合条件企业发放财政补贴1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.查找审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制；3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失22违规发放加班费、津补贴1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已退回多发的加班费、津补贴等；4.在今后工作中严格执行工资津

12、贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。23违规公务接待1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度：3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。24未按规定使用公务卡1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。25银行账户应清理未清理1.召开党委（党组）会议

13、专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。26单位违反财政收入票据管理规定1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。27公款私存1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。28往来款长期未清理

14、1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。29违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产。30固定资产未定期盘点，账实不符1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改

15、措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。31未建立资产管理台账，未对资产进行分类管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权限：3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。32资产未入账1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定会计调账处理。33资产或房屋出租未履