记账实操-固定资产折旧明细科目的会计处理分录.docx

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1、记账实操会计实操文库记账实操-固定资产折旧明细科目的会计处理分录固定资产折旧涉及累计折旧科目、与费用、成本类科目。其中“累计折旧科目一般不设明细二级科目。如果企业想设置二级科目，可以以固定资产名称作为二级明细科目。折旧入费用与成本的科目中，管理费用、销售费用、制造费用都需要设置折旧费二级科目，来核算固定资产折旧成本；研发费用需要将折旧费用设置为三级科目其他业务成本不单独核算折旧费，而是以不同业务为二级明细科目，用来核算折旧费与其他业务的成本。一、固定资产折旧明细分录1.固定资产折旧使用到的明细科目累计折旧明细科目：累计折旧一般是不设置明细科目。因为每一个固定资产的折旧情况都反映到其固定资产卡片

2、上。如果你的公司固定资产很少，想要设置下累计折旧的明细科目，则可以，以固定资产名称作为明细科目，这样更好的与固定资产卡片呼应。、折旧入管理费用的明细科目：使用二级科目折旧费k科目编码:5602007）行政部门使用的固定资产折旧，采用此科目进行核算。、折旧入销售费用的明细科目：使用二级科目折旧费（科目编码：5601007）销售部门使用的固定资产，或在销售过程中使用的固定资产折旧记入本科目。、折旧入制造费用的明细科目：使用二级科目折旧费，生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用，进入此科目进行核算。、折旧入研发支出的明细科目：使用三级科目折旧费研发支出科目下

3、一般只设置费用化支出、资本化支出两个二级科目。对费用的具体核算，要在两个明细科目下再设置三级科目，三级科目中的折旧费用，就用来核算研发中与研发团队使用的固定资产折旧。、折旧入其他业务成本的明细科目：其他业务单一则不设置二级科目，多种其他业务，按照业务设置明细科目。如：租房的固定资产折旧，可以设置租房成本用来记房产折旧与修缮的费用。如果是租赁动产如机器设备，则设置租XX设备成本，用来核算租出设备的总成本。2、固定资产折旧的会计分录（明细）、折旧入管理费用借：管理费用一折旧费贷：累计折旧PS:折旧进入管理费用”的固定资产种类最多，除行政办公人员使用的固定资产外，管理人员使用的固定资产、闲置的固定资

4、产，折旧都记入管理费用、折旧入销售费用借：销售费用一折旧费贷：累计折旧、折旧入制造费用借：制造费用一折旧费贷：累计折旧月底按比例分配结转借：生产成本A产品B产品贷：制造费用一折旧费PS:制造费用下所有科目期末不能余额，都需要结转成为成本。、折旧入研发支出借：研发支出一费用化支出一折旧费-资本化支出一折旧费贷：累计折旧月底费用化支出结转管理费用借：管理费用研发费用贷：研发支出一费用化支出一折旧费资本化支出最终形成无形资产借：无形资产一XX专利等贷：研发支出资本化支出一折旧费、折旧入其他业务成本借：其他业务成本租房成本/出租XX资产成本贷：累计折旧二、固定资产折旧中的其他问题固定资产折旧初衷，是要

5、将使用期限一年以上，能够对损益造成一定影响的长期资产，按照固定资产的折损情况，分摊到使用的每一个会计期间。在工业革命之前的会计，是没有固定资产折旧概念的。工业革命后，大型机械出来以后，固定资产折旧的概念才应运而生。我们了解了固定资产折旧的初衷后，关于固定资产讨论最多的三个话题，我们也就有了答案：1.固定资产的最低价标准是多少？没有标准，需要企业根据自身规模、与该类资产总和来自行确定。比如：甲公司是一个生产企业，总资产2000万，年营业额5000万。2022年5月份购入一台电脑用于办公，价款3000元。预计以后公司办公计算机不会超过3台，总价不会超过1万。这时，办公电脑的总额与新购额都对企业的利

6、润影响极小。（可以忽略不计）甲企业将办公电脑一次性记入管理费用一办公费”是可以的。2、固定资产一定要有残值吗？不一定，之前固定资产需要确认5%的残值，主要是为了符合税法要求。（内资企业不低于5%,外资企业不低于10%）现在对低于500万以下，中小企业的固定资产税法没有关于残值的要求。企业可以根据实际情况自己来设定。3、一定要按照企业所得税法实施条例上的折旧年限折旧吗？可以自行评估，但尽量按上面的标准做账。按道理来说，固定资产的折旧要根据具体情况具体来评估的，比如我们买一台便宜的国产车，和买日本车使用年限是不同的。同理，不同牌子同一种固定资产，使用年限也是不同的。如果企业想让报表更精确，完全可以自己根据实际情况设定折旧年限。当然对于会计来说，有一个标准，比自己定一个标准更稳健,更少犯错。